小额贷款公司财会信息化建设要打“组合拳”

2022-11-18刘芳

中国商界 2022年11期

◎文/刘芳

财会信息化有着突出的数据分析解读能力，借助互联网信息技术能对多维度、多层级的信息和数据进行整合、分析及共享。随着信息技术的不断发展，财会信息化越来越展现出明显的优势。

随着经营活动的不断扩张和复杂化，小额贷款公司业财融合的管理模式要求各项业务高效运作，业务和财务数据完整、一致。为了保证财务数据的及时性和完整性，构建结合小额贷款特殊性，进行差异化管理的财会信息系统已经迫在眉睫。本文将着重探讨小额贷款公司财会信息化建设的现状和存在的问题，并提出对策建议。

小额贷款公司加强财会信息化建设的重要性

有效满足内外部监管要求小额贷款公司作为一种服务类金融企业，其业务运作要合法、合规。

一是，政府监管部门对于小额贷款公司在监管形式上发生了改变，从以现场检查为主的传统方式转变为以非现场监测为主、现场检查为辅的方式。为了实现对全省各家小额贷款公司的非现场监测，政府监管部门协同小额贷款行业协会搭建监督管理系统，要求小额贷款公司与监督管理系统进行对接，将公司基本情况、高管人员情况、从业人员情况、重大事项变更、贷款业务数据、融资数据和财务数据等定期在监督管理系统上披露，并且披露信息和报送数据的质量与公司分类监管评级挂钩。

二是其他政府部门每月、每季、每年也要求报送各维度、各层级的统计及财务数据。

三是股东、上级集团公司等也要求定期进行数据和信息披露，以及时了解公司实际的经营情况和财务状况。

有利于提升公司管理水平一是提升会计核算的时效性、准确性。小额贷款公司主要是经营小额信贷业务。仅资金收支这一项经济业务就可能有非常庞大的数据需要处理，如果对账、录入会计凭证仅依靠人工处理，几乎是不可能完成的，且无法保证及时性和准确性。财会信息化的运用，能够减轻会计信息审核、汇总等基础操作的工作量，提高工作效率，从而降低了人力成本，也能基本实现财务数据与业务活动的实时整合，账务处理差错率大大降低。

二是提高财务管理的科学性。一方面，财会信息化能借助系统处理数据的逻辑和关联性，对运作链条上各环节的数据及信息进行追踪，实现动态化的财务管理模式，能及时了解和掌握财会工作开展过程中的问题及不足。另一方面，通过技术手段在庞大的会计信息中获取关键内容并进行分析，帮助管理者有效地协调和优化资源配置，提升资源使用效率和效能，强化财务和业务之间的协作。

小额贷款公司财会信息化建设现状和存在的问题

近年来，小额贷款公司飞速发展，根据金融业企业划型标准规定，资产总额50 亿元以下的小额贷款公司为微型企业。全国6232 家小额贷款公司中微型占绝对多数。目前，微型小额贷款公司整体现状是财务人员较少，财务部门仅仅成为一个会计核算机构，财会信息化水平较低。财务人员基本忙于繁琐、重复的会计核算基础工作，无暇顾及财务分析、财务管理、财务决策支持等工作。会计核算的及时性无法保证，造成其他财务业务的延误，业务效率与工作质量大打折扣。

对财会信息化建设重要性认识不足小额贷款公司的很多领导人员缺乏系统的财会专业知识和财务管理经验，认为财务有电算化会计核算软件就可以满足需要，对财务信息化运用认同感较低。企业的任何决策事项都需要领导者的支持和重视，没有领导者的关注，将无法顺利开展财会信息化建设工作。财务人员对财会信息化认识较片面，仍停留于部门内部使用的想法，对于各板块的联动、财会数据信息集成共享、跨部门协作以及内外部信息交流等方面，缺乏认知和思考。这导致了小额贷款公司财务信息化工作滞后。

财会信息化建设基础薄弱过去若干年，小额贷款公司的盈利水平较高，业务模式相对简单，即使进行粗放的管理，也能完成短期的经营指标。股东主要关注利润情况，对于财务管理的要求不高。在不少小额贷款公司中，财会信息工作仍停留在“手工台账”层面，财务数据没有进行信息化、系统化的管理。多数小额贷款公司存在信息基础设施较差，机房面积较小，甚至无独立机房，缺少规定标准的硬件设备等问题。硬件设备是信息化的基础，如果硬件设备不到位，财会信息化建设就无法实现。

有些小额贷款公司有财务核算软件、资金收付软件和业务管理软件，但都是没有集成的独立模块，不能同时满足财会处理、业务管理、资金收支等工作要求。财会数据无法共通，财务和业务信息数据整合度不高，没有形成全面的管理体系，无法达到全流程、精细化的内部管理要求。

此外，内部系统不统一。由于各部门职能不同，对信息系统的需求也不尽相同。对信息设备重视程度的差异，导致信息设备使用多的部门软硬件较为先进，信息设备使用较少的部门软硬件相对落后。因此，容易造成系统之间数据传输的障碍，使财务部门在处理数据时容易出现误差，影响财会信息的处理效率。

缺乏财会信息化建设的专业人才一方面，大多数小额贷款公司没有信息技术人员，信息运行维护等依靠服务外包方式实现。少数公司配备了兼职的信息技术人员，仅负责基本运行维护工作。小额贷款公司自身普遍缺乏有技术开发能力的信息技术专业人才。

另一方面，财会信息化要形成全面的管理体系，需要全局规划。信息系统要不断根据管理要求进行更新优化，既懂财务又懂业务，还了解信息技术的人才非常稀缺。要培养懂财务、对业务和信息技术都比较精通的人才，是一件很不容易的事情。专业人才匮乏造成了财会信息化进程缓慢。

加强小额贷款公司财会信息化建设的对策

提高对财会信息化建设重要性的认识在互联网信息时代，小额贷款公司要坚持财会信息化建设发展道路。股东和管理者要用全局的角度和长远发展的眼光，认识财会信息化对提升企业经济效益的重要作用。财政部于2022 年1月6 日发布了《（2021-2025 年）会计信息化发展规划》。财务人员要深刻理解，财会信息化能使财务人员的角色发生转变，是推动财务人员自我转型的必要条件；将财会信息化建设作为切入点，健全和规范财务制度，进行财务工作流程的优化和再造，提高财会信息的分析和利用能力，实现财务管理升级。

强化财会信息化建设基础首先，充分利用第三方资源。多数小额贷款公司因员工数量、职业素养、技术能力等条件的局限，完全依靠自身能力进行信息化建设，是难以实现的，而且IT 成本投入较大。基于成本效益原则和自身条件等因素考虑，小额贷款公司要充分利用第三方资源实施财会信息化建设。一是利用母公司或者股东单位的信息技术资源。小额贷款公司主发起人一般都是一些骨干企业，在资金和信息技术方面实力较强，设有信息技术部门并配备了专职人员。在系统开发、基础设备、机房场地、服务器托管、网络安全、数据备份、数据存储和维护管理等方面，应该支持小额贷款公司。二是母公司或者股东单位已经有了非常成熟、健全的信息系统，小额贷款公司可以直接应用，仅需要根据自身的特殊性做少量个性化开发。三是采用服务外包模式。市场上有很多在财会信息化建设方面有优势的外包公司。这些公司采用云计算等先进的信息技术，技术服务非常成熟，服务方式灵活便捷，成本投入比较经济。选择服务外包，是小额贷款公司财会信息化建设的较好途径。

其次，财会信息化不是独立的。它代表的是管理流程和管理方式的变革，需要所有部门的共同参与和配合才能完成，需要结合自身特点和信息系统进行整体规划和设计。具体如下：

一是对于财会信息化方案，要有总体的设计思路。规划未来财务信息化主要涉及的基本内容，如：功能模块、流程电子化、管理职能数据化、决策支持信息化等。

二是财会信息化要达成的基本目标：扭转财务管理与业务管理相分离的局面。财务要向业务链前端延伸，全面实现业务处理流程的电子化记录和管理；借助先进的计算机信息技术，以业务活动驱动财会工作，实现财会与业务的自动对接和数据交互；财会信息化实现平台集中管理，利用科学积累和沉淀的财会信息及数据，为企业决策提供信息支持和参考依据。

三是财会信息化产品设计、系统开发应遵循的基本原则：系统安全可靠，有效的流程风险控制，系统间资源的有效整合和建立合理的接口；具有前瞻性，预留可扩展接口。

四是选择核心系统平台。很多小额贷款公司因没有信息化建设的整体规划，内部系统又不集成。这就需要确定一个系统作为核心系统平台，其他内部系统与核心系统平台进行整合、连接。一般情况下，小额贷款公司选择业务管理系统作为核心系统平台，财会信息化在此基础上扩展。

五是确定财会信息化框架模式。搭建“1+1”的财会信息化框架模式，即在充分利用财务处理系统基本模块功能的同时，在核心系统平台建立财务协作处理系统（财务中心）。

六是根据框架设计，财会信息化主要在两个系统界面上展开，划分为不同模块进行分类处理。财务协作处理系统（财务中心）信息数据来源于业务协作处理系统，实现业务流和财务流信息同步。根据需要整合功能设计，财务处理系统和财务协作处理系统（财务中心）建立交互接口，财务处理以财务协作处理系统（财务中心）传输信息及数据为驱动。