企业财务数字化转型方向及路径探讨

代戡 杭州万高科技股份有限公司

引言

随着现代信息技术的快速发展，推动着我国步入信息时代，数字化浪潮对各个行业和领域产生了深刻影响。所以在数字经济时代下，企业也必须要加快推动财务管理的数字化转型，可以帮助企业之间以及企业内部进行高效联通，从而推动企业实现精准对接，并为其长远发展提供强大助力。因此在新的时代背景下，企业推动财务管理的数字化转型具有十分积极的现实意义。

一、企业财务数字化转型概述

从技术层面来看，企业财务数字化转型是以数字化转型为基础，并对其概念的发展和外延，在1995年《数字经济：网络智能时代的希望和危险》中，第一次提出了数字经济这一概念，预见了互联网对经济发展的深远影响，此后便在全球范围内掀起了经济活动数字化浪潮。在2016年《G20数字经济发展与合作倡议》里将数字化的程度划分为了信息数字化、业务数字化以及数字化转型这三个阶段。而本文所分析的财务数字化转型便是第三阶段，它是企业实现战略性业务转型升级的强大驱动力。在此过程中，不仅需要充分发挥现代信息技术和数字技术的作用，同时也需要企业各部门的有效沟通、协调与合作，需要企业对内部组织架构进行优化和革新，也就是说企业在推动财务数字化转型过程中，数据和信息已经变成了企业在日常生产与运营过程中的关键要素和重要资产。对企业来说，其财务价值的实现不再单独依靠流程驱动，而是要基于数据驱动、数据沉淀和运用，所以对企业领导与管理者来说，在新的发展环境下如何对现代信息技术进行灵活有效的运用，如何基于数据分析的结果来更好地对新型战略决策进行服务并提供有效支撑，为企业的各项业务活动赋能，为企业的运营管理提供高效服务，这是企业现阶段在财务管理和数字化转型过程中必须面对和亟待解决的问题。从中不难看出，企业财务数字化转型是企业基于战略层面的一种整体性的变革，可以有效涵盖财务管理活动中的会计核算和财务监督等各项基本职能，并且对业务活动进行合理预测，为经营决策提供有效支撑。市场竞争日益激烈，外部市场环境愈加复杂，企业在财务管理过程中，要对资金活动予以高效管控，对各项财务活动予以规范化管理，因此推动财务数字化转型有着更丰富的内涵和外延，要考虑如何基于信息和数据以及数字技术来推动财务管理的优化和创新。综上所述，企业的财务管理数字化转型可以简单地理解为以企业的价值创造为导向，对现代数字技术进行灵活有效的运用，来对企业内部的财务收支形式和结构进行优化和革新，从而使其形成新的形态、新的运作模型以及新的财务思维理念，紧紧围绕数据和信息这一核心，不断优化和完善财务管理体系，从而推动财务管理以价值衡量积极转向为价值创造的战略变革，这对企业在新的发展环境下综合实力和市场竞争力的提升具有十分积极的现实意义。

二、企业财务数字化转型的重要意义

对企业而言财务管理是其命脉，它贯穿于企业运营管理的各个流程和环节，财务部门是企业的核心部门，也是企业各项财务信息和数据的中心，它包括了对企业所有交易行为以及信息往来的记录和反馈，所以对企业财务部门来说，它在信息和数据汇总和处理方面具有先天的优势。在信息时代背景下，以财务管理为切入点，对现代信息技术和手段加以灵活高效运用，积极推动财务管理的数字化转型，成为企业数字化转型的起点，从而对企业其他部门起到很好的带动作用，为数字化转型营造良好的内部氛围，帮助企业实现对海量信息和数据的高效收集、整理、分析和加工，这对推动企业向数字化管理方向转变具有十分重要的意义，可以在竞争日益激烈的市场环境下提升企业的综合管理能力，从而推动企业综合实力和核心竞争力的提升，帮助企业创造更大价值。

作为企业的核心部门，财务部门同时也是企业实现与内部各部门以及和外部所有利益相关者建立关联，并且对效益进行验证和反馈的部门。可是一些企业长期在传统思想的影响和束缚下，导致其财务管理模式也依然比较传统和滞后。因此其财务管理的职能更加倾向于监督与核算，并且在核算过程中也只是对会计工具进行了简单的分析和应用，并没有增强财务部门与企业内部其他部门之间的有效沟通与联系，彼此之间是相互割裂的，这就导致企业内部各部门之间缺乏有效的协调与合作，相关信息和数据得不到高效的共享与交互，使财务信息容易成为数据孤岛，其所能够出具的数据分析报告自然也比较空洞，不具有较高的利用价值，难以为企业战略决策提供有效支撑。而在信息时代背景下推动财务管理的数字化转型，通过对云计算、人工智能、移动互联以及物联网、区块链等现代信息技术的有效融合与高效利用，可以对财务管理的制度和流程进行不断梳理和优化，并将各项表单有效嵌入到信息系统中，通过对财务管理的理念进行优化升级，加强财务人员的教育和培训，对财务组织结构和框架进行改造和优化，对流程进行梳理，对系统进行升级，来重新构建起与信息时代相匹配财务组织架构和业务管理流程，有助于企业在日常运营管理过程中实现对财务职能的集中化管理，形成规模效应，进而有效推动企业提升财务信息的质量和水平，进一步帮助企业提升财务运营和管理的效率。所以在新的发展环境下，顺利推动财务管理向数字化转型，有助于企业内部相关信息和数据之间实现高效互通互联，从而增强企业内部各部门之间的联系，并且实现各自信息和数据的有效连接，有助于在企业内部实现跨部门的信息互动和有效协同，从而推动财务管理向业务前端延伸。也有助于推动企业更加高效的贯彻执行业财融合的相关要求，打破信息孤岛现象，推动财务管理突破封闭、独立系统的影响和束缚，实现财务管理职能的前置，这可以最大程度上实现财务服务和管理业务的职能，并且也可以更加高效地实现财务管理连接数字化技术，从而对外部客户关系、供应商关系、投资者关系以及对银行债权关系的数字化连接，在企业内部增强产业协同性，最终实现生态共赢。所以在现代信息技术环境下，充分发挥大数据、云计算等现代化的管理方式和手段，积极推动财务管理向数字化转型，可以为企业的战略决策提供可靠的信息数据支撑，从而帮助企业实现长远发展。

三、企业财务数字化转型方向

从上文的分析不难看出，企业推动财务管理的数字化转型是在现代信息技术和数字技术的推动下实现财务会计和管理会计的融合与变革。并且通过搭建数字化平台来整合财务领域各个方面的内容，并对其进行优化和革新，从而构建新时代背景下全新的财务生态系统，帮助企业实现价值创造。所以在新的发展环境下，企业财务的数字化转型具有综合性和系统性的特点，其本质便是财务管理工作朝着数字化进行转变，企业财务数字化转型可以从下面四个维度进行阐述：

（一）新核算

以RPA为代表的数字技术推动着会计核算向自动化和智能化转变，并且RPA技术可以模仿人类对那些具有规则固定、执行重复以及工作量大的流程完成自动记录，出具报表，并且实现纳税申报等传统的会计核算功能，所以在推动财务数字化转型过程中得到了广泛应用，也有助于推动传统财务管理模式下的事后核算向智能化转变。

（二）新管理会计

由于现代信息技术和手段有效拓宽了管理会计的边界，可以推动财务组织主动赋能业务，实现对财务的场景化处理，并且通过大数据技术来对财务业务关系进行实时的分析和整理，从而为决策提供可靠支撑，也可以为管理者提供更具个性化的财务信息和数据，推动财务会计重心逐渐转向对那些不确定性管理能力的再造。

（三）新平台

在信息时代的今天，企业通过搭建信息系统和平台，有助于数字技术更好地渗透到财务工作之中，从而推动财务内容和财务处理方式不断向自动化、智能化以及可视化方向发展，增强人机协同效率，积极推动财务管理工作形成统一有机整体，也可以在此基础上对财务信息系统和平台进行优化升级，从而增强对数据处理的敏捷性和准确性，这也是评价信息系统平台质量的重要标准，需要企业领导与管理者对信息系统平台建设予以高度重视。

（四）新生态

从上文的分析中可以看出，财务的数字化转型可以有效丰富财务管理的内涵和外延，从而形成企业、监管部门以及第三方合作伙伴互惠共赢的生态圈。可以充分发挥财务信息技术来实现对生态体系的构建，并对其进行全方位、多角度、立体化的评价，帮助企业提升运营管理和竞争能力，从而实现价值的再创造。

四、企业财务数字化转型的内容

企业在财务数字化转型过程中，在坚持上述方向的同时也需要不断优化和完善财务数字化转型的内容，可以从以下三个方面进行：

（一）积极转变财务职能

在财务数字化转型过程中，推动职能转型主要指的是帮助企业实现价值最大化。通过对各种财务、业务关系进行重新梳理、调整和优化，来对财务与业务的职能和内涵进行重新界定，并对其进行优化和转型。一方面需要企业财务工作为各项业务活动的顺利开展提供高质量的服务，为其提供财务视角的指引，为管理层的科学决策提供财务信息和数据支撑，从而帮助企业更加高效地实现战略目标；另一方面是需要加强财务与业务的有效协同，需要将具体业务过程中的信息和数据及时反馈给财务部门，积极推动业财融合，从而为企业的日常经营管理效率的提升和价值创造打下坚实基础，在此过程中也需要高度重视会计核算，保证财务与业务信息和数据质量的同步提升。

（二）加快推动财务组织转型，发挥其对战略目标的引领作用

企业在财务数字化转型的过程中，要构建起以战略财务为引领、以业务财务为主体、以共享财务为基础的全新的财务组织形式，这既是对管理会计职能的有效拓展和延伸，也是财务共享结果的呈现。在对财务职能进行转型的过程中，需要对决策、支持等各项管理活动加以高效管控，充分发挥财务数字化转型对战略目标的引领作用。

（三）加快推动财务人员转型

在新的发展环境下，加快推动财务人员转型是财务数字化转型的现实需求。因此需要重新确定所需财务人才的标准，适当提升聘用门槛，对其加大教育与培训的力度，以此来切实有效的提升其专业技能与综合素质，使其更好地满足财务数字化转型的需要。

五、财务数字化转型路径

在新的发展环境下，企业推动财务数字化转型是时代发展的必然要求，它是一项综合性、系统性的工作，所以在转型路径方面需要从以下三个方面进行：

（一）战略层面

需要企业领导与管理者对财务数字化转型予以高度重视，并且系统评估财务转型的基础条件，设定切实可行的转型策略并稳步推进，将数字化转型作为常态化工作予以有效落实，稳扎稳打。这离不开企业管理层的大力支持，同时也需要财务人员发挥其应有的智慧和能力，积极处理各种财务业务关系，以数字化转型为框架，保证财务与业务目标的协同，投入必要的技术和设备对组织架构进行完善，提升财务人员技能与素质，加大资金投入力度，为财务数字化转型打好基础。

（二）观念层面

需要加强对财务数字化转型的宣传力度，增强企业全体人员对它的认同感，调动其参与的积极性，从而减少转型过程中的阻力，为其营造良好的内部环境。此外可以将其与员工的切身利益挂钩，优化和完善绩效考核机制，只有如此才能使企业人员充分认识到推动财务数字化转型与自身利益有紧密联系，从而增强其参与的主动性和积极性，在企业内部形成合力，推动转型的顺利实现。

（三）技术层面

需要对现代信息技术和手段加以灵活有效地运用，加快推动数字化平台建设，将标准化、流程化、信息化、自动化和智能化理念和方式融入平台建设，以财务共享服务中心为切入点实现对传统财务活动的革新和再造。并且以数字化转型来巩固财务基础，对现代信息技术和手段加以灵活运用，比如RPA、OCR等现代数字技术来拓宽财务共享的中心和边界，形成全方位多角度动态化的财务数字化管理模式。

结语

综上所述，在信息时代的今天，企业既面临着新的发展机遇，同时也加大了其所面临的挑战，因此必须要充分发挥财务管理对企业发展的促进作用。需要在新的环境下，加快推动财务数字化转型和升级，积极推动财务对业务的指导作用，实现对财务管理职能的创造，对流程的优化，对内容的不断创新，对现代信息技术和手段的灵活有效运用，对相关财务人员加大教育和培训力度，从而为财务数字化转型打下坚实基础，更好地推动企业实现财务管理价值创造的目标，为企业的稳健发展保驾护航。