量身定制退税质押贷款精准服务小微企业发展

2022-12-02黄靖宇

审计与理财 2022年4期

■黄靖宇

近年来，在人民银行宜春市中心支行的指导下，丰城市支库发挥国库在预算执行中衔接财政、税务和银行的地位和信息优势，锐意创新，与当地财政、税务及银行等多方联动，以资源综合利用产品增值税退税为依托，探索退税质押绿色信贷保障机制、协调机制、风控机制“三位一体”的高效工作模式，帮助小微企业一定程度上消弭融资难、融资贵。2013 至2021 年，当地银行向46 户企业累计发放贷款1 400余笔、金额47.56 亿元，运用市场化手段将实事做实，让国家扶持政策落地生根、开花结果。

一、质押业务流程

1.以退税政策为依托，建立务实的保障机制。

退税质押绿色信贷是以企业应缴增值税退税款作抵押，以退税款为主要还款来源，由银行向企业发放的短期流动资金贷款。退税质押绿色信贷能否成功发放的一个前提，是企业能够享受当月增值税即征即退的优惠政策，同时金融机构能够获得真实可靠的质押担保，这就必然涉及到财政、税务、人行国库及环保等部门的认定或确认。为此，丰城市支库专门向当地政府汇报，推动政府召开常务会议专门研究退税质押绿色贷款相关事宜，并成立了以分管财经工作的副市长为组长、各职能部门负责人为副组长的领导小组，有效加强了退税质押绿色信贷的统筹规划。

为厘清财政、税务、人行国库和银行等部门职责，规范退税质押绿色信贷工作程序，丰城市支库牵头起草《循环经济企业增值税退税质押贷款管理办法》，在征求各部门修改意见后，由当地政府转发执行。按照上述办法规定，税务部门负责企业退税资质审查、出具企业入库纳税凭证和退税依据，财政部门提供贷款担保、向银行出具退税质押贷款担保告知书，丰城市支库开具税款入库确认书、将退税款划至退税账户，企业据实提供相关报表资料，贷款银行负责办理退税质押贷款。

2.以管理制度为约束，建立管用的协调机制。

退税质押绿色信贷是一项政策性很强的信贷业务，其中既包括较为专业的产业、环保、信贷和财政政策信息，也包括较为具体企业经营管理信息。为便于各部门全面熟悉政策、准确把握政策、规范务实操作，该市退税质押贷款担保工作领导小组接受丰城市支库的建议，在全市推行退税质押贷款信息不定期披露制度。根据该项制度确定的信息披露部门、内容、时限和处理流程，将职能部门、加工企业的有关信息，通过政府信息交换平台、财税库银微信工作平台等及时披露，做到退税质押贷款信息各部门与企业共享，提升了退税抵押贷款信息的真实性、准确性和公开性。

在信息披露制度框架之下，该市统一执行“集中办公日”制度，确定每月8 号为财税库银退税质押贷款业务“集中办公日”。在该日，相关部门分别派经办人员到贷款银行集中办公，根据企业提供的材料，按照各自职责，为企业办理退税质押贷款所有手续。通过为企业开通这种“一站式”服务，极大提高工作效率，每笔符合条件的退税质押贷款办理时间均不超过3 个工作日，企业真正享受到了政府部门作风改变和现代金融服务的快捷便利。

3.以资金安全为目标，建立科学的风控机制。

按照授信银行与企业、税务部门、该市财政中小企业担保中心签订的合作协议，退税抵押贷款业务发生前，借款企业应在授信银行开立唯一的账户，专门用于缴纳增值税、发放贷款、划拨退税款、归还贷款本息，并关闭该账户网银功能；授信银行按企业实际退税额的全额发放流动资金贷款，贷款期限为1～4 个月，贷款利率在同档利率基础上浮20%；为进一步防范化解信贷风险，该市财政中小企业担保中心将1260 万元担保基金存入授信金融机构，金融机构按不高于担保基金六倍的总量发放质押贷款，更为全面的分散了信贷风险。通过上述安排，保证了退税款、抵押贷款和担保基金处于封闭运行状态。

同时，各有关部门对退税抵押贷款各环节密切跟踪监测。如企业应缴增值税完税后，税务、国库部门会及时向企业出具“增值税缴税确认单”、“增值税入库确认单”，由企业交与授信银行抵押保管；企业提出增值税退税申请、经税务部门严格审批后，国库部门会及时将退税款划入企业在授信银行开设的专户，并及时通知授信银行收贷。为进一步防范国库资金风险，在江西省分库的专业指导下，宜春市中心支库成功开发了《退税质押账户信息核对系统》，运用电子化手段，确保退税资金退付到退税质押专用账户。

二、工作实际成效

1.国库服务广泛助力，社会效益不断显现。

自退税质押绿色信贷发放以来，在强化银行贷款资金安全的同时，为46 户中小企业纾解了流动资金困难，贷款利率在同档利率基础上优惠20%，累计为中小企业减少利息支出上千万元，丰城市先后收获全国工业固废综合利用示范基地、中国再生铝基地、国家城市矿产示范基地和全国循环经济示范县市等国家名片，实现了企业经济效益与社会生态效益有机统一。