大数据背景下企业财务管理转型面临的挑战及对策

蔡颖

摘要：在当今信息技术发展的时代，传统的财务管理体系已不能适应现代企业发展的需要，财务管理转型已经成为企业高质量发展的必然趋势。企业需要牢牢把握全新的发展机会和挑战，不断实现财务管理转型，并且要积极布局数字化，建立高度信息化的智能财务管理体系，将信息技术的主要推动力在实际工作中充分发挥出来，最终能够为企业管理人员做出正确决策提供必要的依据，为企业的健康稳定发展提供持续的保障。基于上述要求，文章站在财务管理发展大趋势的背景下，客观地分析了我国目前的财务管理变革需要采取的主要措施，以期对企业财务管理转型研究工作有所帮助。

关键词：大数据背景；企业；财务管理转型；挑战；对策

一、引言

近年来，有关部门陆续出台了一系列的关于企业数字化转型的政策，这些政策明确提出了企业必须要适应发展新常态，提高发展的质量，不仅需要不断更新发展理念，也需要紧跟时代发展的步伐，让最新的信息技术融入企业发展的基因当中，让企业在管理上不断创新，构建全新的发展格局。企业在实践新发展理念的过程当中，在大数据时代背景下，需要注重在产业有效融合的基础上，不断加快产业体系和产品创新等多个方面的数字化管理的有效实现，尤其需要重点关注如何推进财务管理快速转型的问题。在这个过程中，企业要建立能够整合各种创新流程与技术的信息数据系统，实现以财务管理为中心的大数据系统，这样才能让企业在全新的变革发展中增强核心竞争力。

二、财务管理的概念以及发展趋势

企业财务管理的首要目标就是要达到保证企业稳定发展，并且顺利完成企业资产购置、企业资金融通以及企业经营过程中的现金流与利润的合理分配。随着社会经济的不断发展，企业的财务管理模式和管理方法也发生了翻天覆地的改变。传统的财务管理一般被视为核算型财务，它的作用是对公司各项经济业务相关资金的核算和对绩效考核提供数据的支持。传统财务管理的主要工作往往是在业务活动结束后进行的，即事后审核记录。随着企业的日常运营行为发生变化，公司的财务管理工作也逐渐转向事前预测、事中管理，财务管理的主要职能也由为企业内外发展提供数据信息转变为向企业内部提供管理服务，如财务分析、财务预测、风险控制等等，这个发展方向也可以统称为管理型会计方向。除此之外，目前的财务管理手段也从传统的手工核算和电子核算向现代化的信息化财务管理平台过渡，信息化技术的发展为财务管理模式的转型奠定了坚实的基础。

三、大数据技术对企业财务管理的重要影响

（一）实现远程财务管理工作

借助互联网上的海量数据，企业一定程度上可以通过远程控制的方式进行财务管理，通过互联网的信息来进行实时的处理，从而突破传统的地理空间限制，不再像传统时代必须到现场才能解决问题，一台移动设备就可以解决很多问题。在大数据发展的时代背景下，互联网具有很强的扩展性，使得企业可以实现财务管理的远程化发展。

（二）保证财务管理核算即时性

在传统的公司财务管理中，财务人员需在某个会计期末将当期所有的经济业务以及有关数据全部录入到会计核算系统之中，进行全面的会计处理，后续再经过凭证审核记账，最后才能编制出主要由资产负债表、利润表、现金流量表等构成的整套会计报表。但是，随着大数据的发展，财务数据也要不断被收集和处理，一些具有高时效性和流动性的数据，也需要通过网络来进行综合汇总。由此可见，大数据技术的应用，有助于提高财务管理的能力，具备即时获得数据信息的作用，进一步减少公司的财务管理风险。

（三）实现财务管理监督智能化

随着大数据时代的快速发展，各行各业都在积极地利用大数据来调整自身的经营方式。为了充分利用大数据信息，各种信息化系统应运而生，比如目前诸多企业在应用智能化信息系统之后，企业的管理层可以全方位掌握企业的整体发展状况，从而实现了不断提高公司财务控制能力的目标。比如企业的采购业务，一般情况下难以即时开展成本控制监督，只有实际开展前期市场调研之后，才能获取标的物的市场价格水平及其波动情况，以及该标的物的竞品情况对比信息。现在则可以通过大数据获取有用的信息，提高了产品成本控制效率。随着信息化手段应用越发广泛，企业财务内控管理效率快速提升。

（四）打通多系统财务数据共享通道

与传统的财务管理模式相比，互联网时代的财务管理模式有了很大的改变。企业在建立自己的局域网之后，打通局域网内各个关联系统的数据共享通道，有助于企业自动记录、抓取、分析有关的财务信息，用智能算法生成决策的依据，从而大大提高公司的财务管理效率，同时也可以将内部各种信息和银行系统进行数据共享，有效开展财务资金管理监督，深入分析企业的内部存在问题，从而避免潜在的风险，为企业的发展提供宝贵的经验。

四、大数据环境下的企业财务管理转型策略

（一）主动改变传统观念

在财务策略上，企业应该改变原有的思路，着眼于新发展常态，为企业的财务管理数字化转型提供相应的解决方案，从而推动企业的数字化转型，实现高质量发展。第一，企业要清楚自己的转型战略，并依据现有的流动资金规模，制定出合理的转型资金预算方案。结合其他企业成功转型的案例以及现有的技术手段，取长补短，然后根据自己的实际情况制定转型工作规划。第二，要找到正确的定位，根据企业的实际经营状况和外部环境变化的不可抗因素，及时灵活地调整公司的财务管理策略。第三，要加強思想建设，如果企业的管理者没有充分认识到数字化转型的重要性，没有正确地认识到企业的财务战略对公司发展的作用，那么企业必然会停滞不前，甚至可能会出现倒退。从宏观上讲，只有上层管理层重视财务转型，把“变革被动化”变成“变革主动化”，才能使下层的各部门都意识到企业的数字化财务转型战略对企业的长远发展具有巨大意义。

（二）提高数据的管理和质量

各种业务活动所产生的数据和信息对企业发展的重要性不言而喻。特别是在大数据时代发展的今天，获取及分析信息数据的重要性日益凸显，这也在一定程度上为财务管理的转型指明了新的方向。目前，各行各业都在致力于依托大数据技术的支持，不断更新自身的经营模式，提升信息管理的相关水平。第一，快速获取所需要的信息资源。企业需要按照自身主要业务项目的特性和自身发展的状况，建立起适合自身发展的数据收集体系，进而采用先进的科技手段开展数据信息收集工作。第二，有效储存海量数据资料。在大数据环境下，企业需要配置符合需求的软硬件设施设备。除了符合经营需求、符合具体技术参数的系统服务器之外，最重要的还需要构建颇具规模的数据库。企业需依托大数据并结合自身发展需求架构数据库，站在财务管理的立场上，参照相关的信息化标准，制定符合自身业务的相对统一的数据库标准。第三，充分强化信息数据的分析能力及处理工作的相关能力。在数据分析的过程中，不要单纯地局限于简单的数据分析，还需要将具体的业务交易活动与数据信息紧密结合起来，尽可能挖掘和提炼数据的价值。第四，实现数据信息的高效应用。在保证数据信息的真实性及准确性的前提下，财务管理人员在获取信息化智能模型的分析方案后，进一步对财务报表展开深入分析，有效辅助后续的财务预测、风控、管理等一系列工作，为企业管理层进行决策提供重要的参考依据，促进企业财务管理水平稳步提升，为企业今后的健康稳定发展奠定坚实的基础。

（三）建立财务管理智能化体系

从严格意义来说，在大数据时代，财务管理工作尤其需要注重智能化、集约化、精细化。大数据的核心是商业智能，它需要利用现代科技，深入挖掘数据和信息的内涵，加强业财融合，致力将业务数据转化为可以用于财务管理的重要信息，为稳步提升财务管理水平赋能，并加速实现企业的管理转型。此外，高科技信息技术广泛应用于企业经营的方方面面，将能直接增效于管理会计的创新和实践，有利于企业不断建设及完善业财融合的信息化平台，从而为“信息化+管理会计”创新实践给予充分支持。同时，多系统彼此紧密关联，能够从全局上进行企业的战略规划和布局，提高公司的内部战略协作，从而推动企业的可持续发展。因此，企业必须站在实际经营业务智能化的角度，开发出功能越发强大、关联越加紧密的财务管理系统。中国大唐就是值得借鉴的范例，该企业以信息化建设为依托，借助大数据、物联网等先进技术，将生产与管理的实际工作紧密结合，建立了高效的数学测算模型，实现了对智能监测的远程诊断，利用“互联网+”技术的整合，构建了全流程管控体系，在一定程度上加强了信息技术的有效创新，成功建立起数字化共享服务中心，不断推进加速数字化转型，进而促进了企业实现高质量发展。这些先进经验表明，企业需要持续运用数据分类、云计算等先进技术，对获取的历史及当前数据进行全面科学分析与评估，进而对企业目前的经营状况和未来的发展状况做出正确的判断，从而高效地为下一步工作提供决策依据。另外，企业还要建立独立的财务决策体系，用于谋划企业的投融资项目策略，不仅可以快速地提取数据，还可以进行线性分析，进而根据分析的结果迅速做出判断。

（四）建立财务信息数据监管机制

首先，在构建现代财务管理体系时，必须结合自身的业务特点，实施动态监测财务管理信息数据，促进企业的整体价值和数字化核心竞争力的提升，实现财务会计的转型以及工作类型的持续升级。其次，企业必须加强数字监控的效能，确保财务数据的可信度。在一定的时期内，要定期搜集定量与定性的数据信息，并对其效益进行即时的分析，以保证监督和执行的实际效果，为未来的数字化发展奠定基础。企业要在每个财务管理环节充分运用信息化技术，有效落实相关成本管理措施，增强企业的成本控制能力。最后，要持续强化财务风险控制，建立行之有效的风险预警体系。通过运用信息化技术手段，及时发现企业生产运营存在的重大风险，并落实风险预警及规避的工作措施。

（五）推进财务管理人员转型

随着企业的财务管理改革步伐的加快，财务管理者需要适时转型。由于受传统的管理方式的影响和制约，相当大一部分的财务管理人员在实际工作中仅仅注重财务核算，局限于自己的核算一亩三分地，对网络技术和会计管理的关注却相对较少。随着企业信息化建设的步伐越来越快，财务管理的变革也越来越紧迫，对财务管理人员的要求也越来越高，财务人员必须具备专业的财务知识，掌握信息技术，强化全面分析的综合管理能力，全面发展，逐步实现会计型向管理型的转变。因此，企业需要不断优化人力资源储备，强化财务转型，加强内外部交流，吸取行业内外较为优秀的财务管理经验，将财务共享作为重要的契机，积极推动财务转型，持续与培训机构开展财务人才培养合作计划，突出系统性的人才培养体系的重要性，并且结合内部员工的主要特点因材施教，将各部门的差异化发展着重体现出来。此外，企业还需要及时补充新鲜血液，对外招聘复合型优质人才，不断充实财务管理人才队伍，从根本上实现财务管理人员转型。

（六）完善财务管理内控体系

财务部门需深入了解企业经营全过程，不断完善财务内控制度体系。首先，要全面深化预算管理，建立预算执行情况监控机制。第二，要重视健全资金管理流程，提高资金管理安全性。第三，要着力提升企业资产管理效率，有效盘活资产，保证资产保值增值。第四，要严格落实成本费用审核制度，有效控制成本费用，落实精益管理。第五，在完善内部控制制度的基础上，还需严格落实内部控制的有效性，并与绩效考核有机结合。

五、结语

在大数据时代发展的背景下，企业面临着诸多发展机遇以及挑战，在信息化快速发展的今天，如何在新形势下进一步提升财务管理水平显得尤为重要。因此，企业要充分利用现代科技，依托大数据的优势，不断推进财务管理的转变与升级，构建和优化企业财务信息管理体系，制定科学管理方案，最终实现企业的高质量可持续发展。

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（作者单位：海南省烟草公司三亚公司）