国有企业财务资金管理风险规避策略探析

华正智

（莒南新天风能有限公司，山东 济南 250014）

财务资金管理在国有企业内部控制体系中占有非常重要的地位，要保证资金管理的效果、规避资金风险，必须要以有效的资金管理体系为基础，更加科学、合理的开展各项经济业务，在业务增值环节投入更多的资金，规范管理资金收支，有效的规避资金风险，不断提升国有企业的经济效益和社会效益。因此，国有企业要加强财务资金管理，分析潜在资金管理风险，制定资金风险规避策略，以保证国有企业的持续健康发展，维持社会主义市场经济稳定。

一、国有企业财务资金管理概述

国有企业的财务资金管理工作一直受到重视，通过各项控制手段为各项经济活动的开展打下基础，从而避免受到内部和外部因素的影响，这需要国有企业强化对财务资金管理的理解，了解其作用，更加有效的开展相关工作。

（一）财务资金管理内容

财务资金的主要表现和存在形式是货币，用于个人或者经济体之间的周转，满足物质需要的价值。资金的类型存在较多的形式，但是都是以获得更多的经济效益为目的，无论哪种资金形式都会参与市场生产经营活动，并循环参与生产过程。财务资金管理作为国有企业经营生产经营打基础，贯彻于生产活动的每个环节，清晰地反映了国有企业的内部情况，企业生产经营、投资以及利润分配等工作都是以资金作为纽带，深度产于各个全过程。由此可见，资金管理是国有企业管理工作的核心内容。国有企业财务资金管理风险主要分为以下几类。

1．市场风险和投资风险。国有企业在经营管理过程中，涉及大量的经济活动，由于市场因素存在较多的不确定性，在很大程度上影响了企业的各项业务活动的开展，进而引发财务资金管理风险。同时，国有企业在为了最大化利润空间，需要使用核心产品、主营业务等积累的资金进行投资活动，给企业带来了相关风险；国有企业在进行收购、兼并、股票、期货等不同类型的投资活动时，都会产生相关风险。

2．信用风险。市场因素本质是法治、契约、信用等经济类型的融合，由于我国市场经济发展较短，市场秩序还有待进一步提升，国有企业在市场经济活动中，存在一定的信用风险。信用风险对于国有企业的发展造成了较大的影响，三角债、坏债、烂债等对于国有企业的财务资金管理工作造成了较大的影响，严重威胁国有资产的安全，制约了国有企业的进一步发展。

3．金融风险。随着市场经济的发展，国有企业在发展过程中，会受到各个金融机构以及金融市场的影响，各种风险相互传递、迅速扩散，给国有企业的发展造成较大的损失。若多个大型企业发生财务资金风险，将会严重影响整个金融市场的稳定，金融行业将会受到波及，证券、外汇市场将会出现较大的影响，进而造成相关企业的股票价格下跌，资本出逃等，进而影响这整个金融市场的稳定。尤其是国有企业具有特似的企业性质，需要保持市场经济的稳定，当金融市场出现危机时，识别会增加财务管理风险，影响企业的资金安全。

（二）国有企业财务资金管理原则

国有企业在开展资金管理工作时要遵循以下原则。

第一，要遵循安全性原则。国有企业需要加强资金管理工作，合理的控制资金流量，提升资金周转效率，保证内部资金能够正常周转，从而保证资金的安全性。

第二，要遵循效益型原则。国有企业开展生产经营活动是以获取效益为目的，通过相关措施开展财务资金管理，从而提升资金使用效果，提升资金使用效益，为国有企业创造更多的经济效益。

第三，要遵循合理配置资金原则。在开展资金管理时要结合企业财务资金管理的实际状况，合理配置资金资，为各项业务活动的开展提供基础保障，促进企业的稳步前进。

（三）国有企业财务资金管理风险规避必要性

1．提高经营决策准确性

国有企业财务资金管理工作，可以保证内部资使用效率，充分发挥国有资产的作用，通过创新资金管理工具，整合现有资源，从根本上提升资金配置质量，更加深入全面的分析资金的收益率，为国企各项筹资活动的顺利开展提供重要参考依据。国有企业持续发展的基础制定科学的发展战略，做出准确的经营决策，通过各项内部控制措施，掌握企业的实际情况，制定合理的发展目标，从而排除内部和外部因素的影响，科学合理的调整资金预算，做好财务资金管理工作，为企业决策奠定坚实的基础。

2．提升内控管理水平

国有企业在经营管理活动中，资金管理是重要的内容，有效的资金管理对于内部控制水平的提升发挥了重要作用。通过有效的财务资金管理工作，优化资金收支管理，控制、监督各项业务活动。受国有企业的体量大、涉及业务范围广等因素影响，若相关业务前期的风险预测和防控工作不到位，将会严重影响项目的持续推进，引发后期资金管理问题。只有加强对国有企业的财务资金管理，才能更好地整合各类资源和资产，加快财务与业务的融合，将资金管理落实在各项业务、项目开展过程中，及时发现、排除资金风险，强化内部控制效果。

3．降低财务风险

财务风险是国有企业必须要面对的问题，如宏观政策的调控不及时、财务决策错误、缺乏健全的管理体系等，都有可能引发财务风险，给企业的经营发展造成严重的影响。因此，国有企业内部要认识到财务资金管理的价值，通过调整和优化资本结构，增强资金流动性，提升会计信息质量，建立科学的财务预警分析指标，建立相互影响、相互制约的资金管理体系，有效管理国有企业各项金融活动，不断增强风险防控能力，从而更好地防范国企运营管理中存在的财务风险。

4．夯实国有企业发展基础

在国有企业管内部控制中，财务资金管理发挥了非常重要的作用，直接影响国企的经营效果。通过开展财务资金管理，根据市场经济的实际情况引导国有企业转型，从而为企业的发展提供足够的资金支持，让国有企业能够进一步适应市场竞争，规避内部因素、外部环境对企业经营发展的负面影响，保证企业稳定前进，以实现企业的发展战略目标。

二、国有企业财务资金管理风险分析

（一）风险防范意识薄弱

对国有企业现有的财务资金管理工作进行分析，发现财务资金管理过程中缺乏资金意识，导致各项业务开展过程中出现不可控的风险。由于资金风险防控作用效果差，无法通过有效的措施降低企业经营风险，对其的发展成了不利影响。但是，在国有企业管理中，内部人员缺乏风险防范意识，不了解资金管理风险对企业发展产生的不利影响，认为只要按照相关制度执行就可以规避财务风险，对于资金的配置缺乏科学性，资金的使用率较低。虽然部分企业都建立相关制度、采取了一定管理措施，但是风险管控效果仍然不足，没有形成有效的风险管控体系，造成国有企业资金管理效果差，不利于国有企业的经营活动持续开展。

（二）财务资金管理风险防范制度不足

财务资金风险管理作为企业财务工作的重要内容，一直受到企业的重视，制定一些措施以提升财务资金管理水平。但是有内部因素和外部因素的制约，国有企业内部控制效果不佳，进而影响资金管理效果。国有企业在进行财务投资前，需要分析投资风险，制定资金使用计划。由于财务管理水平的限制，财务预算工作只是对财务成本及投资金额进行估算，没有深入到企业经营管理的全过程，风险防控搜狐短比较单一。同时，未针对财务资金管理工作形成有效的监督机制，导致财务预算不准确，对于国有企业企业项目投资产生了不良影响，无法有效地控制成本，存在较大的财务资金管理风险。

（三）财务资金管理人员能力相对不足

目前，很多国企在进行重组整合，许多国有企业资金管理人员综合素养低，不能适应当前的发展需要。而在资金的使用上，财务人员也无法改变现状。其是在经济发展的大背景下，人才重要性日益突出，而国企内部平滑的晋升制度，会导致工作人员在实际工作中缺乏主动性和积极性，财务资金管理意识不足，这将导致国企无法通过资金管理提升利润，出现严重的资金浪费现象，大大增加成本支出。此外，有的国有企业拥有会计师以上专业人员的人数较少，虽然部分国有企业拥有足够的专业人员，但是由于管理人员对于财务工作的目的、内容不够明确，知识财务资金管理工作缺乏科学的理论指导，财务人员根据过往经验开展相关工作，工作效率自然不理想。造成这些问题的主要原因是相关工作人员缺乏专业化培训，对于资金的筹集和配置缺乏完善制度支持。国有企业现有财务管理人员的组织结构和素质水平不能满足当前社会经济发展对人才的需求。尤其是专业知识丰富、技术水平高的复合型人才严重短缺，这会在一定程度上阻碍国企资金管理水平的提升，存在的潜在风险严重影响了国有企业的持续稳定发展。

（四）财务资金审计监督落实并不到位

当下国企内部资金管理制度建设并不健全，虽然部分国企制定了相对完善的资金管理制度，但是并没有有效贯彻和落实，执行力度较差。尤其是审计监督制度的不完善，是诱发国有企业财务资金管理风险的主要因素。部分国有企业认为审计会先限制企业管理层多个决策管理权利，影响内部管理效率，对于资金审计工作不够重视，导致无法及时发现财务资金管理中存在的问题，不能事前防范财务资金风险。同时，企业虽然制定了财务管理制度，但是执行效果差，受到内部控控制水平的影响，事前控制和事中监督力度不足，制定的事后考核制度缺乏完善性，没有按照既定的程序和标准执行。

三、国有企业财务资金管理风险规避策略

（一）强化防范宣传，奠定防范基础

国有企业在发展过程要树立正确的资金管理理念，企业管理人员要根据企业长期发展战略目标，对企业长期及短期资金使用进行合理规划，以保证资金的使用价值。因此，企业要加强资金管理风险防范宣传，通过培训会议、知识讲座等形式，进一步强化相关工作人员的风险管理意识，明确财务资金管理的价值。另外，要组织财务资金管理人员加强业务学习，强化现代化企业财务资金管理风险知识学习，转变财务管理理念，进一步掌握现代化财务资金管理专业知识，树立资金风险意识。引导相关工作人员运用现代财务管理知识对资金使用进行全面的分析，以保证资金的使用价值。从而树立正确的资金管理理念，加强风险意识，运用正确的资金管理理念开展相关工作，为财务资金管理风险防范打下坚实的基础。

（二）完善防范制度，消除风险漏洞

为了保证资金安全，有效的开展资金管理工作，国有企业要建立完善防范制度，明确各岗位职责，将任落实到个人，从而确保资金使用过程中的安全性，消除风险漏洞避免因为相关人员的操作失误、责任心不够等问题造成的资金风险。

在开展资金管理工作时，要安排专职人员负责资金收付工作，并对相关工作进行复核，避免在业务开展过程中出现资金错误，降低错误发生的概率。另外，国有企业财务人员在开展业务时，必须严格遵守企业的财务章程，履行领导复核、签字、盖章等程序，并对企业的资金收支进行透明化管理，避免操作失误和违规操作的出现，给企业带来资金管理风险。同时，企业运用内部审计强化财务资金管理风险管控。此外，国有企业要加强投资管理，提升资金管理受益，更加科学的开展各项经济活动。由于财务资金管理工作要受到国家相关政策的管控，在进行资金投资时需要了解市场实时状态，结合政策环境和市场环境变化，实施监督资金的收支情况，保证资金收支平衡，从而要根据企业实际情况安排资金投资计划，确保风险可控，消除风险漏洞，保证企业财务资金管理质量。最重要的是国有企业要建立风险管控体系，从企业经济效益、社会效益、财务风险、管理风险等因素入手，对企业风险责任进行界定，划分风险等级，并制定响应的应急措施，当风险发生时可以及时响应，将损失降到最低。

（三）加强收支管理，科学使用资金

资金收支是国有企业经营业务开展中的核心要是，只有做好资金收支管理，合理的使用资金，保证发挥资金的效果，保证资金安全。首先，国有企业要制定有效的资金收支方案，强化预算工作的质量，以保证企业的财务资金控制水平。通过深入研究国有企业经营管理情况，结合企业各项经营业务员，制定资金收支计划，同时对其执行情况进行监督，定期或不定期查看。如果发现相关问题要及时采取调整措施，规避企业资金风险。其次，国有企业要构建资金收支评价机制。对资金收支情况进行监督、审核，根据资金收支计划开展相关工作；同时，对资金收支过程中的风险进行管控，以落实资金收支计划。通过对资金收支情况进行评价，保证资金收支机制的执行力，从而对财务资金风险进行管控。再次，国有企业要进一步优化资金收支手段，降低资金收支过程中的风险，保证资金的安全性。若发现相关问题，需要根据相关法律法规及内部制度的规定，查找原因，并进行优化。根据资金支付情况，结合具体法律规定和细则，清晰展现企业业务发展情况。需要注意的是，国有企业必须要践行财务管理法律法规有关规定，更加科学的使用资金收支方式。在保证资金管理效果的前提下，提升资金使用效率。最后，要重视现金持有量，以便能释放每一笔资金的应用价值从而保证财务资金管理效果。国有企业发展过程中，要对内部财务控制水平进行研究，结合经营显著，合理开展财务资金管理，建立财务资金管理及监督制度，提升内部管理水平，从而避免财务资金风险对于企业的发展产生负面影响。这需要国有企业结合内部实情，构建最佳现金持有量模型，实现对资金的科学管理，保证资金的使用效率。

（四）重视人员培训，提升综合能力

在国有企业财务资金管理中，要想提升工作人员的专业素养，必须要做到以下几点：首先，开展相关的管理培训，以财务管理工作水平和效率为培训重点，引导工作人员掌握更多丰富、专业的知识，有效提升财务人员的综合能力。其次，在开展专业培训活动过程中，要与国企相关工作岗位有效结合，保证与国企工作岗位特点相符，明确岗位职责，强调财务资金管理工作的价值，并将积极落实相关要求，强化财务工作和财务资金管理两者的关系。再次，国企管理人员要高度重视资金管理工作，针对资金管理做出相应的调整，并不断优化和升级内部晋升制度，激发财务人员参与资金管理的热情。国有企业要加强内部控制，加强内部约束，使其更好地履行工作职责，有效贯彻和落实责任制度，使工作人员更加全面的认知财务管理工作。最后，要根据国企不同阶段的管理要求，重点培养相关工作人员的意识观念，形成科学的资金管理意识，利用有效的管控手段、加大管控力度，以优化和完善国企管理工作。

（五）加强审计监督，落实相应责任

国有企业要建立完善财务资金管理制度，构建内部监督审计机制，以保证企业资金管理工作的作用，设立专门的审计部门，在公司管理层的领导下开展内审工作。解决传统审计工作独立性差、审计方式落后、缺乏完善制度支撑等问题，充分发挥内部审计职能作用，保证审计小组的权威性和工作的独立性，对企业资金使用情况进行全面审核，出具完整的审计报告，并给出审计整改意见，限相关部门及人员在规定时间完成整改，从而发现、整改国有企业资金管理漏洞。

同时，国有企业要落实财务资金管理责任，财务人员要对常规财务工作进行检查，结合审计情况，积极开展自我检查，客观全面的分析企业财务资金管理存在的问题，将问题上报给相关管理层，及时调整相关工作，做好财务资金管理工作质量。同时，国有企业要以风险为导向，从财务资金管理薄弱点入手，设置重点检查对象，以此强化内部监督，落实财务资金管理职责，保证资金风险控制效果。

（六）加强信息化建设，注重内部交流

在现代社会发展背景下，信息系统的应用能够有效提升国有企业的财务资金管理水平，保证升相关工作的效率。因此，加强信息化建设、发挥技术优势，可以保障财务资金管理效果。首先，国有企业提升内部硬件水平，为信息化建设提出基础保障。其次，统一网络平台相关规范标准，合理配置、使用和集中管理国有企业资金，构建信息化、智能化管理机制。再次，要形成有效的监管机制，对各个部门的工作进行整体调度，有效整合资金管理信息，从而调整与优化资金结构，为国企生产经营决策提供必要支持。最后，要加强网络安全，财务人员要使用内部网络，设置网络防护墙，避免受到不法分子的攻击，影响企业资金风险。同时，国有企业根据国企自身实际发展动态，适当调整和优化资金管理模式，通过合理应用先进的信息技术，提升资金管理信息化程度。此外，国企要改变传统的、粗放的资金管理模式，推行精细化、现代化管理模式，强化资金的应用、管理，从而有效的规避资金风险。

四、结束语

在新时代背景下，国企面临着全新的发展机遇和挑战，财务资金管理工作对国企的发展尤为重要，可以加快国企升级转型速度，提升国企经济效益与社会效益。为此，国有企业加强防范宣传，提升财务人员财务资金管理意识，完善管理制度，加强人员培训，构建专业化的财务管理队伍，高质量的内部审计排除资金风险漏洞，同时加强信息化建设，并加强业财务部门的信息交流。如此，国企便可以从根本上提高资金管理质量，有效的规避资金风险。