民营企业财务资金管理存在的问题和风险对策

文/王芳芳

（美中能源有限公司）

随着市场经济不断发展，我国民营企业在国家社会主义经济建设中起到了十分重要的作用，其在推动国家经济发展、改善民生、促进生产技术创新、推进深化改革等方面都担当着不可替代的经济角色。根据数据显示，截至2020年底，国内民营企业数量就已经达到4000多万家，经济销售收入同步增长了8%，高于企业总体水平2%。由此可见市场环境的竞争激烈程度，而民营企业如果想要有效适应当前的市场变化，高效提升自身的竞争实力，就需要明确当前的发展任务和发展问题，加强对财务管理的重视程度，及时更新财务资金管理知识，积极完善财务资金管理制度，加强对企业内部管控力度，提升企业的财务风险管控能力，针对现存的财务资金管理问题给予高度重视，以此来提升民营企业的市场竞争力，确保企业能够稳定、持续地发展下去。

一、民营企业实行财务资金管理的重要性

（一）强化企业财务风险管控能力

随着社会发展，民营企业的快速发展为国内就业领域及经济领域提供了极大的支持，并在民生及税务领域发挥着重要的作用。在这种发展环境下，民营企业的地位和作用也在不断提升，但大多数民营企业在市场环境下缺少足够的财务风险管控意识，仅仅关注自身经济效益的增长和市场份额的占有，却忽视了对自身内部财务管理工作的探索和调整，从而使得企业内部存在财务管理不当的问题，这在一定程度上给民营企业的经营管理带来了很大的经济负担[1]。针对这种情况，需要民营企业加强财务资金管理，提升财务管理意识，不断优化资本结构，确保财务负债率保持在合理区间，通过有效的财务管理手段降低企业运营和融资等方面的成本投入，进一步提升企业财务风险管控能力，确保民营企业资金回流的速度和效率，从而保障企业财务风险的有效降低，进而实现企业可持续发展战略目标。

（二）提升企业资金使用效率

民营企业实行财务资金管理制度可以帮助企业合理优化内部资产结构，调整企业资源使用机制，提升企业的资金使用效率，进一步实现保值增值的管理目标。民营企业在生产经营活动中，常会由于收付业务以及业务流程等方面存在的问题而产生大量的短期闲置资金，而民营企业可以通过实行财务资金管理，加强对财务资金的把控工作，从而提高资金管理水平，合理调配收支时间差和收支资金的关系和范围。如短期限制资金可以用来购买稳定性及安全性较高的短期理财以及大额存单等金融产品，以此来有效提升企业的资金收支效益。在面向企业投资方面，财务资金管理可以发挥出有效的调控分析作用，结合投资项目规划以及资金融投等因素明确分析企业投资项目的可行性，从而进一步加强对企业财务风险和收益问题方面的把控力度，降低企业投资风险[2]。另外，在企业开展筹资活动的时候，可以有效提升筹资管理的集中性，尤其是针对集团企业方面，加强财务资金管理可以帮助企业降低财务危机风险或资金沉余风险。

二、民营企业在财务资金管理过程中存在的问题

（一）财务资金管理意识不足

民营企业虽然能够对市场变化做出灵活及时的反应，但由于大多数民营企业的资金来源是投资者投入和经营活动的积累，同时管理层对资金管理体系建设并没有形成一个完整的管理概念，从而导致民营企业很难建立起专业化的企业资金管理理念，使得企业在管理中缺乏充足的财务资金管理意识。甚至还会出现企业资金与个人资金混淆不清等情况，进而使得民营企业内部缺少有效的内控管理执行力，并形成不合理的资金配置规划，持续发展下去将会造成企业内部出现财务管理风险以及资金损失等情况，甚至会使企业的经营管理受到影响。

（二）财务资金内控制度不健全

财务资金是企业生存发展的根本，同时也是企业生产经营过程中需要加强重视的重点管理内容。在发展过程中可以发现一些民营企业会出现经营困难甚至倒闭破产等情况，这都是由于企业财务管理执行不到位，财务资金内控制度不健全，导致企业内部资金管理受到影响，出现资金链断裂的现象。

如，某民营企业在发展过程中并没有重视财务资金内控制度的完善建设，从而导致内部财务资金管理不明确，资金管理职务界限不清晰，使得企业内部单一的融资方式和不规范的融资审批制度及流程展现出发展的局限性，无法充分满足企业当前的发展需求，甚至在一定程度上影响企业融资方案的准确制定和规划，使企业在执行融资方案过程中过于仓促随意，最终导致企业的投资决策失败、经营失误，进而为企业带来严重的财务危机。所以民营企业需要加强对内部财务资金管理的重视度，健全完善财务资金内控制度。只有这样才能够发挥出财务资金管理的优势作用，有效提升企业的财务风险管控能力[3]。

除此之外，在企业资金的收支管理方面也缺少强有力的监管制度。例如，管理应收账款方面，并没有规范登记、催收及核销等收支流程，从而导致应收账款无法及时收回，使得企业的资金管理出现坏账等现象，这在一定程度上会造成企业的财务内控能力逐渐降低。

（三）缺少合理的资金预算管理体系

随着市场环境的变化，虽然许多民营企业已经认识到资金管理的重要性，但由于缺少足够的预算管理意识，导致企业的资金预算内控管理体系并不完善。有些民营企业实际上并没有制定出完善的资金预算管理制度，而这种情况容易使得财务计划和资金预算的管理概念相互混淆，出现估算财务计划数据错误的问题，从而导致财务资金使用率呈现出下降的趋势。如，某民营企业在财务管理过程中并没有完善的资金预算管控制度，所以企业在开展编制资金预算的时候无法以全方位的角度去考虑到内部资金的使用价值和企业的资金流转率，从而无法正确处理应收账款和存货等方面的占用资金，而这种现象容易造成资金使用上的过度浪费和缺失，最终导致企业在经营管理过程中出现资金预算实用性下降以及资金短缺等问题，甚至会使得企业的经营效率不断下降，出现经营管理效果恶化或资不抵债的情况。

三、优化民营企业财务资金管理的有效对策

（一）提升资金管理意识，加强资金管理

针对企业资金管理意识不足的问题，首先需要管理层明确认识到资金管理在企业管理中的核心地位，深入理解财务管理在企业发展过程中所起到的重要作用；其次需要企业内部树立正确科学的资金管理理念，通过有效财务管理手段保障企业资金的使用率和周转效益，以此来降低企业投资的风险性和盲目性。

其次，民营企业还需要全面增强企业员工的资金管理意识，提升企业自身对资金管理的应用水平，将企业发展情况与当前市场环境相结合，整合利润目标和资金流转情况以及现金流量等部分，协调制定适合民营企业发展的资金管理制度，以此来提升企业的管理执行力，从而有效降低资金管理不当带来的风险性，避免资金安全方面出现隐患。如，某民营企业在规划企业发展的过程中充分认识到了企业资金的时间价值，通过切实分析部门之间的资金需求量，整合分配部门资金的需求时间差和价格差来提升企业财务资金的分配效益，运用资金需求量与存量的关系性来降低资金利用成本，以此来提升企业的资金使用率，有效避免企业资金的浪费现象，从而产生出更多的资金价值[4]。

再次，民营企业还可以通过资产增值积累财富或规范资金投资管理以及编制资金预算等方式来规范资金管理流程，落实资金管理制度，监督资金管理制度执行效率。如，民营企业在进行投资管理的时候需要提前考虑到投资项目的潜在风险以及投资价值，详细评估风险损失的可控范围，并以此作为依据来制定合理的投资方案。通过这种方式可以有效提升民营企业的财务风险管控能力，提高企业的财务管控水平，并进一步强化企业的财务分析能力。

最后，民营企业可以设置专有资金管理监督机制，以此来落实制度执行，并加强对民营企业管理资金流动的透明性，减少企业资金和个人资金混淆使用的情况，进一步确保企业能够实现可持续发展的建设目标。

（二）完善财务资金内控制度

完善的财务资金内控制度能够确保财务资金的完整性和安全性，保障企业能够维持良好的财务情况。因此，民营企业需要加强完善资金内控制度，包括授权审批流程、职责分工制度以及现金管控机制等。

第一是资金授权审批流程制度，需要明确规定审批人的方式和审批范围、权限等，并要求审批人严格按照规定流程进行审批活动。企业大额资金活动的审批流程应内部设立审批会议，通过集体决策等方式进行审批，以此保障财务资金内控制度的完整性和有效性，避免出现内控制度不合理而导致企业资金无法正确流转的情况。

第二是职责分工制度，需要企业整合经营活动情况和资金业务需求，强化企业各部门之间的联系，并明确规划各部门岗位的职责权限，实行岗位权责制度。同时在处理企业资金业务的过程中，需要通过分离岗位权责来确保岗位之间能够相互制约监督，能够起到强化监督管理的作用[5]。

第三是现金管控制度，需要企业针对资产现金进行有效管理。对此，企业可以设定库存限额，以此为限度，将超出库存限额的现金统一进行管理、及时存入银行。同时企业还可以结合业务的现实需求，合理规划现金结算额度，在开展超出限额的业务活动时，可以通过银行存款进行结算。另外，针对现金收入管理，需要明确现金收入的存储，严格规定不能擅自挪用以及借出资金等制度，并按照现金收支情况进行账目登记，并定期盘点，以此来加强对现金流转的严格管控力度，保障企业库存现金与账面余额的一致性。

第四是民营企业在强化管理的过程中还需要加强对银行账户的监管力度，通过定期处理账户存款业务来提升财务处理的及时性和准确性，以此来进一步推动民营企业全面完善财务资金内控制度。

（三）建立有效的资金预算管理体系

资金是企业正常运行的保障。对于企业来说，做好资金预算管理是十分必要的管理措施，同时对于一个企业能否持续发展下去也起着决定性的作用。所以，民营企业不仅需要加强对财务资金管理的重视，还需要对内部资金预算加强管理。对此，民营企业可以通过明确自身资金管理目标，将预算资金与企业现实需求相联系，建立有效的资金预算管理体系，以此来提升资金预算管理制度的有效性和执行力。另外，还可以建立相对应的奖惩考核制度。合理制定严格的考核管理制度，并根据部门考核结果做到奖惩分明，以此在避免资金预算管理过于形式化的同时可以有效提高企业员工的执行效率，提升企业使用资金的合理性和规范性，强化企业资金的利用价值，避免企业资金预算方面出现浪费和超支的现象，从而高效推动民营企业可持续发展。

四、结束语

综上所述，在国民经济快速发展的过程中，民营企业不仅面临着越来越激烈的竞争环境，同时也面临着形势利好的发展机会。在当前环境下，作为推动经济发展、推进深化改革重要一员的民营企业，可以通过推动自身管理转型，以制度管理为抓手，以此来进一步提升企业在市场中的竞争优势和地位，强化自身实力。而面对这种发展需求，需要民营企业明确认识到财务管理对自身发展的重要性，提升财务资金管理意识；及时处理内部管理问题，并针对现存的财务资金管理问题给予高度重视；提高企业资金利用率，并持续完善财务资金内控制度，建立有效的资金预算管理体系，以此来加强对企业内部的管控力和执行力，提升企业的财务风险管控能力，从而实现企业市场竞争力提升的目标，进而确保企业能够稳定、持续地发展下去。