分析事业单位财务内部控制的问题与对策

文/石艳（重庆市綦江区石角镇农业服务中心）

我国的事业单位目前主要是靠国家财政拨款作为主要财务资金，传统的管理办法对于事业单位而言，不能有效利用国家的财政资金，造成国家资源的浪费，同时缺少相应的健全的监督管理制度，导致事业单位在运行中存在相应的风险，不能为社会和人民提供更好的服务。新时期，加强财务内部控制对事业单位而言非常重要，通过建立健全财务内控体系，遵循合法合规的原则，开展各项活动，可保证国家资产安全，对单位资源使用做到有效把控，并且可为社会带来更多优质服务，为事业单位的长远有效发展奠定牢固的基础。

一、事业单位加强财务内控的重要性

在事业单位的发展中，财务内控占有非常重要的地位。但在国家经济的大力发展中，传统的管理模式已经不能满足事业单位开展愈加烦琐的工作要求，因此目前各级事业单位急需实行并加强财务内部控制。事业单位财务内部控制有以下几点重要性。

（一）有效降低风险

事业单位应用传统的管理方法，因为缺少相应的监管制度，导致其在国家财政资金的使用上存在相应的风险，也容易滋生腐败问题。事业单位要想加强对国家财政资源的管控，就需要进一步落实财务内部控制。通过财务内部控制管理，可以对事业单位中各个工作环节进行约束和监管，减少资源浪费，从而降低事业单位的财政风险。

（二）完善管理制度

财务内控能够让事业单位的财务部门通过分析单位内部的资金流动情况，对整个单位的工作开展情况做到了解和监管，从而利用其规范化、制度化的管理模式，帮助事业单位完善管理制度，有效提高事业单位内部的工作效率。

（三）提升财务管理水平

财务内部控制管理理念能够帮助事业单位全程监管单位内部各部门的工作开展情况，及时发现存在的潜在风险并且提前消除，保证了单位内部所有活动都能够正常展开按时进行，保证了事业单位财政支出的安全有序，帮助事业单位提升财务的管理水平。

二、事业单位加强财务内控存在的问题

事业单位实行财务内部控制，能够利用一系列财务管理手段，避免在工作开展中遇到更多违规问题，并加强风险控制。但目前，大多数事业单位在财务内控管理工作落实中还存在着各种问题。

（一）财务内控意识薄弱

对于事业单位而言，财务内控工作能够帮其更有效地规范单位内部经济行为，从而使得单位的财政资金能够做到充分使用，更好地服务社会。但目前由于我国的财政拨款比较稳定，导致部分的事业单位领导财务内部控制意识不强，不重视财务内部控制工作[1]。除此之外，部分单位虽然实施了财务内部控制，但由于在工作中没有结合实际情况进行有效管理，导致财务内部控制工作流于形式，并未对事业单位的管理带来帮助。

（二）财务内控体系不完善

财务内控是事业单位开展工作的重要环节。这表示事业单位要想使财务内控发挥出更高的效率，就必须要建立起完善的内控体系。但部分事业单位因其自身的发展模式，思想层面对财务内控的关注不足、支持不够，导致其没有形成全面的财务内控体系，这种情况下财务内部控制的作用没有真正发挥出来，从而降低了内部控制在事业单位中的价值体现。

（三）信息与沟通衔接不足

由于社会加快公共事业服务建设速度，事业单位财务工作也日益繁忙。但如今，仍有大多数事业单位无法做到内部信息及时有效的沟通，正是因其缺乏健全合理的信息共享系统。因而导致其在工作开展过程中遇到问题无法及时解决，内控制度不健全，进而影响财务内部控制的执行。

（四）部分财务人员专业素养较低

专业的财务人员是事业单位加强财务内控工作的重点。事业单位的财务人员都是通过事业单位考试招聘进来的，虽然会有相关教育专业背景的要求，但随着国家规章制度的不断完善和财务行业的快速发展，单位相关人员不能及时进行知识学习，导致专业人才缺失。目前单位部分财务人员对于财务内控的工作要求并不了解，导致财务内部控制工作难以顺利落实。

（五）内控监督机制不健全

事业单位由于没有专业的内控监督机制，导致其财务内部控制工作效果并不理想。财务内部控制的有效实施需要配合合理的内控监督机制，但目前很多事业单位都没有一个合理合规的内部控制监督机制，导致其财务在工作中出现了问题不能及时发现，影响到财务内控的实施[2]。

（六）预算管理不到位

未能做好预算管理工作对于事业单位的财务内部控制影响非常大。目前我国事业单位主要靠财政拨款来开展工作，因此就需要严格的预算管理工作，在预算的作用下，合理使用国家资源。但在实际工作中，事业单位的预算管理还存在着许多问题，比如预算编制有偏差、审核不严谨、没有健全的预算绩效考核等，导致事业单位的财务内控工作无法得到全面落实。

三、事业单位完善财务内控的措施

加强财务内控工作，能帮助事业单位各项工作规范开展，有效利用国家财政资金，减少不必要的资源浪费，并规避相关的财务风险，对事业单位的长远发展具有重要意义。新时期，事业单位要想完善财务内部控制，则应当采取以下几个方面的措施。

（一）深化财务内控意识

财务内部控制工作需要事业单位领导和员工共同完成，只有具备专业的财务内部控制知识，才能更好地开展相关工作。随着国家的发展，政府对于财政资金加大了管控力度，作为国家事业单位，更是要响应号召，将构建财务内控体系提上日程，在严格的内控规范下，合理、安全使用资金。对此，事业单位领导应当积极转变思想，重视财务内部控制工作对单位的积极作用，促使财务内部控制工作在单位内部的有效实施，提高其内控意识，帮助其对财务内控加深理解，明白财务内控的重要性，并且严格按照财务内部控制的要求完成工作。同时，事业单位可以对员工的工作进行奖惩，通过建立单位内部的奖惩制度，既帮助事业单位约束了员工工作的规范性，又能调动其工作积极性，帮助财务内部控制制度在事业单位内部有效实施。

（二）完善财务内控体系

完整的财务内控体系对于事业单位而言是非常重要的，能够帮助其在进行财务内控工作时发挥出积极有效的作用。财政部关于《行政事业单位内部控制规范（试行）》的文件中，明确规定了财务内控工作在事业单位中的管理。因此，首先，事业单位需要通过对单位内部进行调查，明确目前单位业务的具体情况，并且在实施财务内部控制时，必须要严格按照国家的相关规定，同时综合单位的具体情况来执行，确保内部控制制度的合理性和可行性，减少相关工作人员的工作难度，保证财政资金的合理使用；其次，事业单位应当在单位内部建立相关的考核制度，考核制度应当根据单位内部的工作部门和业务进展制定，保证其科学有效，并且根据不同的工作执行进度对其进行考核，对工作执行过程进行约束，加快财务内部控制的实施。

（三）整合内部信息系统

随着社会信息一体化的完成，事业单位要开展财务内控工作必须要有健全完整的信息共享系统。随着信息技术的不断更新升级，社会发展也异常快速，要跟上社会发展的脚步，事业单位必须要落实财务内控管理工作。但传统的信息管理已经无法满足其在单位内部开展的财务内控工作，因此对于事业单位而言，及时有效的财务内控信息系统亟待建立。首先，事业单位需要建立高效快速的信息化系统，结合单位工作的具体情况对单位内部的信息体系做出改进，确保在单位内部的信息管理能够及时有效，对单位内部的信息化监督实现及时准确。其次，事业单位需要建立完整的信息管理制度，快速掌握工作进展中的具体信息，做到信息数据的实时反馈，在制度的作用下，强化财务与业务之间的沟通联系，使得财务人员可深入分析信息数据，并对单位业务具体进程做到全盘掌控。与此同时，在强化监管之下快速应对工作中出现的突发情况，保证信息数据的真实性，保证工作的有序进行，促进事业单位财务内控工作的顺利开展。

（四）加强财务人员专业素养的提升

事业单位要落实财务内控工作，财务人员是关键。财务部门与单位内部进行正常活动开展的各个部门有着非常紧密的联系，因此，在开展财务内控工作时，相关工作人员的专业素养对整个工作的开展起着决定性的作用，高素养的专业财务人员对事业单位的稳定发展具有重要意义。要对财务人员的专业素养进行加强，就要求事业单位对其进行积极的专业培训，帮助其快速增强专业知识，弥补自身不足，并且在不断开展的工作中帮其积累工作经验。

同时，鼓励在职员工对专业知识进修和不断学习，对国家相关政策和财务变化做到第一时间了解，使其在单位进行财务内部控制时能够积极主动配合，提高内控工作开展效率，发挥出最大化的作用。除此之外，事业单位要加强对财务人员的职业道德素养的培训，通过提升财务人员的职业道德素养，让其更加积极快速地投入工作，减少相关风险的发生，提升事业单位财务内控工作的效率，促进事业单位的经济健康，帮助事业单位快速发展。

（五）健全财务内控监督机制

财务内部控制工作有序开展需要合理可行的财务内部控制监督机制，目前很多事业单位进行财务内部控制时出现各种问题，大多都是由于其没有完善的内控监督机制。完善的内控监督机制能够保障财务内部控制工作的有效开展，内控监督机制的缺失降低了财务内部控制工作的管理力度，导致事业单位的财务内部控制工作流于形式。

因此，事业单位应当重视财务内部控制监督机制的问题，积极制定出健全可行的财务内控监督机制，并且设立专门的监督审核部门、配备专业人员对工作开展进行监督，及早发现财务内控工作中的不足，并且第一时间进行整理分析，及时进行整改，避免发生相关财务风险，对事业单位发展造成影响。除此之外，事业单位可以对财务内部控制监督的结果有效利用，将考核结果与个人绩效进行挂钩，进而对相关工作人员产生相应的约束力，使其在财务内部控制工作中提高警惕，认真工作，提高工作效率，避免因为个人疏忽造成工作困难，影响工作进展。

（六）加强预算控制

财务预算管理是事业单位进行财务内部控制的核心工作，全面的预算控制能够使事业单位的资源配置更加合理，资金利用率更加高效。事业单位要进行财务内部控制，需要对预算管理进行优化，规范财务预算工作，建立完整的预算管理体系。首先，应当根据单位项目情况编制预算报表，在编制预算报表时做到实事求是，科学合理规范，将预算和项目进度相结合，在项目进行时要严格根据预算来实施；其次，加强单位内部的沟通机制，加强预算编制人员与其他业务人员的有效沟通，了解单位项目的具体情况，制定出合理可行并符合实际情况的预算报表；最后，在项目进行时应当设立合理的预算绩效评价体系，将项目进展和预算结合，制定好考核指标，在预算实施和项目进展过程中做到实时考核，以科学合理的绩效考核，约束工作人员的工作规范，减少资源浪费，并且对项目进展做到全程了解，做到对问题早发现，早解决，保障事业单位的正常发展。

四、结语

事业单位是以服务为主、为社会和人民带来效益的社会组织，在我国具有非常重要的社会地位，能够带来非常大的社会效益。随着经济的快速发展，事业单位传统的管理制度已经不能对其发展提供有效帮助，在新形势下，事业单位必须加强财务内部控制，通过有效的财务内控，帮助单位避免相关风险，提升财政资金的有效利用。通过本篇文章的探讨，可以看出加强事业单位财务内控管理对其有着非常重要的意义，同时在文中分析了目前事业单位在进行财务内控时出现的问题，对其分析探讨，给出了相对应的解决办法，希望为需要加强财务内控管理的事业单位提供参考意见，避免发生类似问题，使财务内控得到有效实施，让政府的财政资源得到合理利用，为社会创造更多价值、带来更多效益，促使事业单位更好地为人民服务。