企业财务管理数字化转型趋势及路径探析

潘诗盈

随着数字化信息技术的兴起与企业从线下业务快速向线上转移，驱动着企业经营管理方式加速进入数字化转型，而作为企业管理核心环节的财务管理也将在信息技术的推动下，经历着从“核算反应型”向“智能决策型”转变，从“管理控制型”向“决策支持型”转变，快速进入数字化转型期。所谓企业财务管理数字化转型就是企业在财务管理中充分运用大数据、互联网、人工智能、云计算等新兴信息技术来重塑与再造财务管理流程，在不断提升财务管理效率的同时，也不断综合开发利用财务信息资源，实现物质流、价值流、信息流为一体的实时、可控的生产模式，更好地服务于企业全产业链项目管理，为企业的发展提供决策依据。

一、企业财务管理数字化转型的必然趋势

(一)政策出台驱动企业财务管理数字化转型

党的十八大以来，我国数字经济迅猛发展，大数据、云计算、人工智能等新兴技术不断创新，日益融入企业生产管理的各个环节、全过程，而企业财务管理作为企业的关键领域与核心部门，将成为企业数字化转型的先行者，迎来新一轮的转型升级。为了从顶层设计的高度为企业财务管理数字化转型指明方向，国家先后出台一系列政策文件，为企业财务管理数字化转型保驾护航。2021年11月，财政部在《会计改革与发展“十四五”规划纲要》中强调，以数字化技术为支撑，以推动会计审计工作数字化转型为抓手，不断拓展会计职能管理的新格局。2022年1月6日，财政部在《会计信息化发展规划(2021—2025)》中回顾了“十三五”时期财务管理数字化以及财务机器人自动化取得的重要成绩，提出了财务管理数字化的新标准和新要求。2022年1月12日，国务院印发的《“十四五”数字经济发展规划》中强调，要不断的引导企业数字化的思维，提升员工数字化管理能力，全面推动企业包括财务管理在内的管理数字化转型。2022年2月18日，国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》也指出，财务管理是企业实现基业长青的重要基础和保障，要以数字技术与财务管理深度融合为抓手，加快构建世界一流财务管理体系，有力支撑建设世界一流企业。综上所述，高频率的强调财务管理的数字化，无疑为企业进行财务管理数字化转型指明了方向。同时也加快了企业财务管理数字化的进程。

(二)新技术应用驱动企业财务管理数字化转型

在人类社会发展过程中，每一次技术的重大变革都将极大改变人类的生产生活方式，也对经济社会的发展产生深远的影响。随着5G、大数据、物联网、云计算、人工智能等信息技术的广泛应用，将不断驱动企业重新审视企业内部的管理流程和模式。而作为企业核心的财务管理，将更好地运用数字化技术与传统财务管理相融合，将OCR识别、RPA、机器学习、知识图谱等新兴技术与财务管理深度融合，确保数据更加准确，确保数据响应更加快捷高效，确保财务管理应用更加灵活可扩展，从而实现从业务端到财务端的实时数据传递，覆盖生产、研发、生产、研发、销售、售后以及项目管理等全产业链的海量运营数据储备，通过自动化的数据抓取和智能化的数据分析，从而实现以财务管理推动其他业务的创新发展。

(三)产业革命驱动企业财务管理数字化转型

随着数字信息技术的高速发展，越来越多的企业将数字化转型作为企业变革的重要发展方向，而企业的财务管理作为掌控企业发展命运的重要核心资源成为企业变革的先行者和突破口，将迎来新一轮的发展机遇。就大型企业组织框架来说，企业组成部门之间，团队之间的数据组成及数据分析都是彼此孤立的，容易造成部门之间的信息脱节，形成信息孤岛，这样就降低了整个团队运行效率，进一步削弱了企业的执行力。为了解决上述问题，企业财务管理要跳出传统“记账员式的管理”，从传统的管钱管账“转向企业整个发展战略的影响者、制定者以及实施者。企业财务管理通过大数据的应用不断整合数据资源，通过大数据的分析来挖掘数据背后的企业发展方向和趋势，提前研判行业未来的风险与挑战，为企业高效的决策、抓住转瞬即逝的市场发展机遇提供了可能。

(四)税务改革驱动企业财务管理数字化转型

2021年3月24日，国务院印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出：全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。为了贯彻落实改革意见，税务总局将对企业涉税风险的监管水平进一步提升，这样将倒逼企业加快财务管理数字化转型，改变以往应对税务检查稽查时的被动局面。企业通过财务管理数字化转型，实现税务信息与企业实际业务操作有效对接。企业可以根据自身特点和行业发展的需求，加强税务测算和分析的能力，不断提高税收筹划的灵活性。企业还可以通过财务管理数字化转型，建立起企业内部税务活动与税务征收机关征管平台的信息共建共享路径，实现企业全税种、全主体、全业务、全流程的税务管理应用，解决企业纳税主体多，税种多，涉税业务多、数量大，各地税收口径存在差异化等诸多困难。

二、企业财务管理数字化转型的问题挑战

(一)财务管理数字化转型的理念落后

一方面，传统的企业财务管理一直秉承着“就数据、谈数据”的理念，偏重于数据的核算。以及对财务数据进行单一化的分析。财务管理的范畴仅限于财务这个概念范围之内。然而在数字化转型背景下，财务管理的方式将是复合化的、多元化的管理方式，财务管理不再仅限于对财务数据的核算，而是运用信息技术对收集的各种数据信息进行有效的分析，从而为企业的经营生产进行服务。另一方面，财务管理数字化转型理念落后还主要体现在企业管理人员对于数字化财务管理转型的认知程度。很多管理者认为企业财务管理数字化转型，就是应用几套财务处理软件来提升效率，而没有对财务管理数据背后的价值进行主动地挖掘与分析，仍旧是被动地收集接受财务数据的状态，这就造成财务管理的数据化完全与企业本身的数字化进程脱钩。

(二)财务管理数字化转型的安全缺失

在企业财务管理数字化转型过程中，很多企业依靠大数据、云计算技术进行财务管理。除大型企业拥有自己的数据储存系统之外，很多规模较小的企业在使用财务数据时，往往要依靠第三方提供的数据平台。企业在依托第三方数据平台进行财务管理时，难免会留下查询的痕迹，这就会造成企业财务数据的重大安全隐患。外部组织可以通过入侵大数据的第三方云平台获取企业的关键财务信息，造成企业核心的财务信息丢失，进而对企业构成威胁。

(三)财务管理数字化转型的能力较弱

在企业财务管理数字化转型过程中，往往需要同步推进财务数据资源开发能力。但往往由于专业技术与协调机制的缺失，尽管在某些程度上实现了数字化的转型，但是对于财务数据背后的价值挖掘能力还比较弱，还无法实现财务共享和产业融合。企业从项目论证开始到项目立项、项目建设、项目运营等等每一个流程都是相对独立的，为了保证项目的安全运营，每一个节点都是设计了很多审批环节与复杂流程，这就需要一方面建立统一的协调沟通机制，打通部门之间的壁垒；另一方面通过技术手段打通信息的沟通节点，建立数字化共享平台，从而实现业务和财务全流程合作。

三、企业财务管理数字化转型的路径选择

(一)建立企业财务管理数字化转型发展规划

企业财务管理数字化转型，涉及很多部门，涉及很多方面，整个数字化转型的过程也不可能是一蹴而就的。在数字化转型过程中，企业应结合自身实际，做好企业财务管理数字化转型发展规划，做到有目标、有计划、有重点，稳步地推进和实施。从理念上，要不断树立数字化转型的思维，不断提高员工数字化转型的理念，通过让员工在工作中接触到数字化管理的快捷，循序渐进地让员工体会到数字化技术带来工作效率的提升，进而改变员工对于财务管理数字化的抵触情绪，凝聚全体员工的共识。从设施上来讲，需要在原有财务管理系统的基础上行进行替换，建设基础财务数据管理平台，并关联企业其他业务上的数据资源，构建企业全产业链的动态财务数据分析模式。从人才队伍上来讲，要自上而下地对企业员工进行数字化财务管理培训，包括业财融合，数字化财务报账，数字化财务管理平台的操作等，从发票获取、扫描报账、凭证等技术环节开始逐步提升员工的能力。

(二)构建企业财务管理数据信息安全体系

保障数据安全是企业财务管理数字化转型的头等大事。对于大型企业来讲，由于企业内部部门较多，用户较大，数据处理量较多等原因，企业应当在前期投入资金建立一套独立的硬件设备系统作为企业后台的支撑，并在用户终端建立相对独立的外界软件和硬件设备，实现内部管理程序与外部互联网物理隔离，从而保证企业的信息安全。而规模较小的企业，在选择第三方财务管理数字化系统时，要实地考察第三方的数据运营场所，重点审查第三方的运营资质及相关手续，并同第三方运营公司签订好数据保管安全的责任，最大限度地来约束第三方平台的行为，保证企业的数据安全。此外，企业要对关键财务管理人员进行必要的培训，建立企业数字化平台操作规则和规范，从顶层设计的角度，明确企业员工对于企业信息安全的责任，并签署好保密责任协议，保证人员使用数据的安全性。

(三)建立企业财务管理数字化管理标准

企业在日常的经营管理过程中，不同的业务部门每天都会产生大量的业务数据，这就需要在企业财务管理数字化转型的过程中，对企业产生的业务数据以及财务数据建立统一的分类标准，避免数据信息在不同的业务部门存在信息孤岛，如果相互之间的数据标准不统一，或者数据更新不能保持同步，那么就会造成数据信息在不同部门之间的信息孤岛，那么数据资源的开发和应用将面临很多的障碍。因此，企业财务管理数字化转型中构建统一的数据资源体系，建立统一的数据资源标准，并采用现代化的信息技术手段对数字资源进行维护和管理。在制定数字化标准的过程中，应从体系层面确立数字化推动企业发展的战略意识，并在此基础上对数字化体系的各个应用及要素之间的关系进行具体设计，并根据实际的需求和用户的反馈，不断完善企业的数字化体系与制度，建立动态的、长期的、稳定的、可靠的数字化标准，从而使企业的各个部门在同一套数据系统下进行沟通，减少信息核对和解决分歧的时间，提升数据管理的效率。

(四)打造企业财务管理数字化共享平台

在企业财务管理数字化转型过程中，企业通过大数据、云计算等信息技术，实现对业务部门产生的实时数据的整合利用，实现财务共享理念，为企业决策提供依据，这种财务共享理念将成为财务管理数字化转型的核心价值。因此，企业在建立数字化标准的基础上，要重点打造财务共享平台，促进业财融合，实现对业界边界的重塑。一要重塑管财边界，将财务管理的思路融入财务共享平台，将财务管理的意图融入到项目管理的流程规则，实时反馈项目管理过程中财务价值数据，扩大财务共享平台的业务范围和职能范围。二是重塑业财边界，实现业务系统和财务系统的高效集成，打通流程断点和数据壁垒，实现财务端和业务端的自动化流转，使财务共享平台的能力在多个业务环节延展。三是重塑人机边界，实现新技术与财务管理深度融合。基于大数据等新兴技术，推动数字员工、智能助手进入企业财务管理环节，代替传统的、基础的、重复的财务管理工作，实现数据交互交融拓展，提升财务共享平台在知识赋能、风险预警、数据洞察等方面的能力。