数字化背景下企业税务风险管理的问题与对策

文/汪伟 郑怀忠

（湖北齐兴会计师事务有限公司）

依法纳税是企业应尽的义务。一方面企业应控制合理税负，另一方面受企业管理水平，内外形势复杂多变等因素影响，企业税务风险管理还是存在较多问题，必须加强税务风险管控，避免因税务风险阻碍企业的正常发展。由此在数字化背景下，企业不断对税务风险管理进行适当改善，顺应时代的发展需求，有效提高企业的税务管理水平。

一、企业税务风险管理的实际作用

通过对企业税务控制可有效为其减少相应税负，避免增加企业税务风险，有助于增加企业的经济效益，促使企业在规定时间内完成经营目标。同时，企业在开展税务管理过程中，需要在盈利的基础上履行相应义务，在规定时间内足额缴税，促使企业享受良好的税收政策，并对企业发展具有重要作用。同时，减少企业税负，可有效增加企业的经营利润，纳税是企业经营过程中的成本之一，良好的税务管理能够充分为企业减少税务支出，降低税务风险。在税收过程中，由于存在税收机制的不完善以及管理工作失误，则会为企业带来较大影响，致使实际税收与缴纳金额出现不符现象，由此增加企业运营风险。通过开展管理工作，可有效避免相关税务风险的发生，针对可能涉税风险进行及时了解，并做出相应的规避措施，有助于促进企业的持续发展。并且，在企业经营过程中，税务风险管理可有效提高企业运营质量，促使企业竞争力得到全面提升，并使企业明确自身责任，达到良好的管理水平，使企业合理优化资源分配，对企业发展起到关键作用[1]。同时，企业还需加强对税务风险管理的控制，充分认识到税务风险管理的重要性，不断发挥其积极作用，对风险进行合理规避，全面促进企业的总体发展，提高企业运营的整体水平。

二、企业税务风险管理中常见的问题

在企业经营过程中，通常会存在一系列的税务风险，其中，纳税筹划的不稳定则会带来一定风险。在纳税筹划过程中，其包含的基础内容相对较多，与企业税务风险管控能力有着相应联系。在税筹理解过程中，由于部分工作人员未能对其有效理解，从而在税务风险管理过程中极易出现较大误差。并且，整体的筹划基础尚未稳定，税筹方案与企业实际经营情况不符，导致企业无法做到合理节税，增加企业税收，并为企业带来逃税漏税的风险。同时，在税收政策的变动下，也极易产生税务风险，由于受到税务管理各项因素影响，致使企业面临不同程度风险，在政策的变动下，企业未能对税筹计划进行适当调整。并且，企业对税务风险认知不足，从而对经营产生不良影响，增加企业的经营风险。另外，税筹目的混淆也会存在相应的税务风险。在企业经营过程中，其利润最大化与税后利润存在较大的差距，企业资金流动性大，极易造成企业税筹成本提升，为企业造成不同程度的经济损失，无法推动企业在市场中的稳定发展。

与此同时，企业在运行过程中，应当加强税务风险管理，做好一系列的防范措施。但是在实际管理过程中，仍然存在着较多的问题，对企业税务产生较大影响，降低企业的发展效率。在风险管理中，企业的风险意识较为薄弱，未能对税筹进行合理分析，并对纳税认知相对较少。企业在运行过程中，通常将主要精力放置于活动的开展，未能对税务风险加以重视，并对纳税筹划的了解相对较少，认知程度较低，造成企业的税务风险逐渐增加。同时，企业在风险管理过程中，缺乏完整的管理体系。在数字化背景下，企业未能积极融入当下的时代发展环境，致使企业内部的管理模式较为落后，不能满足当前企业税务风险的管理要求，降低整体的管理水平，对企业经营发展产生不良影响。并且，企业的税务管理方式尚未完善，各部门之间缺乏良好的沟通，未能合理建立相关制度，导致企业税务风险管理能力逐渐低下，致使企业难以在规定要求内进行合理规避风险，不断降低企业的经济效益[2]。另外，由于专业人员的缺乏，造成部分管理工作未能得到有效实施，致使风险管理效率下降，为企业发展带来较大阻碍。

三、数字化背景下解决企业税务风险管理问题的主要措施

（一）注重企业思想建设

在数字化背景下，企业针对税务风险管理工作应当进行适当改善，确保税务风险管理内容与当前时代相符合，满足企业的经营要求，并对于税务风险管理中出现的问题进行深入分析，不断对各项问题进行充分总结，制定合理的解决方案，以提高企业的税务风险管理能力。同时，在实际管理过程中，企业应当积极引进全新理念，提高企业税务风险管理意识，充分认识到税务风险的危害性，并逐渐加强风险管理，要求企业根据具体规定缴纳相应税款，增强对税筹的认识。在经营过程中，逐渐对降低税负的方式进行探索，强化企业整体思想建设，将全新理念引入到管理工作中，逐渐优化税务风险管理内容。并对税务风险管理进行广泛宣传，促使工作人员对税务风险进行充分了解，使其能够及时做好相应的管理工作，加强对税务风险的防范，避免风险对企业发展产生不良影响，降低企业的经营质量。

（二）构建企业管理体系

企业税务风险与经营状况存在较大关联，税务风险直接影响企业的经营水平。为此，企业应当加强对税务风险管理工作的重视。首先，在数字化背景下，积极构建完整的企业管理体系，加强数字化技术与税务风险管理工作的结合，建立良好的税务风险管理系统，能够针对企业经营过程中产生的税务风险进行快速分析，为管理人员提供准确的参考依据。促使其在经营过程中，能够对相关项目开展流程进行适当调整，并对风险管控工作进行合理改善，有助于达到良好的管控效果，防止税务风险对企业造成影响。其次，在企业风险管理体系中，还应当积极完善整体的风险架构。在规定的范围内，对企业各项活动内容实行全面管控，不断加强对各环节的管理，将各项工作内容进行详细划分，明确员工的具体职责，促使其明确自身的工作内容，有助于使其高效完成工作任务，并对各自的税务风险进行合理管控，提高风险管理水平。可有效对风险管理进行统筹调动，加强对项目活动的基本数据信息的有效利用，从而充分展现出税务风险管理的实际意义。

（三）完善税务管理方式

企业在开展税务风险管理工作过程中，首先应当构建风险管理部门，对企业内部税务风险进行整体分析，不断对企业税务进行适当调整，并积极对国家税收政策进行全面研究，将各项政策内容进行充分落实[3]。同时，在管理部门开展工作过程中，还需对企业内部的纳税情况进行定期分析，可有效为企业经营活动的开展提供良好依据，完善企业税收筹划方案。其次，管理部门在实际管理过程中，还应当利用数字化技术，对管理方式进行不断优化，利用数字化管理系统，实时获取企业经营涉税信息。并对相关信息进行深入分析，对税收控制流程进行全面完善，确保税收管理模式达到最佳状态，有助于对税务风险进行合理管控。最后，在管理过程中，不断对最新税收政策方针进行咨询，可有效减少税务风险，并对风险进行合理规避，防止企业税务风险对其经营发展造成影响，通过完善管理方式，充分促进企业的全面持续发展，提高企业在市场中的竞争能力。

（四）强化各部门间沟通

在企业税务风险管控过程中，还应当强化各部门之间的沟通，加强人员之间的交流，有利于对风险进行全面控制。随着我国经济的不断发展，在各类因素影响下，税收政策经常发生相应的改变，根据市场以及国家整体发展趋势，对税收做出适当的调整。企业则需对政策内容进行全方位把握，避免对缴税行为造成严重干扰，并积极制定详细的解决措施，对税筹规划进行适当修改，降低企业的税务风险。另外，在税务管理过程中，企业还应当建立数字化平台，促使各部门之间根据经营业务以及税务风险进行充分交流，促使管理部门了解企业经营各个环节的实际情况，便于其作出合理反应，采取相应的解决措施，对可能出现的税务风险进行充分管控，从而可有效减少风险发生。同时，在沟通过程中，税务管理人员还应当加强对企业的整体监督，不断做好相应的预防工作，为企业树立良好的形象，规范企业各项工作的内容，防止出现严重的涉税风险，增加企业的不稳定性。

（五）制定风险预警制度

在企业税务管理过程中，首先应当制定详细的风险预警制度，对企业内部税务风险进行整体控制，能够在短时间内对风险进行快速识别，并找准风险发生的主要原因以及具体业务内容，有助于企业对经营活动进行全面改善，促使各项内容更加规范，达到良好的预警效果，对风险进行及时防控，充分展现出预警制度的实际优势。其次，在企业运行过程中，还应当采取自查手段，对税务项目进行全面审查。在税务管理过程中，不断对各个涉税项目进行一一核实，确保其在规定的范围内开展，减少风险发生，可有效实现税务风险规避的目标。最后，在税务管理过程中，企业还需定期对各个项目进行排查。针对出现的违规情况进行及时处理，对于有关工作作出相应调整，以满足企业的经营需求，符合税务管理的主要标准。并针对产生的异常情况进行分析，明确其发生的具体原因，将其及时上报有关部门，加大税务风险管理力度，从而有效达到良好的规避效果，降低风险发生概率，对企业经营发展具有较大益处。

（六）增强管理人员能力

管理人员在企业税务风险管理工作中占有重要地位，企业需对管理人员加以重视，高质量的人员直接影响企业风险管理能力，对企业税务风险防控具有关键作用[4]。由此企业在开展管理工作时，第一，应当选用专业能力相对较高的人员，确保其对税务风险以及解决措施进行充分了解，能够根据具体情况提出相应建议，为企业风险管理提供良好参考，有助于企业更好地开展税务管理工作，增强企业的税务风险管理效率。第二，企业应当加强对税务管理人员的培训，使其对我国税收政策进行及时了解，并对专业内容进行全面掌握，不断提高人员的专业能力。第三，在数字化背景下，确保管理人员能够对数字化技术以及相关系统进行熟练应用，可有效提高企业税务管理效率，确保管理工作质量。在此过程中，加强对管理人员进行考核，促使企业能够掌握人员工作情况，并结合人员优势对其作出适当调整，以满足岗位的工作需求，达到企业的税务风险管理标准。

四、结束语

总而言之，在数字化背景下，企业税务风险管理工作是企业经营发展中的重点内容之一。企业应当对其高度重视，并积极对管理过程中产生的问题进行详细分析，制定一系列的解决方案，对企业税务风险管理进行全面优化，以满足现代化的发展要求。积极构建风险管理体系，制定风险预警机制，从而进一步促进企业的稳定持续发展，为其带来更多的经济效益。

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税务是税收事务工作的简称。有广义和狭义之分。广义税务是泛指以国家政治权力为依据的税收，参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定、宣传、贯彻、执行工作；税收法律制度的建立、调整、修订、改革、完善、宣传、解释、咨询、执行工作；狭义税务一般是指税收的征收与管理工作。

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。