大数据时代下事业单位内部控制的优化与建议

薛海波 尚志市尚志中学

进入二十一世纪以来，我国科技在不断发展，社会经济也在不断进步，由此可以判断我国进入大数据时代。新时代的到来为各行各业开展内控工作提供了极大的助力，事业单位也不例外。为此事业单位就需要积极寻找发挥大数据技术优势的方法，借助大数据技术提升单位内部管理水平、优化单位内控，促使内控发挥出更大作用，为单位实现健康长久发展打下良好基础。

一、大数据对事业单位内控工作的作用

内部控制其实就是单位进行的自我调整、约束、规范和控制的各种方法和手段的总体称谓。[1]内部控制主要目的就是让单位各部门能够做到各尽其责，都能朝着实现经营目标而努力，而且资产安全完整、会计信息真实可靠、经营方针能够得到贯彻落实、经营活动经济性和效果性等都能得到保障。

（一）拓展了信息渠道

应用大数据可以更高效的获取信息，而且信息获取渠道也能得到拓展，通过对获取的信息进行分析，事业单位就可以更全面的了解工作人员的工作状况，而且可以为工作人员考核提供助力，员工考核体系构建也能获得帮助，此外，员工考核的公正性和公平性也能获得更坚实的保障，特别是对财务制度优化也能起到一定的促进作用，财务数据信息也能变得更具精准性和可靠性，从而可以在信息参考方面为单位财务工作开展提供保障，事业单位各方面运行情况也能得到更准确地体现，单位内控工作执行也会变得更加顺畅。

（二）具备海量数据分析优势

应用大数据可以获得大量数据，还可以对海量数据进行分析，这样事业单位就可以获得更加全面的内部数据，通过对这些内部数据进行剖析就可以准确找到其中存在的漏洞，从而可以及时进行修补。[2]站在内控工作人员角度而言，搜集和处理数据的速度会变得更快，相关工作人员的工作速度和效果也会得到增强。

（三）能够对内控相关数据进行分类和归纳整理

在大数据技术的帮助下，事业单位可以快速搜集和处理信息，这样就不用投入太多工作人员，而信息分类和整理却可以快速完成。对于事业单位内部控制工作而言，运用大数据技术不仅获取大量相关数据，还可以高效开展信息分析，这样就可以为内控工作的开展提供信息保障。而且该技术的应用对于内控相关数据分类和归纳也是非常有利的，此外通过对数据特征进行研究，还可以为内控内容安排和整理提供助力，这样单位内控效率和质量也能获得发展。

二、大数据时代下事业单位内部控制存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

对事业单位内部控制工作现状进行研究发现其中存在很多问题，内控意识淡薄就是其中非常普遍的一个问题。正是因为单位内控意识淡薄，所以单位内控制度执行也会受到阻碍，单位领导对于内控制度构建也会比较忽略。甚至单位有些领导对于内控存在误解，并不会对该项工作的实施给予太多支持，还可能做出阻碍行为。其实当前很多事业单位领导对于该项工作都不够重视，他们往往更加重视公共服务职能效果，对于执行效果并不关心，对其中是否进行了合理控制也不关注，从而增加了风险发生概率。因为领导对于该项工作不重视，所以内部控制效果很难得到保障，甚至有些单位根本没有认真执行，只是为了应付上级检查制定了内控制度，长此以往势必会对事业单位长久发展造成不良影响。而且在整体工作部署上只是领导层加入了其中，财务人员和普通员工却没有加入其中，这样不仅会让单位整体意识淡薄，单位存在的问题也难以发现，而且单位工作基础和内控也会受到影响。因为单位大部分人员对于该项工作都不够关注，该项工作能发挥的作用自然会受到影响。例如，某事业单位因为内控意识淡薄，从而使得发生了大规模舞弊情况，最终导致大众和国家利益受损。

（二）内控监督机制缺乏完善性

对于事业单位内控监督而言，单位一般都会交给内审部门负责，但通常情况下，该部门归属财务部门管理，其不能独立做出决策，这就使得单位内部监督机制的独立性不足，其权威性和完善性也不太理想，对于单位内控建设自然也难以提供太大作用。[3]除此之外，很多事业单位的监管手段也存在问题，从而使得内控效率比较差，再加上单位对于内审工作比较忽略，甚至没有设置专业的审计岗位，往往会让兼职人员负责内审工作，这样不仅影响到内审工作的顺畅进行，而且内审工作具有的监督作用也会受到阻碍，内控工作自然难以获得有效监督，进而导致内控工作效果和效率得不到有效保障。

（三）信息透明度和流通性比较差

对于事业单位内控工作而言，各部门有效交流和沟通是基础，也是单位优化内部控制的重要保障。有效的信息传递可以为该项工作的实施提供信息助力，越是符合实际情况的信息越能为内控工作提供帮助，内控效果也会越好，但是很多事业单位在信息交流沟通方面并没有做好，不仅信息透明度比较差，信息流通性也不够理想，但这种情况的存在会对单位决策造成影响，很容易让领导做出不合理的决策，内控效果也会显著下降。此外，这种情况的存在还会导致问题完善受到影响，这样问题解决速度就会比较缓慢，内控效率也会比较差，单位遭遇财务风险的概率也会更高，长此以往，事业单位长久发展势必会遭遇阻碍。

（四）内控效率急需提升

虽然大部分事业单位都制定了内控制度，但制度并不够完善，其中并没有涉及各项支出成本，也可以涵盖费用控制内容，而且缺乏统一协调和分派，因此很容易出现资源浪费情况，管理成本也会变得更高，从而对单位整体管理造成了不良影响。事业单位内控制度执行必须有预算作为支撑，这也是进行监督的有效手段，然而因为一些单位对于预算比较忽略，再加上管理上比较放松，所以很容易出现实际支出和预算不符的问题，而且多会在问题发生后，事业单位才能意识到内控制度的作用，但这样不仅难以提升内控效率，内控具有的作用也会受到限制。但对于事业单位来说，效率低下的内控工作并不能对单位发展提供太大的助力。

三、大数据时代事业单位内控优化策略

（一）增强内控意识，明确管理目标

想要获得更加良好的内控效果，事业单位必须增强员工内控意识。对于事业单位领导而言，他们先要做到重视内控工作，这样才能激励其他员工更加重视该项工作。单位领导可以在会议中大力宣传内控工作的重要作用，也可以在各种讲话中宣讲该项工作的重要意义，领导的重视将会对内控优化提供极大的助力。[4]然而内控知识会随着时代的进步不断完善，所以领导也需要不断学习先进的内控知识，确保思想先进性，不能只是停步不前，而是要不断提升对内控的认识，专业内控制度执行也会变得更加顺畅，内控工作效果也会不断发展。

作为事业单位领导，必须正确认识内控，这样他们才能发挥榜样作用，才能让其他员工更加重视内控工作，而且单位管理水平也能获得提升。此外，单位领导还应认识到单位管理和业务并不是一成不变的，其会随着时期的改变而改变，单位公共服务同样如此，为此就需要对内控制度进行不断优化，确定管理目标，这样该制度才能更好地满足单位需要。为了增强单位员工的内控意识，还需要大力开展宣传工作，对于文化建设也不能忽略，在宣传工作的帮助下，单位员工对于该项工作也会更加理解，进而可以形成浓厚的内控意识。至于文化建设则需要对内控制度重要作用进行大力重申，以便可以构建良好内控环境，这对于员工内控意识的增强也能起到促进作用。

（二）加大监管机制建设力度

内控工作的优化需要从多方面着手，加大监管机制建设力度就是其中一方面。在大数据时代，信息交流和传递会变得更加便捷，而在此过程中就需要加大监管机制建设力度，通过对单位内部运行结构进行完善，信息传播和传递速度会变得更快，信息交流准确性和可靠性也能得到更坚实的保障，这样就可以为内控工作的开展提供信息助力。对于内控监管而言，内审工作是至关重要的，所以应进一步强化内部审计工作，对其工作效率进行提升，确保该项工作的独立性和权威性，加强对内控工作的监督管理。在大数据背景下，很多信息都是以数据的形式呈现的，所以需要进一步加强对数据的审查核算，以免审计工作出现问题。

（三）提升大数据应用程度

事业单位想要在大数据时代构建完善的内控体系就需要进一步提升大数据应用程度，具体操作需要从以下几方面着手：第一，提升对财务核算工作的重视，发挥信息技术优势提升监管效果，提升会计系统信息化程度，促使单位信息化管理能力获得增强。第二，对于财务管理中突然出现的问题需要应用信息技术制定应对策略，同时还要经常对信息处理系统进行优化，进一步强化财务管理可靠性，防范腐败现象的出现。事业单位内控人员应认识到自身在该项工作中的重要作用，承担起自身责任，这样财务数据处理效率才能得到保障，财务管理安全性也能获得保证。第三，积极开展信息共享平台建设，为单位各部门之间的交流沟通提供便利，为数字共享提供良好条件。而且在建设当中还需要构建预警机制，以便可以及时发现安全问题并进行应对。总而言之，事业单位需要将信息化建设融入日常运行当中，为财务管理工作的开展提供信息化支撑，为事业单位走向更高层次提供信息化助力。

（四）借助信息管理平台提升内控效率

在大数据技术应用越发广泛的影响下，事业单位对该技术的应用范围也变得越来越广，该技术在单位管理工作中具有的优势也变得越发凸显。在事业单位当中，财务信息化程度是最高的，单位为财务部门配置了先进的财务管理软硬件，为的就是确保数据处理效率和质量，以便可以进一步强化内控管理。和传统内控管理相比，应用信息技术之后的内控管理可以更好地排除人为因素的影响，数据真实可靠性自然就可以得到更有效保障。此外应用大数据之后，财务工作人员也能更准确地了解自身权责，机构设置也会更具科学性。另外，还要组织财务人员参加关于信息技术运用的培训。[5]对于事业单位而言，位于不同岗位的工作人员需要在信息化平台上给予设置不同的权限，而且他们之间存在相互监督关系，相关技术人员能够在后台了解他们的访问情况，如若发现有人访问了不在权限范围内的数据，相关技术人员就要将这种情况及时报给内控部门，这样就可以有效防范风险的出现。对于要向单位传送的信息应分为保密和不保密两种类型，前者需要加密传送，后者可以直接通过信息平台，而且需要给不同人员安设不同的权限，只有拥有权限的人才能查看阅读，这样就可以预防信息泄漏风险的发生，单位管理水平也能获得发展。通过加强财务工作控制，单位资金流向可以获得有效监管，这样就可以预防资金流失和资金风险的出现。

四、结语

总而言之，大数据技术的不断成熟以及在事业单位的应用，对于事业单位内控工作而言既可以拓展信息渠道，还可以发挥海量数据分析优势，同时能够对内控相关数据进行分类和归纳整理提供助力。虽然大数据的应用对单位该项工作的开展提供了很多助力，但同样也带来了更大的挑战，也就是说事业单位想要优化内控工作还有很多问题需要解决，比较常见的问题分别为内部控制意识淡薄、内控监督机制缺乏完善性、信息透明度和流通性比较差、内控效率急需提升，对于这些问题如果单位放任不管，势必会对单位未来发展造成阻碍，为此事业单位就需要采取增强内控意识，明确管理目标、加大监管机制建设力度、提升大数据应用程度、借助信息管理平台提升内控效率的策略，以便可以为内控工作的开展提供更大的助力，促使该项工作发挥出更大优势，为事业单位发展和建设打下坚实基础。