试论基于大数据背景下的企业财务内控方略

文/宋猛（中国有色矿业集团有限公司）

大数据技术出现之后，企业财务内控面临新的选择，如何在大数据背景下提高企业财务内控质量，解决财务内控问题，对于企业财务管理而言具有重要影响。当前企业财务管理之所以要加强内部控制，主要原因在于企业对于财务管理质量要求高，企业在财务管理方面要想提高管控的时效性，就要落实管理目标，推动财务管理工作有效开展，提高财务管理的针对性，确保财务管理工作在具体实施阶段能够达到预期目标。因此，应立足企业财务管理实际，探讨企业财务内控存在的问题，制定有针对性的解决措施，保证企业财务管理工作在开展中降低难度。

一、大数据背景下企业财务内控的重要性

（一）有利于提高财务管理质量

大数据背景下，企业财务管理内控工作面临着新的形势，大数据技术为财务内控提供了新的管理手段，使企业在财务内控工作具体落实阶段提高内部控制的针对性和有效性，保证内部控制工作在推进过程中提高工作效率。内部控制的意义在于对企业财务管理工作实现有效的监控，在具体管控阶段能够提高财务管理质量，使财务管理工作在实施阶段能够具备更强的优势，并围绕企业财务管理工作的目标细化工作内容，调整工作方案，推动企业财务管理工作有效落实。对于企业财务内控工作而言，在工作过程中财务管理的质量是影响企业经营效果的重要因素，通过内部控制工作的细化能够掌握企业财务管理工作的脉络，为企业财务管理工作奠定良好的基础，保证企业财务管理工作在实施中取得实效。所以，做好企业财务内控工作的有效落实，对提高企业财务管理工作质量具有直接的影响。

（二）有利于解决企业管理矛盾

企业财务管理工作在实施阶段受到管理职能、管理人员以及管理工作本身等多种因素的影响，在财务管理流程和细节方面难免存在矛盾，影响财务管理工作效果。参考企业财务管理工作经验，企业在财务管理中内部控制的实施既能实现对财务管理的有效监督，同时也能解决企业管理矛盾，特别是财务管理方面的矛盾，使企业在财务管理过程中具备更强的针对性，并围绕企业财务管理的相关要求做好落实。基于对企业财务管理工作的判断以及企业财务管理工作在实施中的难点问题，内部控制工作的推进不仅要求企业在管理流程方面达标，同时还要在企业管理时效性方面达标，确保企业在管理工作推进方面具备良好的优势。所以，在企业财务管理中推动内部控制工作的有效实施,对决定企业管理方向和推动企业管理升级，特别是解决企业财务管理矛盾以及经营管理矛盾具有重要影响。

（三）有利于优化企业财务管理结构

企业在财务管理过程中管理结构的设计影响了财务管理的效果，管理结构设置越清晰，企业管理效率越高，财务管理的针对性越强。当前企业在财务管理结构的设计方面既要考虑到财务管理的特殊性和专业性，同时也要在财务管理过程中依托现有的管理结构推动财务管理工作有效落实。当前影响企业财务管理质量的因素多，为了提高财务管理结构的优化效果，不仅要通过企业管理结构优化的方式推动管理结构调整，同时也要利用内部控制的方式找到财务管理结构的漏洞以及财务管理结构在实施中的缺陷，并针对财务管理结构进行必要的调整和优化，使企业财务管理结构在有效性和针对性方面达标，并且根据企业财务管理的相关内容落实管理工作。所以，内部控制工作作为重要的管理手段在具体推进中能够根据企业管理的情况对财务管理工作提出具体的要求，保证财务管理工作在实施的有效性方面达标。

二、大数据背景下企业财务内控的影响因素

（一）企业财务管理结构

大数据背景下企业财务内控面临着新的形势，在财务内控工作实施阶段企业的财务管理结构对财务内控的效果有直接的影响。财务管理结构针对性越强，财务工作的实施效果越好，财务内控工作在实施阶段才能做到有的放矢，否则财务内控在工作目标以及针对性方面容易出现不聚焦的问题。基于对企业管理程序的了解，企业财务管理结构的设置不仅与企业财务管理工作有直接的关系，与企业经营管理工作的推进也有紧密的联系。企业财务管理结构不是凭空出现，也不是孤立存在的，而是与企业现有的管理结构相适应。企业经营管理结构优势越强，企业的财务管理结构越科学，在具体实施阶段财务管理工作的优势越明显。同时，企业财务管理结构也决定了内部控制工作是否有良好的工作切入点和侧重点。因此，企业财务管理结构对企业财务内控工作有直接的影响，在企业财务管理阶段需要了解企业财务内控的影响以及企业财务内控的相关要求，确保企业财务内控工作在现有的财务管理结构基础上得到有效开展。

（二）企业财务人员的素质

企业财务内控工作在实施阶段，财务人员的综合素质决定了内控工作的开展效果。财务人员是否具备财务管理相关知识，是否在财务管理工作推进方面了解财务管理的边界以及内部控制工作的要点和要求，决定了财务内控工作是否得到有效开展。当前企业财务人员的综合素质已经反馈到了企业的内控工作中，财务人员的综合素质成为决定企业财务内控工作是否达到工作要求的重要因素。如何提高企业财务人员的综合素质，如何解决企业财务人员的素质提升问题，如何落实企业财务内控工作目标，都需要财务人员的全力配合及落实。所以，对于企业财务内控工作而言，财务人员的综合素质必须要在短时期之内得到全面的提升，否则企业在财务内控工作中必然会出现问题，影响企业财务工作的效果，增加企业财务工作矛盾。所以，企业在财务内控工作落实阶段存在目标不清晰、手段针对性不强以及落实效果存在差异的问题。

（三）企业内控制度的完善性

企业财务内控工作的开展需要在企业内控制度的框架内进行，企业内控制度越完善，财务内控工作的针对性越强。如果企业内控制度存在缺陷或者内控制度在针对性方面存在问题，那么企业财务内控工作在落实阶段必然会存在难点，导致企业财务内控出现问题。参考企业财务内控的经验以及企业财务内控工作在具体落实阶段的实际情况，企业内控制度需要得到完善和调整，并在现有的基础上进行必要的优化，提高企业内控制度的有效性，降低企业内控制度的落实难度，使企业内控制度在指导性方面达标。所以，对于企业财务内控工作而言，内控制度的完善性决定了财务内控工作效果。通过对财务工作的了解，需要由此反推企业财务内控工作的实际需求，按照财务内控工作的相关标准做好工作落实。立足企业财务内控工作的要求以及企业财务工作在实施阶段的难点问题，建立完善的内控制度是企业经营管理的重要呼声，也是推动企业财务内部工作向前发展的重要基础。

三、大数据背景下企业财务内控存在的问题

（一）内部风险管控结构失衡

大数据背景下，企业财务内控工作在开展中存在的问题较多，主要表现在内部风险的管控结构失衡，对于内部风险的识别预防和控制存在缺陷。没有根据内部控制工作的实际要求对风险进行有效识别，同时也没有掌握内部控制工作推进中遇到的风险类型及其产生的原因，导致内部风险管控在风险识别和结构控制方面存在盲点，增加了内部控制工作的难度，使内部控制工作在具体实施阶段无法按照财务管理的相关要求做好落实。如何解决内部风险管控结构失衡的问题，如何做好风险识别和优化如何做好风险的有效把控，对当前企业财务内控工作而言具有重要的影响。在企业财务内控工作落实方面既要判断内控工作的特点和要求，同时也要根据内控工作的实际情况，以及内控工作的具体目标做好调整，否则在企业财务内控工作落实方面必然会存在手段针对性不强以及手段落实缺乏实效性的问题。内部风险管控专业性越强，在工作落实阶段对管理结构的合理性要求越高。而目前内部风险管控在结构设计方面存在瑕疵，影响了内部风险管控工作的开展。

（二）内部财务管理数据质量欠缺

财务内部控制工作在实施中对数据的真实性和数据质量要求较高，如果内控财务管理数据质量欠缺将会直接影响内部控制的效果，同时还会对财务管理的落实产生影响，不利于财务管理工作的推进。而目前企业在财务管理方面内部财务管理数据质量欠缺的问题较为突出，既增加了财务管理的矛盾，同时也影响了财务管理工作的落实，导致企业在财务管理方面因数据不准确或数据质量存在问题出现管理误差的传导，给企业的经营管理工作带来了较大的影响。基于企业财务管理工作实际以及企业财务管理工作在落实中的特点，企业内部财务管理数据的质量已经成为决定企业内部控制工作和财务管理工作质量的关键。对于内部财务管理而言，管理数据的获取及准确性至关重要。在数据获取方面需要立足数据本身做好审核。但是现阶段对于数据的审核存在缺失，没有有力的手段解决数据审核问题，导致内部财务管理工作在具体实施阶段存在问题，不利于内部财务风险的管控。

（三）财务内部管理体系不完善

目前企业在财务内部管理方面管理体系的完善性决定着内部控制工作效果，但是现阶段企业财务内部管理体系不完善的问题较为突出，企业内部管理所依靠的制度体系存在问题，增加了内部控制工作的矛盾，使企业的内部控制工作难以根据工作的要求做好具体落实，增加了工作的矛盾。考虑到企业财务内部控制工作的要求以及企业财务内部控制的实施要点缺乏有效的管理体系支撑，其结果导致企业的财务内部控制出现问题，特别是内部控制的针对性、有效性以及全面性受到影响，不利于企业内部控制工作的实施。基于对企业内部控制的了解和企业内部管理体系的重要性，在企业财务内部控制工作落实阶段如何提高内部管理体系的完善性，如何增加管理手段，如何解决内部管理体系存在的问题，如何落实内部管理目标，对当前企业工作的实施和企业内部控制工作的推进具有重要影响。

财务内部管理在实施阶段对管理体系的完善性有较高要求，既需要管理体系达到预期目标，同时也需要在管理细节方面达标。但是现阶段管理体系不完善的现象比较明显，影响了财务管理工作的开展，导致财务内部管理工作在开展中受到影响。

四、大数据背景下企业财务内控的对策

（一）优化企业财务内控风险结构

基于企业财务内控的要求和财务内控工作的重要性，在大数据背景下，企业在财务内控工作落实阶段既要了解大数据技术的优势，同时也要利用大数据技术对企业的内控风险进行有效的识别，并且进一步优化企业财务内控风险结构，使企业在内控工作实施中能够对风险进行识别分类和评价。既掌握内控工作的风险类型，同时也能提高内控工作的风险识别效果，保证企业财务内控工作在具体实施阶段能够在风险识别方面取得实效并解决风险的防控问题，使企业在财务内控过程中具备更强的优势，并按照企业财务管理的相关要求落实内控工作目标。所以，在企业财务管理方面，既要掌握内控工作的要点和要求，同时也按照企业内部工作的实施情况对财务内控风险结构进行补充和完善，使财务内控风险结构在具体实施阶段能够达到工作目标，提高财务内部工作的实效性，确保企业财务内控风险评估达标，确保企业财务内控风险在管控效果方面取得实效。

对于企业财务内控风险的干预，应从内控风险结构的优化入手，提高内控风险的管控效果，确保财务内控风险在具体防控阶段达到预期目标，解决企业财务内控风险问题，为企业财务内控风险的处置提供有力支持。所以，内控风险结构的优化是重中之重。

（二）提高内部财务管理数据质量

企业财务内部控制在实施中应针对财务管理的数据提出具体要求，既要解决数据的准确性问题，同时也要加强对数据的审核，掌握数据的来源，减少数据传递过程中的误差，加强数据的整理，使数据在获取分析利用以及统计阶段能够最大限度地保证数据的准确性，避免数据质量问题影响财务管理工作实施。根据财务内控的要求，应针对财务工作进行必要的监督，既解决财务工作的问题，同时也能按照财务工作的实施要求和财务工作的具体情况做好落实，保证财务内控在数据审计监督方面取得实效。所以，提高内部财务管理数据质量，对于财务内控工作的实施具有重要影响，在具体落实阶段决定企业财务内控工作的效果。

对于企业财务管理数据而言，在数据处理环节应对数据的来源和数据的质量进行审核，掌握数据样本的来源，针对数据的具体情况做好分析，掌握数据的类型和特点 为数据分析提供有力支持，保证内控财务管理在数据处理方面达标。

（三）健全财务内控管理体系

对于财务内控管理的实施，管理体系的完善性决定着内控工作质量。参考内控工作经验以及内部工作的实施中的具体情况，应针对现有的内控管理体系提出具体的修改意见，进一步完善内控管理体系，使内控工作在具体实施阶段能够在管理体系的完善性方面达标，同时按照内控工作的具体要求采取完善措施，使内控工作在具体实施过程中能够在管理体系的完善性、针对性和指导性方面达标，并推动内控工作的有效实施，使内控工作在实施阶段得到内控管理体系的大力支持，实现管理水平的提升。

财务内控管理体系的健全与优化，对企业财务内控管理工作而言具有重要意义。在具体落实阶段，需要根据财务内控管理工作的特点做好落实，同时也要在财务内控管理体系的优化方面采取有效措施，重点解决财务内控管理问题，化解财务内控管理风险。

五、结论

通过对企业财务内控工作的了解，内控工作作为有效的监督管理手段，对企业财务管理有直接的影响。在大数据背景下出台具体的管理措施，并围绕内控工作的目标制定细化的管理方案，对企业财务管理工作的推进和落实具有重要影响。本文分析并探讨了企业财务内控工作的要点及存在的问题，根据内控工作的实际情况制定了有效的应对措施，从多个方面为企业财务内控工作提供了有力支持，保证企业在财务内控工作中取得实效。