探究互联网发展时代下财务的内控制度建设

高志红

（中铁十七局集团第三工程有限公司，贵州 毕节 553300）

互联网时代的单位打破了企业单位传统经营发展模式，除了线下经营之外，企业单位还可以转战线上开展运营发展活动，虽然企业单位经营发展路径因此拓宽，但是潜藏的市场风险和经济风险也会随之增加。所以，互联网发展时代下的财务内控工作任务和压力也会因此提升，要想充分发挥财务内控工作的成效，也必须同互联网发展时代特点、情况进行结合，围绕互联网发展下的经济环境、市场竞争环境制定针对性的财务内控制度，从而进行全面化、全过程式的财务内控管理。

一、互联网发展时代对财务内控带来的影响

（一）为财务内控实施开展提供丰富的信息参考

企业单位传统财务内控工作信息传递需要递经层层部门，财务内控信息传递速度慢不说，信息准确性和完整性在传递过程中还会受到影响，容易对财务内控决策制定和工作实施带来阻碍，还会降低财务内控工作的时效性，无法对企业单位潜藏的财务风险问题进行及时预警防控。互联网发展时代的到来创新了财务内控信息传递方式，财务内控信息不需要再经由不同部门进行层层传递，只要企业单位在内部建立统一的财务内控管理信息平台，各部门负责人就可以在财务内控管理信息平台中进行相关信息上传，加快了财务内控信息收集效率以及全面性，能够为财务内控决策制定提供更丰富的信息数据参考，也可以加强财务内控决策制定科学性，财务内控指令也能够通过信息系统平台进行快速传递执行，改善传统财务内控方式的不足。

（二）推动财务内控工作方式手段进行创新转变

传统财务内控工作开展需要财务内控人员进行企业经营发展活动推进情况信息收集，对合作的客户信息资信进行了解掌握，风险评估分析也不够全面，容易出现财务内控工作漏洞，无法对企业单位财务风险问题进行全面防范。但是，互联网发展时代的到来能够有效解决这些问题，通过互联网信息技术的引入对财务内控工作方式和手段进行创新优化，财务内控相关信息收集不需要财务内控人员进行，财务内控工作压力可以因此得到有效减轻，只需要通过信息技术进行客户信息资信收集，并且通过对各部门所反馈上来的数据信息分析就能够及时了解企业经营发展活动推进情况，潜藏的财务风险分析结果也能够更加准确，分析更有深度，实行高效的财务内控活动。

（三）加强财务部门同业务部门之间的内控联系

另外，互联网发展时代的到来还能够加强企业单位财务部门与业务部门之间的内控联系，提升财务内控分析结果的准确性。由于企业单位对财务内控工作的错误认知，导致财务内控工作一直以来由财务部门主导进行，但是财务内控工作需要同企业业务活动进行联系，如果企业单位业务部门和其他部门不配合，财务内控结果分析准确性和内控管理活动推进势必会受到影响。借助互联网技术的联合，可以在企业单位内部形成财务内控工作系统，加强业务部门和财务部门的联系，由业务部门在信息系统中提供信息，财务部门进行分析管控，分工合作完成财务内控要求。

二、互联网发展时代下的财务内控制度建设现状

（一）互联网发展时代下的财务内控体系不够先进

互联网发展时代的到来对企业单位财务内控工作提出新要求，企业单位财务内控制度体系必须跟随新时代要求进行转变，才能保证财务内控工作成效。然而，就企业单位当下阶段的财务内控工作实施情况来看，企业单位拥有跟随新时代发展进行创新经营发展的意识，但没有跟随新时代发展更新财务内控制度体系的意识，不少企业单位财务内控制度体系依旧沿用传统制度体系，财务内控制度体系根本无法为企业单位财务内控工作提供有效指引和帮助，容易导致企业单位在面对与互联网相关的经营发展活动进行财务内部控制管理时束手无策，影响企业单位财务内控力度和工作成效，也会破坏财务内控管理的全面性，使得企业单位财务内控工作无法跟随时代发展进行革新优化。因此，企业单位财务内控制度体系的落后成为其在互联网发展时代下财务内控工作推进最大的阻力。

（二）互联网发展时代下的财务内控制度没有目标

在互联网发展时代下，企业单位经营发展目标转型，从原先的线下市场转移到线上市场，电商行业迅速发展并且快速分割市场，不少企业为了能够抢占先机和谋取更大发展机会而盲目跟从新风进行经营发展阵地转移，并加大对线上市场经营发展的投资力度，容易导致企业单位经营发展潜藏风险加大，对于经营发展过程中的风险也难以进行有效把控管理。同时，由于新兴业务安全系数较低，也没有充足的经验，如果在经营发展活动推进过程中没有相应的财务内控制度体系进行指引，一旦发生风险问题，就会直接动摇企业单位根基。然而，企业发展为财务内控实际情况反馈，受企业单位经营发展目标转变，财务内控制度体系管理目标并未完全跟上，财务内控管理推进缺乏明确的目标，企业线上经营发展容易被忽略，从而影响财务内控成效，埋下企业单位经营发展风险。

（三）互联网发展时代下的财务内控职责不够明确

为了能够更好传递经营发展策略，推动经营发展活动实施，企业会进行合理的工作部门和组织机构设立，并对部门人员之间的工作职责进行明确，确保每个岗位每个人员都能够切实履行自己的义务。财务内控工作也不例外，只有明确企业单位各部门人员在财务内控工作中的职责任务才能更好地推动财务内控工作的实施，充分发挥各个部门之间、岗位之间的约束作用，监督管控企业单位工作人员工作行为，杜绝非法牟利或者是损害企业单位经济效益行为的发生。然而，就互联网发展时代下的财务内控工作和制度建设情况来看，企业单位财务内控工作制度对于内部部门、岗位之间的内控配合职责和任务确定并不明确，财务内控指令和活动推进经常会受到阻碍，再加上企业单位内部经常性存在一人身兼数职的情况，岗位部门之间相互牵制的作用无法有效发挥，财务内控力度也会因此被削弱，企业单位财务内控管理工作开展根本无法满足企业单位在互联网发展时代下的要求，财务内控开展难度也会随之加大。

（四）互联网发展时代下的财务内控缺乏风险评估

财务内控工作实施主要目的就是为了对企业单位经营发展活动进行管控，在确保企业单位经营发展活动顺利推进的同时，控制预防可能发现的风险问题，通过提前的风险评估预防降低风险问题发生概率，避免企业经营发展活动推进因为风险问题而受到影响。特别是在互联网发展时代下，企业单位有了更多的发展机会，同时，潜藏的风险问题也随之增加，所以，完善的财务内控制度必须制定相应的风险评估内容，能够全面考虑企业单位经营发展过程中的风险问题，立足互联网大环境进行风险管控，帮助企业规避财务风险。但是，企业单位实际财务内控制度建设情况反馈，企业单位风险评估机制建立并不完善，还有少部分企业可能都没有交集风险评估机制，导致企业单位无法对互联网环境下的风险问题进行及时预测，影响企业单位财务内控成效。

三、互联网发展时代下的财务内控制度建设建议

（一）创新优化财务内控互联网发展时代下的制度体系内容

互联网发展时代的到来为企业经营发展创造更多机会，但同时也对企业经营发展带来更多的风险，所以要想做好新时期下的财务内控工作，就必须结合互联网发展时代带来的企业经营发展变化进行财务内控制度体系内容创新优化和填充，在传统财务内控工作制度的基础上进行补充，确保财务内控内容可以同互联网发展时代下的企业单位实际发展情况进行联系，能够全面考虑到企业经营发展过程中可能遇见的风险和财务问题，科学指引企业单位财务内控工作的展开。同时，完善的财务内控工作制度也能够避免企业单位财务内控工作流于形式，能够切实加强内部员工对于互联网发展时代的认识，跟随互联网发展时代特点和要求推进企业单位经营发展活动，重视互联网发展时代下的财务内控工作实施，并自觉主动地按照财务内控制度开展财务内控工作，解决企业单位当下在互联网发展时代所暴露出来的财务内控管理问题，填补财务内控管理漏洞，切实提升企业单位财务内控工作成效。

（二）确定财务内控制度体系在互联网发展时代的工作目标

不少企业为了迎合互联网发展时代特征和要求急切的进行线上发展转战，但是其经营发展目标和计划制定还不够明确，转战线上发展也只是盲目跟风，所以潜藏的经营发展风险更多。对此，不仅仅要确定企业在互联网发展新时代下的经营发展目标，科学确定企业单位经营发展方向，也要结合新制定的经营发展目标确定财务内控工作在互联网发展时代的管控目标。通过经营发展目标和财务内控管理目标的准确制定加强财务内控工作针对性，为财务内控在互联网发展时代下的实施指明方向，避免因为企业单位盲目发展而导致财务内控工作开展不到位，影响财务内控工作效用的发挥。明确财务内控目标也能辅助企业单位进行财务内控制度完善制定，增强企业单位内部财务内控工作配合主动性。

（三）通过财务内控制度体系明确新时代财务内控工作职责

企业单位为了能够快速传递财务内控指令，推动财务内控工作开展，加强企业单位经营发展活动实施管控，还必须保证财务内控制度内对各部门、岗位的财务内控工作职责有明确的要求。通过职责分配促使企业单位人员配合财务内控工作的实施，履行自己在财务内控工作中的职责义务，更迅速准确的传递财务内控工作指令，充分发挥企业单位部门岗位之间的约束牵制作用，相互统一协调配合财务内控活动推进。另外，为了增强岗位工作独立性，发挥岗位约束牵制作用，在企业单位人才任用过程中，最好是采取“一人一岗”制，杜绝一人身兼数职情况的发生，只有这样，才能保证财务内控工作成效。

（四）结合互联网时代加快财务内控风险评估机制内容建立

要想在互联网发展时代下进行高效的财务内控工作，严格管控企业经营发展过程中可能出现的财务风险，就必须结合互联网发展时代的特点进行财务内控风险评估机制的建立，重点关注企业单位财务风险问题的发生和规避。风险评估机制的建立最好是以互联网发展大环境为中心进行考虑，分析互联网发展大环境给企业经营发展带来机遇和风险，针对潜藏的风险进行一一考虑和应对策略制定，通过提前制定风险预防措施和风险预警进行全面化的财务内控管理，科学规避企业单位经营发展时的财务风险问题，让企业单位财务内控工作成效能够得到切实的提升，按照互联网发展时代要求构建合适的财务内控制度，科学解决企业单位转型期的财务内控工作问题。

四、结束语

综上所述，互联网发展时代下的财务内控工作有了更丰富的参考信息，内控工作手段和方式也能够因此创新优化，加强财务部门和业务部门之间的联系，强化内控工作效果。从互联网发展时代下的财务内控工作推进以及财务内控制度建设情况来看，财务内控体系内容还不够完善，未跟随互联网发展时代变化进行更新完善，财务内控目标也不够明确，财务内控制度也未对各部门人员内控配合职责进行明确，缺乏风险评估机制评估财务活动，财务内控管理不到位，工作成效也不理想。对此，要想提升财务内控工作成效，顺应互联网发展时代要求开展高效的财务内控工作，就必须革新财务内控工作理念，跟随互联网发展时代变化进行财务内控制度完善和更新，确定财务内控工作目标，对各部门人员在财务内控工作中的职责进行明确，推动相应风险评估体系的建立，优化财务内控工作，然后财务内控和制度建设更符合新时代下的财务内控管理要求，切实提升财务内控工作成效。