强化投资管理公司财务内部控制的策略分析

王磊 济宁璞瑞投资管理有限公司

引言

随着信息时代的来临，投资管理的市场经济形式已愈发趋向于激烈化，而正是在如此形式之下，投资管理公司更需注重合理竞争下自身行业质量的提升，努力打造出专属于本公司的经济发展道路。故扩大生产规模成了许多公司的选择，但紧随其后的便是财务内部管理变得复杂而困难。而公司财务管理工作的不到位不仅会给公司的顺利运营增加难度，更会大幅度增加公司内部的管理费用。因此，为推动投资管理公司的长久发展，财务内部控制制度的完善已成为管理重点。而管理制度的完善不仅需要投资管理公司在了解财务内部的实际施行状况下，努力完善财务内部的管控制度，还需公司大力培养内部管理人员的专业职能，以此实现投资管理公司在财务内部管控的持久稳定发展。

一、财务内部控制概述

公司财务内部控制主要包括财务的约束性管理、管控的科学合理性等等，是方法、技术与理论运用于实际的简称。财务内部控制能够帮助投资管理公司的投资资金运作正常，是投资管理公司资本投入的重要保障，是公司管控的核心力。财务内部控制制度的建立是为了保证公司财务工作的真实合理性、财务工作的效率和管理效果，以及对公司领导阶层和其他工作人员的实时监督，以免公司高层出现欺诈和虚假投资等消极现象。财务内部人员的素质培养提高是公司财务工作顺利进展的持久动力，是保证财务制度落实的重要保障，而其专业职能的提高更是内部人员发现财务管控制度问题的重要前提，是完善与时俱进的财务内部制度的最重要后盾。因此，投资管理公司需注重对财务内部的管控工作，重点落实相关制度的完善以及人员的职业素养提高。

二、当下财务内部控制于投资管理公司的现状分析

（一）公司对财务内部控制的轻视

大多数公司内部都不具备详细的财务内部控制条例，甚至会自动忽视这些条例，导致部分新入职的财务人员不清楚这项工作制度带来的影响和益处。财务内部控制的疏忽现象归根结底是由于公司高层管理人员对财务内部控制工作的不重视，并且绝大部分管理人员认为这项工作可有可无，建立财务内部控制制度反而会增加财务工作人员的工作负担。但事实表明，在日后开展财务管理相关工作时，明显意识到工作的困难程度，即无法对一些来历不明与虚假报账的账目进行核查、无法判断对外投资时是否科学、合理、能否为公司创造有效收益等等。而当公司意识到此问题严重性想要采取措施弥补之时，不仅会在时间上已落后于其他投资管理公司，还会因大量的沉积账目影响财务管理制度的完善，对公司财务造成巨大损失。

（二）内部控制制度的不完善

公司由于经营水平和规模的提高，公司的内部组织更加复杂，复杂难度的增加不仅加重了财务管理的执行难度，更让财务内部控制及内部监督工作产生了很大阻碍，不断提高财务管理和监督工作实行难度。良好的公司内部控制制度是提高公司财务管理管理水平和风险防控能力、推进公司高速发展的重要手段。许多投资管理公司内部控制制度不完善，甚至会出现虚假执行现象，这些虚假现象被用来敷衍公司的各项检查，但这样就造成了财务控制管理的效果不理想。财务控制的思想过于老旧腐朽，缺乏生动性、合理性和革新性，不能将信息技术运用在财务内部控制的工作中。现阶段我国的很多投资管理公司都比较注重自己公司的独特性，但在公司的财务控制方面都还没能形成一个很好的认识，对公司未来的发展缺乏一个科学、明确的规章制度。

（三）内部控制执行能力差

即使一部分公司具备相对完善的内部控制制度，但在执行过程中并没有很好地完成这项工作。内部控制执行能力差大体可以分成以下两方面：其一，管理层没有按照既定的管理制度进行严格的管控；其二，员工对内部控制制度缺乏认识，在内部管理制度执行的过程中时常出现失误。而在第一方面中，管理层严厉执行是建立有效控制制度的关键，如果管理层不能采取严格遵守的态度，只是表现出不支持、不遵守财务内部控制制度完善的态度，内部控制的推行将受到很大的阻碍。在第二方面中，员工缺乏内部控制认识是指员工对内部控制的认知不全面、在建立内部控制制度时没有参与、经常出现制度执行制度时埋天怨地的现象，影响内部控制工作的开展，高效的内部控制执行能力是公司财务内部控制得以正常运行的前提和基础。

三、公司财务内部控制的积极效应

（一）有助于公司资金的合理运作

内部控制制度通过制定的方法对公司资金的收支、结余以及办公用品的采买、保存、使用等各项环节进行监督和限制，防止多报、假报、资金去向不明、毁坏资产等不法行为的出现，减少各种损失浪费的现象发生，从而确保公司投资资金的安全与完整，维护公司的正常运营。资金是公司从事投资管理活动的根本。财务内部控制必须以真实可靠的资料为根据，捍卫公司的经济效益和经济责任。公司只有具备了完善的内部掌握制度，才能保证财务信息的精确、资料的真实，并为公司业务工作提供良好的基础。而良好的内部掌握系统可以有效地防止公司资金的滥用和过度消耗，提高生产能力、经营能力和管理效率，提高公司经济效益，保证公司资金的合理运作。

（二）有助于提升公司的决策水平

认真执行国家的方针、政策和法规，是公司合法经营活动的前提条件。在公司管理期间，公司要决策财务管理方针、政策、制度，严格贯彻执行，保证公司切实履行国家法制法规。公司严谨执行健全的内部控制制度，能对财务部门管理、资金流转进行有效的监督和控制，对发生的各种问题，都能及时反映、及时处理。财务内部控制可以通过科学的方法、监督核查等手段，促使公司贯彻和执行既定的方针、政策和制度，帮助公司决策层更快更好地完成工作。与此同时，在公司对外投资的过程中，资金的合理控制和监督，能够保证公司的各项运转，提高公司领导层的决策效率和公司决策水平。

（三）有助于保证公司的经济效益

企业财务内部控制的巩固可以切实保证其资产安全性、财务信息可靠性、经营合法性，同时提高企业经济效益的可观性。对投资管理公司而言，财务内控控制能够有效帮助公司计算投资成本和收益，避免出现资金投入量过大或投资后无法产生经济收入，进而造成公司的运营失败或影响公司后期的投资项目的进行。内部控制的执行贯穿公司经营活动的开始和结尾，为公司的运行和经济效益的增加保驾护航。所以做好公司内控建设，不但能够规范公司经营活动，还可以帮助公司控制自身经营成本的增加，预估投资管理公司的业务项目获得的经济回报，提高公司经济效益。

四、优化财务内部控制的策略

（一）增强公司对财务内部控制的意识

公司领导层对内部控制的认知是开展内部控制工作的紧要条件，公司意识的增强对强化财务内部控制力度也十分重要。企业负责人要深入认识到内部控制不仅是针对财务管理部门的要求，也是公司实现规范化经营、降低企业投资风险、提高经济效益和提升管理效率重要措施，公司领导人要对组织公司内部会计控制的建设做到事必躬亲，重视强化公司财务内部控制人员的思想，加强员工对财务内部控制的意识。与此同时，各级领导均要承担责任，在思想以及认识方面为员工做出表率，并以严格遵守的方式来开展相关工作，着重于投资管理公司将内部控制管理工作落到实处。

（二）优化财务内部控制制度

内部控制制度优化是公司具备完善管理规定的底线，能够为优化制度的顺利进行保驾护航。目前，多数公司成立仓促、公司管理制度不正规，特别是在公司监督机制和奖励、惩罚机制等方面，这就导致公司内部财务控制方面应有的奖励机制及惩处机制匮乏。在优化财务内部制度的过程中，没有相应的奖惩机制将会导致员工只走形式主义的工作，员工的积极主动性缺失，常常出现工作时浑水摸鱼的情况。故公司需在法律法规的规范中设定与明确奖惩制度，帮助员工树立正确的工作责任感，按时按质地完成相应的工作任务，有效地执行财务内部控制制度，将贪污腐败等现象扼杀在萌芽期。企业领导者必须将内部控制工作与企业的实际发展相结合，将内部控制纳入企业的决策层面，建立完善的组织架构，并且对组织架构的使命进行明确，使得各个部门之间相互制约，保持企业发展的平衡。此外，在制度落实方面，公司可将财务内部控制制度与新时代信息技术结合，做到实时监督和控制，引进先进的管理模式及内部控制方式，将其与公司实际相结合，达到优化和完善公司财务内部管理体制的最终目的。

（三）提高公司财务管理人员的专业水平

在公司财务内部控制管理中，员工的作用是不容忽视的，素质高的员工在提高工作效能、提升工作品质方面能够起到很好的作用。首先，公司要在招收财务管理人员时，提高招聘门槛，侧重聘用专业素质较高的人员，录用具备管理天赋的人才，重用拥有相关工作经验者。同时公司需在技术培训和职业道德培养两个方面着手，定期对入职员工进行专业性的培训与考核，确保每一位新入职的财务员工都能接受到及时的入职前培训，并对培训完成度较高的员工给予奖励，使其能够更为积极地投身到财务内部制度管控工作之中，保障制度的持久更新与完善，保障公司内部财务的顺利运作。其次，在公司发展过程中，必须根据公司当前的发展情况，招聘专业人员担任内部审计、内部控制一职，组建一支素质高、专业强的内部控制团队，加强财务内部管控团队的合作，明确相关责任人，不断提高内控水平。最后，公司财务部门领导要在日常工作中，加强对内部控制人员的耳提面命和直接引导，提高内部控制人员的综合能力，确保公司的生产经营活动。

（四）明确财务内部控制的主体

财务控制的主体为投资管理公司开展财务管理工作的先决条件和紧要保证，财务内部控制主体无法明确，将会导致财务管理人员在进行内部控制时不清楚工作的轻重缓急，常常在完成工作时发生失误。若想明确财务控制的主体，首先要知道其主体不仅仅是财务部门或是会计、出纳等相关工作人员，还需公司的各个部门积极参与，而对于公司的领导者以及经营者来说，也要承担一定的责任，有选择投资资金往来的决定权。所以，在投资管理公司管理期间，要重视公司领导人员和经营人员对于财务内部的管控，保障财务内部控制工作实行的效率。其次，投资管理公司要明确财务控制的主要客体为员工，在员工报销或申请项目资金时进行财务内部控制，控制员工启用公司资金的行为，这样才更利于开展财务内部控制工作。最后，在明确财务控制主体时，要根据公司的真实情况以及确定影响工作开展的主要原因，以便更好地执行财务内部控制的工作内容。

（五）加强体制建设，完善监督制度

在财务管理工作中，公司想要对财务进行有效的控制，需要不断地加强管理体制的建设和完善，建立起安全、科学的公司管理制度，并在此基础上强化财务内部控制，故可参考以下三方面加强体制建设。首先，公司要制定完善的员工职责制度，实现一人一岗负责制，明确各个岗位责任，坚持原则，按照公司规章制度办事。要加强公司员工责任感和职业操守，提升员工的工作效率，为加强岗位责任化管理打下基础。其次，公司需根据实际情况和发展方针，制定具有针对性、合理性的体制管理机制。如发现公司在实现财务内部控制时存在的问题，先要对问题进行剖析，再针对性制定有效地解决方案，便于后续的问题处理落实工作，并进一步追究责任，严惩责任人，以此为警戒，增强公司员工的责任感。最后，各部门内外形成岗位监督机制，各部门协作监督，形成相互制约、互相监督的管理模式，最终做到公司财务管理工作透明化、公平化，便于公司各部门员工都能积极参与并监管财务内部控制工作。

结语

在高速发展与不断进步的信息时代，人们对信息获取的渠道和方法的应用越来越广泛，故公司的经营者在思想、认知方面得到了很大的提升，尤其突出的是投资管理公司的管理者和经营者的能力提升，他们会根据实际所寻的信息，采取针对性的公司财务内部控制管理方案。而财务内部控制作为公司的管理核心和重心，决定着公司的发展方向和生死存亡，对公司的未来发展有很大影响。故加强公司财务内部控制，是提高财务工作效率与增强投资管理公司行业竞争力、降低公司运营成本、保障投资管理项目经济效益的核心方案。此外，国家需重视强化投资管理公司的财务内部控制执行力，避免在细枝末节上出现问题，促使投资管理公司得到更快更好的发展，推动投资管理行业的发展，推动国家市场经济发展，为国家生产总值出一份力、尽一份责。