关于企业财务内部控制风险及防范路径分析

2022-11-13王红源德州市开融投资发展有限公司

财会学习 2022年19期

王红源德州市开融投资发展有限公司

引言

随着我国现代化经济的不断发展，企业要根据时代发展的进程全面深化改革，充分地彰显自身在激烈竞争下的发展优势。在这一背景下，企业要加强对财务内部控制管理的优化力度，进一步地增强风险的防范，只有这样才可以使企业占据优势地位，推动企业在新时期下的长久发展。因此企业在新时期发展背景下要加强对这一问题的重视程度，获得较高的收益。

一、财务内部控制风险防范的重点

为了使财务内部控制风险防范效果能够得到全面的提高，在实际工作中相关管理人员要认真地分析财务内部控制防范的工作重点，逐渐地调整现有的工作方案，从而使内部控制水平能够得到全面的提高。从整体上看财务内部控制属于过程性的活动，在此阶段需要安排高素质的人员来负责日常的监督，并且还需要在管理部门内部落实到不同的发展环节中，以此来增强财务内部控制的效果。财务内部控制属于不断发展和变化的过程，需要保持持续性的创新，消除以往发展进程中的落后因素，同时还需要实现企业经营管理的有效变化以及创新，从而使企业发展水平能够得到全面的提高。在财务内部控制制度实施的过程中，要根据不同部门的工作重点下发不同的工作职责，要科学地划分好管理层以及决策层。各个层面要履行自身的工作职责，完善当前的内部控制环境。例如在决策层财务内部控制中，需要建立与之对应的财务内部控制制度，同时还需要对各个财务活动进行全面的监管，及时地发现其中所存在的风险问题，提高风险防范的水平，促进企业在新时期下的稳定进步以及发展。在新时期下的企业财务内部控制中要和企业战略完善企业内部组织运作模式，快速地进行风险的识别以及评估，防止对企业各项活动产生一定影响。财务内部控制活动也要和企业一系列的业务控制活动相互的匹配，实现内部信息快速交流以及沟通，这样一来可以根据各个部门的工作职责，快速地发现企业在发展中所存在的不足，做好各个活动的有效监管。在财务内部控制风险防范制度是企业为了提高自身的发展水平而开展的，要设计和执行相关的监控活动，充分地发挥财务内部控制本身的优势，落实到不同的发展环节中，全面增强企业的发展水平。如果企业在发展的进程中并没有加强对财务风险防范的有效认识，会导致企业财务内部控制职责出现混乱，无法落实各项监管和检查机制，对企业的发展造成了严重的影响。因此企业在新时期发展背景下要加强对财务内部控制风险防范的重视程度，将工作重点放在监督各项环节的正常运行以及做好会计资料的有效搜集，为企业在新时期下的长远性发展奠定坚实的保障，从而提升企业当前的核心竞争力。

二、企业财务内部控制风险防范的重要性

财务内部控制主要是为了保证企业各项经营活动的正常开展，使发展资源能够得到有效的配置，在不同环节完善当前的管控模式，从而保证各方信息数据能够具备较强的真实性以及完整性，在最终经营监管活动中制定与之对应的监管模式，优化财务管理内部活动，和企业战略目标进行相互的匹配，逐渐地增强企业当前的发展水平，在企业内部控制组织成分中需要制定相对应的规章制度，并且对经营发展过程进行全面的监控，从而使各项活动能够在企业内部管控的范围内有效地实施，减少企业风险问题的发生概率，同时也可以提高企业当前的经营效益，实现利益的最大化发展。在制度实施的过程中，主要是在企业管控的范围内实施有效的管理，减少企业在后续发展中所存在的风险问题。为了满足现代化企业发展的需要，要搭建高效而科学的内部管理模式，尤其是要增强财务内部控制机制，将其作为重要的经营管理手段，有效地确保财务内部控制机制的全面落实，防范各种风险问题的发生。并且在内部控制制度实施的过程中，也可以及时地优化其他制度在落实方面所存在的不足，通过完善内部管理促进企业在新时期下的稳定发展。因此企业在发展的过程中要加强对财务内部控制风险问题的有效识别，建立更加科学的风险防范机制，逐渐地增强企业当前的发展水平，充分地彰显内部控制工作本身的优势。

三、企业财务内部控制风险的影响因素

（一）缺乏全面的认知

为了使企业财务内部控制风险防范效果能够得到全面提高，在实际工作中相关管理人员要认真地分析在当前财务内部控制中所存在的风险，根据风险发生类型提出有效的管理方案，减少风险对企业所产生的影响，促进企业在新时期下的进步。财务内部控制过程需要从企业各人员的思想认知入手，充分地了解财务内部控制工作的目的之后，再应用到企业的各个经营管理过程中，充分地发挥风险控制的价值，以此来提高财务内部控制工作水平。但是在进行财务内部控制风险管理时，相关企业管理人员很少认识到其中所产生的风险问题，片面地认为财务内部控制风险很少发生，或者是已经具备了内部控制风险发生概率较低，在这一错误认知下并没有制定以及对应的财务内部控制风险防范模式，增加了企业风险发生的概率。同时也并没有加强对整个财务活动的有效监督以及管理，例如在内部控制方，常常会由于不完整性的规章制度，影响财务内部控制工作的整体发展，无法充分地发挥财务内部控制工作本身的优势来促进企业在新时期下的稳定进步。另外一部分企业虽然在发展进程中制定了财务内部控制风险防范机制，但是随着时间推移并没有优化当前的管理模式，其中的落后因素仍然存在。这主要是由于相关管理人员并没有加强对风险的有效认识，使得风险防范效果在逐渐地降低，无法为企业各项事业的发展提供更多的帮助。

（二）缺乏完善的规章制度

在企业财务内部控制风险防范工作中，也要搭建完善的工作体系，减少风险问题的发生概率，从而使企业发展水平能够得到全面的提高。另外，在规章制度建立方面要将其处于持续优化的过程，如果缺少完善的体系化建设，会导致内部风险问题频发，对企业发展的影响较为突出。因此在实际工作中企业要加强对这一问题的有效重视，为后续工作的顺利实施提供重要的保障。但是在当前企业发展过程中并没有加强对财务内部控制体系建设的重视程度或者是相关体系存在着不够全面的问题，导致风险问题频发。另外一些管理人员也没有认识到财务内部控制在企业发展中的重要地位，在体制机制创新和建设方面，常常忽略了这一体系的完善，只注重表面财务内部控制工作，并没有延伸到外部风险和全过程的风险控制中。这就使得企业在发展进程中无法快速地识别到各项业务活动中所存在的风险问题，影响企业制度的全面优化以及发展，对企业所产生的影响较为突出。

四、企业财务内部控制风险的防范措施

（一）增强思想认识

为了使企业财务内部控制风险防范水平能够达到预期的要求，在实际工作中需要管理人员加强对财务内部控制风险防范的有效认识，转变自身以往的错误认知，使财务内部控制风险能够逐渐步入正轨，为企业今后的发展和进步奠定坚实的基础。企业在进行财务内部控制风险防范的过程中，相关管理者需要从全局性的角度入手，适当地增强自身的思想觉悟，可以在内部管理工作中专门成立负责财务内部控制风险的部门以及相关的责任人，及时做好财务内部控制风险的有效宣传，经过多层面的深化沟通和交流打破在以往思维认知方面的局限之处，充分地利用现有的规章制度，增强本身的风险防范能力。同时也要在制度落实中及时地发现其中所存在的空白，根据企业的战略发展目标，调整现有的工作方案，使财务风险防范效果能够得到全面的提高。在后续工作中要完善内部监管部门的职能，严格遵循我国当前的法律法规，增强监管力度。例如在实际工作中要进行风险预警机制建设，在部门内部贯彻落实责任机制，使不同人员能够明确自身的工作重点和工作职能，根据财务内部控制风险防范的要求，有序地实施当前的监管方案，做好各项业务的全面监督，避免对企业的发展造成一定的影响。这样一来才可以有效地规避风险对企业发展所产生的影响，进一步地获取较高的经济收益，为企业在新时期下的进步奠定坚实的基础。在风险防范的过程中，需要强化财务内部控制监督部门本身的独立性，在保障财务内部控制监督根本职权的前提下，适当地落实我国的政策以及法规，利用公平公正的态度充分地发挥监督职能本身的优势，从而使风险防范水平能够得到全面的提高。在实际管理的过程中要建立财务预警系统，其中包含了获利能力、偿债能力等指标的科学评判，根据企业流动比例和资产负债率来进行有效的分析，及时地发现在财务中的风险问题，方便人员根据不同指标提出更加科学的优化方案以及管理措施，在潜移默化中形成较强的风险防范意识。

（二）优化规章制度

科学而完善的企业财务内部控制风险防范工作离不开有效的制度支持，但是在以往企业发展过程中，由于思想认识不足导致各个规章制度在建立方面存在着较为严重的空白，对企业的发展产生了较为严重的干扰。因此在新时期下，企业在增强风险防范力度时要优化当前的规章制度，重新梳理风险防范的各项流程，从而使管理效果能够得到全面的提升。

1.完善的风险管理机制

企业在优化规章制度时，需要严格遵循我国的相关法律法规，在内部设置较为完善的风险管理体制，从整体发展的角度来做好风险的科学识别，从而增强风险防范的针对性。在新时期下，相关管理人员需要了解企业体系的发展变化，逐渐地完善财务内部控制工作体系，在内部工作中落实责任制度，让员工之间形成相互影响的局面，为财务内部控制体系的完善达到良好的促进作用。在财务内部控制工作中，良好的氛围较为重要，有助于促进财务内部控制工作的不断完善，因此企业需要不断地扩大财务内部控制风险管理的范围，使不同人员能够认识财务内部控制的价值，影响管理者和员工的思想，在和谐的环境中全面地增强风险防范的水平，保障企业各项工作的顺利实施。在财务内部控制风险管理体系方面，也要从宏观性的角度入手注重内部组织机构的完善，在机构设置背景下保证各项工作能够具备较强的规范性，防范企业在后续发展中的风险问题，有助于提高风险管理的执行力度，使各项工作能够有序地落实。在风险防范中可以采取控制性风险，主要是为了排除风险的发生因素，在财务活动发生之前制定一系列的规章制度将可能产生的差异因素排除，全面提高整体的风险控制效果。此外也可以采取前馈性的控制，主要是指对财务活动进行全面的监管之后，再选择科学的方法预测很有可能出现的偏差，采取一系列的措施消除影响因素，提高财务风险的防控效果。

2.加强信息化制度建设

随着我国当前科技水平的不断提高，企业在进行财务内部控制风险防范的过程中需要迎合时代发展的方向，通过信息化制度的建设，使信息技术能够和企业财务内部控制风险防范工作相互的融合，为实际工作顺利实施提供重要的基础。在新时期下，一部分企业在财务管理中融入新型的管理系统，全面地提高了财务部门工作的质量，但是与之对应的风险防范机制还处于落后的阶段，影响企业各项工作的顺利实施。因此企业需要加强对新制度的科学建设和信息技术相互的匹配，逐渐地增强企业的风险防范能力。企业在实际工作中需要根据信息技术的科学领域建立风险测评系统，通过风险测评完成内部的信息交流之后，在现有风险管理模式中进行职能的有效扩展，利用信息技术加快信息流通的速度，并且根据所搜集到的信息完善风险测评管理模式，从而使各项工作能够具备较强的准确性。在信息化建设方面需要整合不同的发展信息，认真地分析其中的矛盾问题。例如实际和计划之间差异，然后再分析原因，调整现有的财务计划，消除对后续工作所产生的影响，利用信息化做好部门之间的沟通和交流，完善当前的风险管理模式。

（三）梳理内部财务关系

梳理内部财务关系能够为后续风险防范提供重要的保障，也可以通过部门之间的相互配合以及协作突出风险防范本身的针对性，从而使企业发展水平能够得到全面的提高。企业在进行财务管理工作中，需要根据自身的发展模式特征，有序地组织好各部门人员开展当前的讨论，形成统一的财务管理目标以及财务管理模式，在实际工作中也可以配合着相对应的奖惩制度，由各个部门人员共同组成相对应的监督机构，做好各个工作环节的有效监督。一旦部门人员在日常工作中出现违规的问题，要进行严格的惩罚，企业内部形成良好的管理氛围。另外，企业在进行每个月月末总结时要进行财务管理的专项会议，可以采取远程会议的方式使不同人员能够了解企业当前的发展现状，做好财务状况的深入性分析之后，再探讨相对应的发展方案以及解决方法，从而增强整体的管理水平，防范各种风险的发生。除了要组织会议之外，还需要在内部工作中建立完善的内部财务信息交流平台，及时获取最新的财务管理信息，将不同类型信息进行有效的整合之后再商讨出针对性较强的财务内部控制风险防范，推动风险防范制度的不断完善以及创新。使各项管理活动能够有充足的依据，促进风险防范效果能够达到预期的要求。