加强产业园区内部控制建设的措施分析

赵美丽 杭州裕廊腾飞科技有限公司（新加坡杭州科技园）

引言

近年来，产业园区越来越受重视和关注，政府和企业对产业园区的投资越来越多。产业园区作为产业集群的重要载体和组成部分，能够有效地创造聚集力，通过共享资源、克服外部负效应，带动关联产业的发展，从而有效地推动产业集群的形成，是区域经济增长的重要途径。而产业园区的发展能够有效整合产业资源，积极发挥产业集群作用，共同促进整个产业的发展与进步。但是目前在产业园区建设和经营过程中还是存在一些比较明显的问题，这些问题会直接影响产业园区的发展。本文主要探讨产业园区内部控制建设问题，希望能够找出提升产业园区内部控制科学性与有效性的相关举措，从而为产业园的建设和发展得到有效保障。

一、产业园区内部控制的影响因素及存在问题分析

（一）产业园区内部控制监督制度不够完善

任何单位的存在，只要有运营就一定会有风险事件的发生，进而导致不同程度的运营后果，因此，有效的内部控制监督制度是企业管理工作的灵魂。同样，在产业园运营也离不开有效的内部监督。大多数产业园运营都会有内部控制制度，只是这个制度的完善程度或缺陷程度会存在不同，而不完善的和缺陷的内部控制制度，比如岗位职务分离不够、采购流程制度存在缺陷、物业管理不够细化等问题的存在，是很容易产生舞弊和风险的。另外内部控制监督部门即内部审计部门的执行力度和内审制度同样也是产业园战略决策和运营管理的一道“重要防线”，如内审部门内部的审计职能基本流于形式走过场的现象，也是很难起到实质性监督和威慑作用。另外内审部门通常是实施事后审计居多，而包括事前和事中的全面审计偏少，也很难发挥真正的审计职能赋能作用。通常来说产业园区项目周期比较长，涉及各周期内容侧重不同，如审计部门只在运营阶段的事后审计，不能对产业园区内部环境进行风险评估和提出相应的内部控制管理建议等方面和发挥应有的内部审计职能。

（二）租户的引入和跟进服务机制不够完善

目前在大多数产业园区中，对于入园企业的引进，在事前、事中和事后，没有一套较为完善的管理机制。在事前考察中，对入园企业的背景调查大多停留在较为粗略地察看营业执照等表面性的文件，流于形式；在入园后的管理，对入园企业的运营发展，包括对入园企业的营业收入、运营问题、发展情况及对租赁空间有无更多需求等问题，没一个较好的跟踪服务和管理机制；对于退租离园的企业，对于其退租原因和搬迁至何处等没有一个详尽的事后分析总结，相应地，也很难作出有针对性问题的管理改善。因产业园需要集聚相关高成长性或成长潜力较好的产业企业或产业相关上下游及配套企业，才会形成一个可循环的生态发展圈，产业园才可以持续健康地发展。因此，一套较为完善的租户引进和跟踪服务管理机制，对产业园来说是极其重要的。

（三）应急处理方案机制不够完善

产业园区在建设和运营过程中会受到市场变化波动、政府的政策变化及其他突发事件的影响。当这些问题出现时，产业园区如果无法及时采取有效措施应对，就可能造成巨大的损失，同时还会导致产业园区管理的混乱，甚至影响产业园运营的成败。比如园区出现数据网络全部中断或恐怖事件等突发事件，无法在现有场地办公，大多园区管理方是没有后备办公地址等应急处理后备方案的。因此，就目前实际情况而言，虽然大多数产业园区有安全生产管理制度，但没有建立比较完善的应急处理方案，在遇到应急问题时无法迅速开展相应的应急处理的备选方案，善后工作也难以顺利开展。分析其原因主要是因为产业园区相关决策人员缺乏风险意识和经验，应急处理方案机制不够完善。

（四）投资决策机制不够健全

现阶段产业园的投资决策也存在一些问题，主要就是缺乏健全完善的投资决策机制。首先，鉴于产业园项目投资大、回报慢等特点，产业园项目的投资决策通常会较慢，需要有充分的前期尽职调查包括投资区域、区域总体规划、土地问题、政府政策和政府扶持程度等方面，也需具有战略眼光和决策果断性等一些无法通过数据量化的关键因素等综合评价后，才会对一个产业园项目是否投资进行决策。这些不能数据量化的关键重要因素，也是风险较高的不确定因素，因此，很难形成一个健全的产业园投制决策机制，这恰好也是决策产业园投资成败的一个非常关键的因素。其次，目前市场上专业的产业园投资机构还不是很多，鉴于产业园项目的特殊性，对投资决策项目团队的专业性和知识面等方面要求也是较高的，所以也缺乏专业性的投资团队和投资专业人才。最后，对于已投资的产业园项目大多没有投资跟进管理体系，包括风险防控与投资反馈机制，这样就非常容易导致一个问题出现，就是在产业园区相关项目实际实施过程中项目计划或者是项目的具体流程会被随意更改，导致项目在实际运营过程中出现很多问题，甚至导致产业园区经营方向偏离定位。

（五）产业园区信息化水平不够高

在这个“万物互联、互联互通”的互联网和大数据时代，信息数据影响各行各业，同样，对产业园区在建设和经营发展的过程中也是非常重要的。目前虽然国内的信息化程度虽然发展在一个较高的水平，但大多数产业园区的信息化程度仍普遍不够高，信息系统和数据不完善或者是在传递的过程中存在滞后等问题，就会影响产业园管理效率和质量，同时也给产业园运营决策带来较大的影响。而就现实情况而言，产业园区普遍存在信息管理不够完善或接地气的问题。首先，从基础信息的收集和优化使用方面来看，就存在信息不对称或不畅通及存在信息孤岛等问题。其次，信息化程度基本局限在园区管理的某一个或几个方面，而未覆盖运营管理的主要方面，比如楼宇的物业管理、楼宇安保管理、设备管理、租户投诉管理等。最后，在园区运营系统升级或者更换过程中，易出现老系统中的信息保存和查询及信息的延续性等不能查询或使用这些常见问题，上述这些信息管理问题，对产业园的建设与运营影响也是较大的。

二、加强产业园区内部控制建设措施

（一）进一步建立健全完善的内部控制监督体系

内控永远不会一劳永逸，而是一个循序渐进、持之以恒、不断完善的动态过程。因而，根据产业园的管理实际情况，在产业园区内部控制建设也是一个断完善的过程。在产业园区内部控制建设的过程中，首先，要加强内部控制文化的培育和建设。所以，与大多数行业一样，产业园的内部控制管理，首先要把内部管理控制作为“一把手”工程，需“一把手”高度重视和关注。内部控制是为业务服务，因此增强内部控制的作用力，弱化反作用力，正是内部控制的功能所在。加强在全体职员思想上的宣贯和职业道德教育，使相关人员自觉严格遵守和执行公司内控等制度成为日常习惯，养成一种工作习惯、培育一种企业文化。习惯成自然，习惯造就文化，从而内部控制将日常管理中具有控制作用的思想和行为整合成一种管理流程，进而营造出一个良好的内部控制和风险管理环境。其次，在产业园建设和运营管理过程中，进一步建立和健全完善的内部监督体系是至关重要的。内部控制监督体系分解细化就是流程体系问题，内部控制解决的是流程问题，包括业务流程、管理流程中的风险控制，解决企业可以“正确的做事”问题，对产业园区内部控制关键业务处理的流程进行定期不定期地进行梳理和细化，将产业园内部控制理念和思想嵌入到各业务流程中的具体业务活动，融合在产业园的各项标准化流程之中，使产业园在正常运营过程中自发地防止错误和风险，确保管理合规和真实，从而合理保证产业园管理目标的实现。再次，对重要的岗位职责、不相容的职位进行足够分离，构建科学合理的岗位职责体系，进而降低或避免在关键流程产生舞弊和风险的概率。最后，不断改进内部审计的方式方法，建立全面审计和专项审计制度，建立健全内部控制监督体系。内部控制主要有管理层和内部控制措施、内部流程控制及内部审计三道防线，内部审计是第三道即最后一道防线。因此，不断完善内部审计的制度和职能也是极其重要的。充分发挥内部审计的独立性和能动性，避免内部审计监督流于形式、走过场现象的发生，使审计监督真正成为揭示产业园运行风险的“晴雨表”和防范风险的“保安员”，为产业园的建设和发展“保驾护航”，从而保证审计监督工作的有效性和产业园的高质量发展。

（二）进一步完善入园企业的跟进服务机制

入园企业的质量好坏，也是直接影响产业园运营质量的一个关键事项，因此，产业园区需要加强入驻园区企业的背景调查和完善入园企业的跟踪服务机制。产业园除了对入园企业的企业注册资金、相关执照及许可证件等背景调查外，还需对入园企业运营的实质业务、专业人才及其运营发展情况及财务情况等方面需进行全面深入地、重点地进行背景调查，还要考虑企业所在行业或其运营是否符合园区的产业定位，是否是行业内成长性较好的企业等重要因素，在事先就做好“招商选商”工作，就可以尽可能地降低产业园运营风险，提升产业园运营质量。另外，对于一些重要退租企业，对于其退租原因、退租后的新地址甚至退租后的发展情况进行跟踪观察，分析原因，总结经验，不断提升精益管理能力。

（三）进一步完善应急处理方案制度

产业园区内部控制制度的建设会受到外界因素的影响，如果缺乏科学有效的应急制度和处理方案，当外界发生较大波动时，产业园的运营就会受到严重的打击或不能保持正常运营。所以在产业园区内部控制制度建设的过程中，除了需要不断完善的安全生产制度以外，还需不断加强应急处理方案制度方面的建设，提升抗风险打击的能力。具体来说，产业园区在制定应急处理方案的时候一定要综合考虑现实情况，统筹全局立足实际，对所有可能发生的应急事件进行细化梳理，并且制定相对应的处理方案，并定期不定期地进行演练。

（四）进一步优化产业园的投资决策体系

内部控制体系解决的不仅是流程问题，更要解决战略决策问题和应急事项问题，内部控制风险管理其实应更偏向于前端。通常，产业园项目投资大、回报慢的特点决定了产业园项目的投资风险比较高，甚至会影响企业的生死存亡，因此，进一步优化产业园的投资决策体系是产业园内部控制和风险管理的首要之事。产业园区项目投资风险的内容比较多，包括：风险分析、评估以及决策等。具体来说包括：产业园的选址、拟投资区域的总体规划、配套情况、土地情况、政府的政策和扶持情况、产业园区定位、产业园的市场发展趋势以及产业园区的后续管理特别是资金管理等。需要完善投资决策机制的相关投资预期和风险应对机制，才会对影响产业园运营的上述关键因素进行详细分析、评估与应对，防止重大决策失误和出现重大危机等。在充分掌握这些信息之后，再对产业园项目投资进行决策，可以提高投资的成功率。另外还需结合实际情况，建立健全和完善设置产业园投资决策委员会的运行机制，并配备复合性的产业园投资专业人才。同时，要不断完善投资项目跟进管理体系，对已投资的产业园项目进行全面的监管，尽可能地降低产业园投资风险和实现投资预期目标。

（五）进一步提升产业园的信息化水平和有效信息传递体系

在互联网和大数据时代，产业园运营的改善和决策，同样需要大量的信息数据作为支撑。因此，在信息化时代，产业园需利用信息化手段促进流程再造或改进，不仅可以提升内部控制能力，也可以提升管理效率和质量。关于提升信息化体系方面，首先产业园需要结合实际，构建“接地气”的有效信息化系统，解决信息系统“不好用”的问题，让信息系统能真正为业务所需，为业务服务。其次，在产业园运营的几个关键板块，如停车场管理、物业大楼的运营管理及入园企业的动态管理等信息化管理方面，建议从停车场开始推行信息管理，然后在物业大楼管理及入园企业的动态管理等方面逐步全面推行信息化管理，这样可以大大提升产业园管理效率和质量。当然，是否采用全面信息化管理，也要考虑产业园的规模和管理要求。最后，在某一板块的信息化管理过程中，比如停车场的管理，就一定要做好该板块或模块的信息化系统的有效性和畅通，即该系统“要好用、要灵敏”，这样才能真正做好产业园信息化系统的管理水平，为产业园运营服务，提升运营效率和质量。

结语

综上所述，在社会经济发展进步的背景下，产业园区的发展态势越来越好，在产业园区在建设和经营的过程中，必须要加强内部控制制度的建设和完善，提升园区企业的运营能力、竞争力和风险防范力，促进产业园的健康可持续的高质量发展。