民营企业财务风险的有效管控路径探索

张峰

（江苏新澎复合材料有限公司，江苏 淮安 223300）

民营企业财务风险指的是民营企业在开展各方面业务活动的过程中，在财务方面可能遭遇的风险，主要表现为经营目标和财务结果出现偏差，导致民营企业遭受损失。筹资、投资、运营、管理、外汇等业务活动都伴随着各种各样的财务风险。

一、民营企业财务风险研究的意义

（一）提高民营企业对财务风险的重视度

财务风险已成为民营企业迫切需要解决的一个问题。很多民营企业都因未有效预警和防范财务风险破产倒闭。由于民营企业不能有效管控财务风险，因此市场竞争力被削弱，自身的发展受到了很大程度的影响。有必要对民营企业财务风险展开系统研究，以使企业管理者对财务风险有更加系统的认知，进而重视风险。

（二）引导民营企业针对财务风险采取有力的管控措施

正是因为存在财务风险，民营企业的发展才受到制约。但很多民营企业管理者对企业内部财务环境的把控程度较低，对财务风险生成原因的了解不深。这要求企业进一步优化财务环境，针对财务风险制定可行的规避措施。要对财务风险展开研究，引导民营企业充分认识到财务风险管控的重要性，同时清晰把握财务风险的成因，进一步增强企业全员的风险防范意识。

二、民营企业财务风险的特点

（一）客观性

必须清晰认识到风险是伴随着企业发展客观存在的，无法消除，只能通过有效的手段预警和防范，以降低损失。

（二）全面性

民营企业开展具体财务管理工作时的每一个步骤和环节都可能存在财务风险。

（三）不确定性

在一定的条件和时间段内，财务风险发生的可能性不同，这说明民营企业的财务状况存在不确定性。如果财务风险监控力度不足，很有可能导致企业陷入风险境地。

（四）损失性和收益性

风险的发生和收益是成正比的。虽然民营企业受到了财务风险的影响，但是风险在某种程度上也能够促进民营企业优化自身的经营管理，进而提升资金利用率。所以财务风险具有损失性和收益性特点。由于一些不利的影响因素，财务风险可能对企业稳定的经济收益产生影响。

（五）激励性

民营企业的发展势必伴随着财务风险，但同时企业有更高的财富风险，表明企业很有可能获取更高的经济效益。因此，民营企业应当科学选用风险规避措施，以强化财务管理，保障经济效益的提升。由此可以看出财务风险在某种程度上具有激励性。

三、民营企业财务工作现状

（一）缺乏健全的机构

如今，我国民营企业在市场上基本上以独资或合伙的方式运营，其中占据较大比重的是家族式经营模式，存在较为严重的内部分工模糊、管理模式滞后等问题。另外，当前很多民营企业并未给予机构设置足够的重视，很大程度上影响了企业的发展，主要表现为虽然设置了会计机构，但缺乏明确的分工，常出现一人兼任多职的现象。部分企业并未设计会计岗位，当企业需要提交报表或者开展纳税工作时，便临时编制报表，在一定程度上影响了企业财务管理工作的开展。所形成的财务信息缺乏准确性，会出现较多的投资、决策风险。

（二）管理模式存在漏洞

很多民营企业都是家族式运营。企业内部很多要职都由家族成员担任，虽然使经营和所有权得到了统一，但是缺乏监督机制。另外，家族成员并不具有突出的财务管理技能，时常出现越权现象，导致财务监控不严、财务管理混乱。

（三）管理理念落伍

当前很多民营企业不具备先进的财务管理理念，单纯认为财务部门只需要填制凭证、制作报表、应付税务和工商审查等，财务管理工作只是基于企业经济活动进行调整。由此可以看出，财务管理工作比较被动，不能有效地配置内部资源，也难以深度吸收外部资源，想要切实发挥财务管理作用的难度较大，影响了企业的发展。

（四）资产管理不规范

民营企业缺乏前沿的财务管理理念和管理模式，这无疑会使资产管理缺乏规范性。另外，如今部分民营企业库存过多，企业资金短期内难以收回或无法变现，相应地，企业在财务风险抵御方面的能力会大打折扣。

（五）缺乏完善的内控机制

对民营企业运营管理活动来说，内部控制至关重要，是现代企业审计和会计控制的前提。其核心功能在于合理有效地设定机构和分工。内部审计和内部会计控制是其主要的内容，我国民营企业在内部会计控制方面表现出先天营养不良、后天畸形的问题。大部分民营企业缺乏完善的内部会计制度，不能有效监督和执行内控，缺乏完善的考核体系，出现了一人负担多项财务工作的问题。

（六）缺乏高素养的会计人员

民营企业缺乏较为合理的会计体系，且人才招聘过程中存在一些问题，吸引的会计人员素养不高，工作中常有漏洞出现。一些会计人员自身知识储备、创新能力不足，难以适应新时期民营企业多元化发展的需求，使民营企业执行会计制度受到制约。

（七）财务风险管控意识薄弱

民营企业的运营发展势必面临诸多风险，会对民营企业的发展产生一定的负面影响。由于大部分民营企业规模一般，产品和服务档次不高，开发新品的能力不强，缺乏市场竞争力，同时企业财务管理不规范，缺乏完善的财务管理机制，所以获取金融机构贷款的难度较大。一些民营企业信用不高，信贷资金风险承受能力较差，这无疑会增加企业运营管理中的风险。另外，管理者的风险知识不够，建立的风险管控机制漏洞百出，在风险防范和归因方面，也未安排高素养的人才进行强化管理。

（八）财务决策水平较低

民营企业缺乏真实的会计信息、高素养的会计人员和健全的会计机构，难以基于会计数据作出科学的财务决策。同时，民营企业管理者没有系统的财务管理知识，企业内部不规范的财务管理导致企业不能有效分析财务决策的各方面影响因素，导致财务决策水平下降。

四、民营企业财务风险防范对策

（一）合理设置会计机构

民营企业管理者应当重视会计机构的设置，因为会计机构对财务管理工作的开展具有较大的影响，也是财务风险管控工作有效开展的前提。企业应当科学设置会计岗位，明确分工，不能出现一人担任多职的现象。民营企业成员应只负责自身的工作，绝不能出现越权现象，如此才能形成真实的会计信息，帮助企业管理者作出科学合理的决策，有效规避财务风险，减少损失。

（二）完善财务管理模式

民营企业应当优化自身的财务管理模式，吸引更多的高素质管理人才。另外，应当切实提升家族成员的财务管理水平，明确划分职权，制定完善的财务管理制度和监控管理制度，并要求内部成员严格执行。

（三）树立财务管理核心理念

对企业管理来说，财务管理是核心，因此应当给予财务管理足够的关注。民营企业运营管理过程中有资金运转，所以民营企业不能仅由财务部门负责财务管理各项工作，应当由财务部门牵头，层层分解财务管理工作。企业内的各部门要严格执行任务，形成统一战线，树立良好的资金管理理念，并从不同视角、各个层面强化资金管理。

（四）强化资产管理

资产管理是民营企业防范财务风险的有效途径，要求企业严格管控不良资产，提升资产变现能力。民营企业的发展能力和整体盈利水平有密切的关联。如果民营企业具备较高的盈利水平，则有较强的负债能力，能健康稳定地发展。企业偿债资金并非来自其负债，和其盈利有密切的关联。所以民营企业应当合理配置资产，强化资金周转，以此保障盈利能力的提升，从而提升财务风险防范和规避能力。

（五）优化内控机制

民营企业要建立系统的内控机制，以有效规避财务舞弊现象，更好地防控风险，保障会计信息质量，进而有效解决会计信息失真问题。对企业内控来说，会计控制制度是前提，民营企业应当对会计控制制度的重要性有充分的认知，合理确定管控目标，应当形成系统的内控机制，保障各项经济业务都有相应的会计控制贯穿其中，以此提升自身的经济效益。民营企业有必要构建完善的会计控制评价体系，寻求多样、合理的内控方法，以此有效发挥内控的效能。同时，民营企业也应当重视内审功能和作用的发挥。内部审计能够帮助企业更有效地配置资源，保护财产安全，提升管理水平。民营企业应当对内部审计有全面的认知，建立健全审计机构，凸显其独立性。另外，要明确内审的工作范围、责任、权限，以此规范内部审计工作，保障其公正性和客观性。

（六）提升会计人员的素养

民营企业能否获得真实的会计信息，与会计人员的素养有密切的关联，只有会计人员的素养得到切实提升，才能获取正确的会计信息。高素养的会计人员能将可靠、完善的会计信息提供给企业，使管理者在作决策时有更加精准的信息作为参考。所以会计人员应当努力学习专业知识，保障自身职业道德素养和业务能力的提升。企业应当有效测评会计人员的工作能力，并展开培训，增强会计人员的工作责任感。另外，民营企业应当对员工职业道德展开必要的监督和考核，对工作能力突出、业绩好的员工予以相应的奖励，对工作敷衍、工作态度不端正的员工进行处罚。要在企业内建立良好的激励竞争机制，打造高素养的会计人才队伍，促进企业财务工作良性开展。

（七）增强风险意识，健全防范机制

民营企业在市场中能够取得怎样的发展和管理者对风险的重视程度有密切的关联，民营企业应当给予市场大环境足够的关注。不管是财务人员，还是管理人员，都应当增强自身的风险识别和管控能力，有效识别不同类型的风险，从而制定完备的风险规避措施，减少风险给企业带来的损失。在建立风险规避机制方面，应当重点关注以下两方面的内容。一是设立风险基金。民营企业在风险产生之前，就应当通过预提模式设立规避风险的专项资金。二是应当完善使用资金的监督机制，同时对财务进行合理考核，有效管控流动资金，增强企业短期偿债能力和现金变现能力。另外，民营企业应当盘查自身的存量资产，合理处置闲置资产，以有效抵御资金风险。

（八）提高财务决策水平，构建财务预警系统

对民营企业而言，投资决策会影响企业在市场中的盈利，关乎企业的生存。为了有效规避财务风险，民营企业应当运用合理的决策方法，进一步强化财务管理，管理者应当深入学习和财务管理相关的各方面知识。在决策时，应当考虑多样化的因素。为了有效防范财务风险，民营企业需要构建财务预警系统。在财务风险发生前，预警系统能够制定应对措施，以此优化企业的运营管理，及时处理现有的资金，将损失降到最低。

五、结语

近年来，我国经济社会快速发展，在国民经济体系中，民营企业的重要价值和作用日益凸显，成为活力突出的一个经济团体。但也应当清晰地认识到，民营企业在财务风险管控方面仍然存在诸多问题和不足，有必要制定相应的优化措施防范和控制财务风险。企业管理者应当树立良好的财务风险管控意识，并针对各方面业务活动形成相应的财务风险管控制度，更好地规避财务风险，促进企业稳定发展。