企业财务预警系统构建与思考

2022-11-13汪海童江苏公勤会计师事务所有限公司

财会学习 2022年7期

汪海童江苏公勤会计师事务所有限公司

引言

随着市场竞争的不断激化，现代企业所面临的风险变得越来越多元化，这种不断变化的环境和各类隐患时刻威胁着企业的可持续发展，随之产生的财务危机也难以避免。从根本上看，导致企业危机的影响因素是多面的，有可能是经济层面的，比如市场经济环境的变化、消费需求的变化等；也有可能是企业内部经营存在问题，比如各类生产和材料成本的增加、经营者素质低下或是管理经验不足等；还有可能是科技、政策、国际局势等宏观层面的影响。因此，现代企业应该构建财务预警系统，防范各类财务风险。构建企业财务预警系统，应该以信息化为前提，借助信息化管理技术，对财务相关信息和数据进行研究和分析，及时预防和监控潜在财务风险，尽早为企业经营管理决策提出科学依据。

一、企业构建财务预警的必要性

随着全球经济的不断发展，我国企业的发展进程进一步加快，因此需要面临的竞争也逐渐激烈起来。基于此，相关企业在日程经营的活动中应当充分认识到财务预警在企业中的重要性，其主要存在以下几个方面：

一是企业领导人员应当树立对于财务预警的危机意识，并引导员工意识到财务预警的重要性，因为领导的行为在一定程度上会对员工产生一定的影响，因此，企业全体职员应当树立和加强财务危机意识。

二是企业在内部管理的过程中要形成严格的监控系统。由于企业在日程经营的过程中可能会应对来自各个环节的风险问题，对此，企业应当对其进行严格的监控，通过事后对于各项目的管理转变为事前的管理甚至是全程的跟踪管理，在此过程中不断提升企业应对风险的能力，发展企业自身的核心竞争力，使得企业在竞争中尽可能处于有利地位。毕竟在当今互联网快速发展的时代，一点小的疏忽可能就会给企业造成较大的经济损失。

三是提高企业对于信息的接受和处理能力。随着科学技术的不断发展，企业在当今环境中要具有能够快速接受外界信息的能力，并尽可能提高自己的信息化管理水平，在企业遇到危险问题的过程中，尽可能在最短的时间内做出最有效的决定，才能够使得企业的效益实现最大化。因此，企业的财务预警的有效建立可以有效提升企业的反应能力。

二、当前企业财务预警系统存在的问题

（一）缺乏有效的信息系统

企业财务预警系统的有效运行主要是通过有效的信息系统对其加以支撑，一方面，企业财务预警系统的设计和运行需要大量的财务数据，各级管理部门应该为财务管理部门提供大量真实且可靠的数据，然后经过财务管理部门将数据信息化，进而为财务预警系统的运行提供基础。而在现实中，虽然企业也在积极进行相关财务数据的收集工作，但是仍然会存在部分会计信息失真的情况，如果财务预警系统运行中缺乏大量真实且可靠的财务信息，那么其运行的效能就会大打折扣，难以对企业的财务预警系统得到良好的运行，甚至可能导致财务预警系统偏离既定的目标，间接制约企业的发展。另一方面，企业经营权和所有权的逐渐分类，内部委托代理关系也越来越普遍，而信息的失真会直接导致委托人和代理人之间出现信息不对称的情况，使得企业投资方与管理层之间也会相应出现信息不对称的情况。比如，管理层为了更好地突出其经营业绩，就会在会计信息编报方面进行造假，再加上企业现行的监督制度和审计制度还有待完善，使得企业决策所使用的财务信息质量有所下降。出现这种信息不对称的情况也会对企业财务预警系统的效果产生消极影响，从而降低了企业财务预警系统的有效性。

（二）缺乏有效的组织机构

现阶段，很多企业财务预警系统的问题还表现在缺乏有效的组织机构。一方面，企业缺乏有效财务预警系统运行的组织机构。一是缺乏专门的组织机构开展财务风险分析和预测工作。大量的企业财务风险实际上都是潜藏的，需要企业通过相应的工作来进行强化，如果没有专门设置相关机构或岗位，那么就会使得风险分析和预测工作失去专业化功能，难以为预警系统的运转提供依据；二是企业现有的组织机构有待更新，尤其是涉及财务预警功能的模块，很多企业仍然停留在传统的信息管理状态，如果组织机构的设置跟不上时代发展的步伐、难以应对环境的挑战，那么这些机构就难以体现其在风险预警方面的效果；三是很多企业组织机构相关人员的岗位变动太过频繁，导致组织机构或很多岗位不断地组建和解散，使得组织机构的系统性功能难以发挥，严重影响了财务预警系统的效能。另一方面，企业缺乏财务预警系统的专业人才。企业构建财务预警系统实际上是想通过企业对应的风险管理部门充分运用分析和预测工具，针对企业财务活动和理财环境进行分析和研究，以此识别经营活动中可能存在的财务风险，进而实现有效预测和监控。财务预警系统在运行过程中一旦发现风险信号就应该及时、准确地制定风险防控措施，尽量将风险的不良影响降低到最低程度。企业要尽量突出财务预警系统的功能，满足上述要求，就应该配备专业人才。但是，现阶段很多企业在财务预警系统运行过程中缺乏相应的专业人才。如果没有专门知识和技能作为支持，那么针对财务活动的分析和预测、针对潜在财务风险的预测以及针对财务风险做制定的解决措施等都会失去一定的专业性，就会直接影响大财务预警系统运行的效能。从这个角度来说，企业如果没有为财务预警系统配备一支专业化的工作团队，那么该系统的科学性和有效性实际上也难以真正发挥出来。

（三）缺乏科学的指标体系

对于任何管理系统而言，都需要构建与之匹配的指标体系。企业的财务预警系统的运行同样也需要制定科学的指标体系。同时，相同的财务指标如果运用在发生财务危机的不同企业，那么其预测和判断的效果其实是存在一定程度的差异的。因此，企业在针对财务风险进行预警分析和判断时，要综合考虑自己所处行业的特点，考虑到同一行业不同企业的运转情况，然后再将自身企业发展状况与预警系统进行匹配，通过探索和创新构建适合自身企业制度的财务预警系统，只有这样才能真正体现财务预警系统在应对财务风险和财务危机中的作用。当前国内很多企业虽然已经构建财务预警系统，但是从实际运行情况来看，很多企业所制定的指标体系其实并没有匹配企业的财务预警系统；同时，也有一些企业所制定的指标具有盲目性，没有真正考虑到自身企业的实际情况，创新力度不够；还有的企业所构建的预警系统完全不符合企业战略发展目标，在服务提供方面也难以体现其价值。显而易见，不同企业由于其所处环境、地域、资源条件以及内部结构等方面的差异，使得其财务预警系统构建所需要考虑的指标参数不尽相同。因此，再完善的企业财务预警系统也需要根据实际情况制定科学、合理的指标体系。如果不考虑不同行业不同企业的现实情况，不参考自身企业的创新情况，那么企业构建的财务预警系统就难以与企业制度相吻合，这样就难以发挥财务预警系统的有效性，难以对财务危机和财务风险进行有效规避。

（四）缺乏完善的预警系统的后续管理

健全的企业财务预警系统是一项较为系统的过程，其不只要重视财务预警系统的构建和运行过程，还应该关注这一系统的后续管理工作，以避免后续的管理工作不到位致使财务预警系统难以发挥其实际的职能作用。但是当前，很多企业都特别看重财务预警系统的前期流程再造工作，会投入较多的时间和精力设计系统运行流程；同时很多企业也十分重视财务预警系统的构建过程，致力于完善的系统设计和流程分析。但是，现阶段很多企业在财务预警系统运转之后，却很少针对财务预警系统的运行过程进行总结和分析，很少对系统运行过程中的经验和教训进行总结和归纳。这部分工作其实就是财务预警系统的后续管理工作，往往很多企业会忽略，进而导致企业的财务预警工作仅停留在原有的层次上，难以将得出的结果和经验反馈到后续的财务预警工作过程中，并没有一定的基础和提高。如果缺乏科学的后续管理，没有及时对财务预警系统的运行过程和相关问题进行总结和归纳，那么实际上就没有将系统的反馈功能发挥出来，这样就无法为预警系统的优化和改进提供可靠建议，实际上不利于企业财务预警系统的循环性功能的发挥，难以凸显该系统的持续价值。

三、构建企业财务预警系统的对策

（一）强化信息管理制度，完善财务管理信息系统

现阶段，企业构建财务预警系统的当务之急应该强化信息管理制度，完善财务管理信息系统，使得财务预警系统能够收集准确、有效的数据信息，对企业的预警系统形成有利的支撑。众所周知，企业财务预警系统的运转需要以大量的信息为前提，要求企业相关部门向财务管理部门提供大量的、准确的、及时的财务信息，只有收集了足够的信息作为依据，才能为财务预警系统的运行奠定基础。同时，企业财务预警系统对信息的要求，不只是局限于内部财务信息的提供，还需要相关部门从外部获取有关国家政策的、有关行业环境的、有关竞争对手的等大量信息。因此，企业应该构建财务管理信息系统，保障企业财务预警系统的数据和信息的充分性，提高财务预警系统的灵敏度和灵活性。基于此，企业应当根据自身的实际情况，加强对于信息管理制度的建设，以很好地与信息数据收集相关工作相联系，避免两者之间相脱节而给企业的发展造成一定的经济效益影响。

（二）健全财务预警系统组织结构

企业构建财务预警系统，还应该健全财务预警系统的组织结构，其在一定程度上能够优化企业资源配置，提升财务预警的工作效率，具体主要是体现在以下几个方面：一方面，企业财务预警系统的构建应该符合企业内部控制制度的要求，在内部控制的规章制度下进行，以进一步实现企业对于自身的管理水平的提高，反过来更好地促进企业财务预警系统的建设和执行，形成良性循环。另外，由于不同行业、不同企业的组织结构存在明显的差异性，因此，企业应该结合自身的实际情况和发展目标构建符合自身实际情况的财务预警系统组织结构，避免直接照搬其他企业单位的相关制度和规定，使其仅仅流于形式，间接制约了财务预警工作的有效开展。另一方面，企业财务预警系统的构建要注重专业人才的配备，提高组织结构的运作效能。人员配备始终是企业组织结构的重要工作，为了提高预警系统的科学性和有效性，企业应该打造一支高素质、高技能的风险管理人才队伍，定期对企业财务预警相关工作人员进行定期培训，以此保障预警系统的效能。

（三）构建科学的财务预警指标体系

企业在构建财务预警系统的过程中，还应该构建科学的指标体系，以确保财务预警工作的大方向，使得企业财务预警工作能够按照既定的目标有效执行。相关企业应当根据自身的现状进行分析，选择适合自己的财务分析指标对现金流量进行科学分析，这些指标体系不仅要能将企业真实的财务状况反映出来，还可以找到企业财务管理工作中的短板，并及时地反馈到后续的工作当中，使得企业财务预警工作进一步得到发展。同时，企业在构建指标体系时，还应该综合考虑投资者、债权人以及市场投资者等利益相关者的诉求，根据相关法律规定和要求，以进一步落实相应的指标和要求，提高指标体系的现实性和科学性，为预警系统的运行提供可靠依据。另外，企业应当要求相关管理人员定期不断优化财务预警指标体系，以及时地符合外部大环境的发展。

（四）完善财务预警系统后续管理工作

构建企业财务预警系统，还应该注重完善财务预警系统的后续管理工作，而不仅是前期、过程中的管理工作，其能够有效地帮助企业对整个预警系统活动过程进行合理的管控。这些后续管理工作具体包括对预警系统运作全过程相关数据的记录、对预警系统过程提出改进意见、对财务预警系统功能的完善建议以及对财务预警系统的维护和保障等，这些工作都应该在系统运行之后完成。只有这样，才能将系统的反馈功能发挥出来，为系统的优化和改进、下一轮预警系统的运行奠定基础，促进财务预警系统在企业当中的发展和提高，实现企业的进一步发展。为此，企业应当注重对于财务预警系统后续管理工作的跟进，以便相关管理人员能够及时发现财务预警系统过程中存在的问题并合理解决，尽可能避免由于后续管理工作不到位而出现风险问题，给企业造成一定的经济损失。