大数据时代下纳税筹划对企业财务管理的影响

2022-11-14汪海兵

大众投资指南 2022年16期

汪海兵

（济宁山重新能源有限公司，山东济宁 272000）

大数据时代下，企业纳税筹划与财务管理工作的开展均步入了一个新的阶梯。较之以往两项工作的开展能够更为深入的通过数据的应用来提升管理质量。在企业实际经营与发展过程中，纳税筹划与财务管理工作是相辅相成、彼此结合的，纳税筹划对财务管理会产生十分直观的影响，唯有将两者之间的关系进行合理的协调与控制才能使其在实际工作开展中发挥事半功倍的效用。

一、纳税筹划、财务管理及大数据的相关概念与内涵

纳税筹划指的是企业为了能够将自身利益最大化的目标进行实现，在遵循相关税收政策及税法规定的基础之上，对企业各类经济活动进行统筹性的安排与策划，以此来降低涉税风险，并加强税收收益的管理活动。纳税筹划在具体开展过程之中，具备成本效益性、风险性、合法性以及灵活性等诸多特征；财务管理工作指的是企业为了能够达成既定的经营目标及战略规划，对企业自身的筹资、投资、运营资金管理以及利润分配等各项经济活动所实施的一系列财务管控制度及方法的总称；大数据技术则是一种包含了对数据的收集与分析的信息管理与处理工具，其将企业业务与财务活动之中所产生的诸多信息进行全面的汇总，并进行深入的分析。从海量多维的信息数据之中挖掘出潜藏的价值及企业经营管理之中所存漏洞，并对相关事项的发展路径进行科学的预测。大数据具备多样化、海量化、快速化、价值化等诸多特征。

二、纳税筹划对企业财务管理的影响

（一）纳税筹划能够促进企业财务目标的实现

在企业实际经营发展过程中，财务管理目标的确立是财务管理工作中的关键要素，其是对企业中各项财务管理活动有效性评判的标准。企业若想实现持续的发展，则需要拥有自身独特的核心竞争力，且能够以此帮助企业实现长期稳定的经营发展。在此基础上确立科学的财务管理目标，要联系到企业诸多管理内容并结合自身优势来确定发展方向，综合各项因素来确定合理的财务目标。在设定财务目标时，通过纳税筹划工作的开展能够确保目标实现的稳定性，在确保企业实现最大化价值的基础上保障企业各项财务工作的安全进行，规避涉税风险。在此过程中需要对相关税收政策进行正确的理解，进而制定出具备可行的、合理的纳税筹划方案，以此来促进财务管理目标的实现。

（二）纳税筹划是企业财务决策的基础

在企业之中，财务决策是对财务政策及财务方案进行制定及选择的过程，其又可称为短期的财务决策。财务决策的制定，要结合企业实际经营状况，并在具备可行性的基础之上来设计出尽可能提升企业效益的财务方案。如此一来，各项财务活动才能够取得较好的效益，实现企业经营价值最大化。而纳税筹划工作能够为各项财务决策提供必要的信息数据支持，是不同决策制定的必要基础之一。例如企业在进行筹资活动时，通过纳税筹划来对筹资方式进行合理的选择，能够分析出不同筹资渠道的筹资成本所产生的税收差异，进而帮助企业在制定财务决策时，对不同的筹资方式产生的利息支出可抵扣的限额进行量化分析，以此来做出最优的财务决策。

（三）督促财务管理工作遵循税法规定

对于现代企业的经营发展来说，其需要具备极强的纳税意识，且对各项税收政策与相关法律法规进行深层次的理解。要切实的明晰如何合法合规的将各项税收政策应用到企业的涉税业务之中。尤其是财务管理工作，要明确如何依据税法的相关规定来进行核算与计量。而通过纳税筹划工作的开展，企业在制定筹划方案时，其不仅是一种对税务工作的管理控制，还能够覆盖到财务管理工作，通过纳税筹划来降低涉税风险，同时对财务管理工作的具体实施进行相应的约束，避免财务管理人员触及税务风险或进行税收操控。

（四）规范企业财务管理行为

在企业中，财务管理工作是一项严肃且权威的管理活动。财务管理水平的高低会对企业战略目标的实现产生十分直观的影响，这也要求企业需要进一步的规范自身的财务管理行为。而纳税筹划工作的开展是降低企业税负最为有效且直接的手段。同时其还能够在具体实施筹划方案的过程之中，对财务管理工作提出更高的要求，其能够从侧面有效的规范不同的财务管理活动，使财务管理工作的严谨性得到进一步的加强。依托于纳税筹划，能够使得企业财务管理行为获得进一步的规范。

（五）明晰权责

纳税筹划工作的开展，其本质上会渗透到企业之中的各个职能部门，其是依据不同职能部门的具体经营活动来制定的，以此来确定具体的纳税金额。由此可见，纳税筹划工作的关键节点是对企业产生纳税义务相关联部门的财务活动所进行的筹划。纳税筹划工作的开展能够使得各部门之间工作的进行产生更为密切的配合关系，进而强化企业不同部门财务工作开展的透明性。在此过程中能够将各岗位员工所属的权责进行明晰，以此才能够真正地实现纳税筹划方案的有序进行。

三、基于大数据纳税筹划在财务管理之中的应用路径

（一）筹资活动中纳税筹划的应用

企业在开展筹资活动时，能够将筹资活动与纳税筹划进行有机的融合，进而保障企业筹资工作的开展实现税负成本的最低，以此来降低整体的筹资成本。在具体的融资活动中选择一个合适的负债数额，能够进一步的提升资金的杠杆作用。与此同时，还能够通过负债利息来发挥抵税的作用，进而减少企业经营活动的税前利润，降低企业所得税。在开展筹资活动的过程之中，企业可通过大数据技术的应用，来对可能存有的风险要素进行深度的挖掘，通过对各项信息的全面分析与评估，对风险因素进行合理的控制与平衡，以此来设计出最优的筹资方案。要合理的利用负债筹资利息的税盾效应，来实现企业所得税的降低。

（二）投资活动中纳税筹划的应用

企业在开展投资活动时，由于投资对象存在差别，投资活动的组织形式也会有所不同。由此企业投资活动开展，其所需要承担的税负水平必然是存在差异性的。因此投资活动的开展务必要与纳税筹划工作进行有机的结合。在投资活动进行之前，企业要在内部构建投资方案的评估模型，通过大数据技术的应用，将企业未来的投资活动在财务管理工作之中进行模拟，进而实现对投资方案净现值、项目的投资回收期等科学的分析与预测，得出相关数据为企业管理层最终的投资活动决策提供数据支持。与此同时，可将具体的投资方案与税务管理工作进行融合。通过纳税筹划来对具体的投资活动提供相应的建议。例如投资活动是否可向具备优惠政策或增值税税收优惠条件的行业之中进行，且投资完成之后形成的组织形式，是以小规模纳税人抑或是一般纳税人的身份来开展，以此来平衡并选择出最佳的投资方案。

（三）成本控制活动中纳税筹划的应用

在企业实际的经营管理过程中，成本控制工作将财务与前端业务进行连接，进而以财务角度来对各项业务的成本支出进行管控。但部分企业在实际工作开展时，管理者更为关注的是业绩相关的指标内容及实现结果，对财务相关指标重视性不足，这可能会导致成本管理工作发生“重业务、轻财务”的现象。而通过大数据技术的有效应用，能够在企业之中实现财务与业务之间的彼此融合，进而使财务工作渗透到具体的业务之中，通过财务管理工作的开展进一步的细化业务流程，实现对各项业务活动更为精细化的成本控制，将非增值作业或无效的环节进行去除，进而实现成本的降低。同时纳税筹划其本质是在具体的业务活动之中所实现的，以大数据对各项成本发生的业务进行深入的分析来更好地制定纳税筹划方案，能够通过筹划方案来约束成本管理工作的实施，进而基于大数据实现财务、业务与纳税工作的彼此融合，齐头并进。

（四）利润分配活动中纳税筹划的应用

利润分配同样也是企业财务管理工作的关键要素之一。在具体工作开展时，将纳税筹划与利润分配进行彼此的融合，能够进一步促进企业所得税及股东个人所得税的降低。同时采取多样化的利润分配方式，会对企业的财务管理工作产生不同的影响。基于大数据，企业可通过财务共享服务模式等来对企业整体运营及财务状况进行全面系统的分析，并通过分析结果来对企业当前的发展形势及财务状况进行清晰的认识。在此过程中结合相关税收优惠政策，企业所得税、个人所得税等来进行更为精细的纳税筹划，进而实现税负的降低。

四、基于大数据纳税筹划工作开展的保障措施

（一）加强纳税筹划方案的多样性与灵活性

在企业开展各项经营管理工作时，具体的业务与财务活动必然是与税收存有关联性的。企业随着外部环境的变化、政策的更迭及发展战略的改变等，均会使得税收工作的开展产生波动。由此企业在制定纳税筹划方案时，不能够仅采用一套筹划方案，需要结合企业当前的经营状况，并科学的对未来的发展形势进行判断与分析，以此来灵活的制定纳税筹划方案。企业对于纳税筹划方案的制定要呈现出多样性，要结合企业自身状况及未来发展趋势，制定多种筹划方案。基于大数据，在对企业未来发展状况进行预测判断的过程中，要制定匹配企业不同经营状况下的备选筹划方案。此外，对于具体的业务或经济活动企业可灵活的制定具备针对性的纳税筹划方案。例如企业在开展采购业务时，一旦供应商无法提供增值税专用发票，则需要对既定的方案进行适当的调整，或者对供应商进行重新的筛选。要结合企业实际状况与未来发展趋势，来对税收筹划方案进行合理制定与灵活调整。与此同时，通过大数据的分析，企业在具体的纳税筹划方案实施过程中，能够及时地将各项纳税筹划及财务管理工作的信息进行及时的汇总与分析。在此过程中，一旦发现影响纳税筹划工作有序开展或纳税筹划方案存在漏洞的节点，则需要进行快速的调整与及时的修正，确保纳税筹划工作的有效性，保障企业的稳定运营。

（二）加强对纳税筹划工作执行的监督控制

在企业经营发展过程中，纳税筹划工作的重要作用是毋庸置疑的。做好对纳税筹划工作执行的监督控制，不仅能够进一步促进财务管理工作的有效实施，还能够提升企业经营效益。纳税筹划工作的具体开展是一项复杂且严肃的工作，各项业务环节均有可能产生涉税的风险。一旦在企业之中发生违反税收相关政策或税法规定的行为，均有可能会对企业造成巨大的损害。因此企业在具体执行纳税筹划方案的过程中，要进一步加强对其的监管力度。首先要通过财务管理工作进一步提升对纳税筹划工作的约束性。在日常工作之中，财务管理工作不仅要做好对各项业务的核算工作，还需要对各项业务涉税的内容进行缜密的查验，要严格的杜绝企业之中可能发生的偷税、漏税行为。另一方面，纳税筹划的具体实施可依托于大数据技术的应用，企业中各项与纳税相关的业务或经济活动中所产生的业财信息，要进行全面系统的归集、筛选、整理以及分析，要使大数据信息管理工具全面覆盖到企业的各项业务与财务活动中，进而对企业中各项涉税信息通过大数据进行深度挖掘与分析，对纳税筹划工作的开展进行查缺补漏，防止涉税风险的发生。

（三）提升相关人员的综合素质

在大数据时代下，无论是纳税筹划或是财务管理工作的开展，均受到了财税人员综合素质的影响。因此要进一步加强对相关人员综合素质的提升。财税人员要不断地更新自身的财务知识，对税法及相关政策的变化要及时地掌握与了解，同时还需自主的学习更为先进的纳税筹划技巧。另外，大数据技术的应用，要求企业相关人员需要与时俱进的更新自身的信息技术操作技能，要使财税人员能够真正地理解大数据的应用意义，做到在日常工作中关注大数据，合理利用大数据，由此来开展切实可行且具备针对性的财务管理与纳税筹划工作。此外，纳税筹划工作的开展不仅仅是财务部门的工作，其涉及了企业之中诸多岗位员工。因此企业要积极的普及纳税筹划与财务管理的相关知识技能，使其能够在日常工作中自发的履行自身纳税筹划及财务管理所属的责任与义务。与此同时，大数据在企业之中的应用还需要各职能部门及各岗位员工积极的配合，将其在实际业务之中所产生的诸多业财数据进行及时的反馈，唯有全面、真实、可靠且准确的业财信息，才能进一步的辅助大数据信息管理工具在纳税筹划与财务管理工作中的实际效用。