大数据环境下企业财务风险的识别与管控

张 军

(苏州市职业大学商学院，江苏 苏州 215104)

数据经济时代，大数据环境给企业带来机遇的同时也提出了新的挑战。企业利用大数据技术能够有效提高财务管控水平，防范财务风险。但在大数据环境下，如果企业财务信息化水平落后、信息化技术利用不到位较以往更容易产生管理漏洞，造成财务风险，导致企业发展后劲不足。企业需要高度重视财务风险，做好财务风险防范工作，创建适应大数据时代发展的财务风险识别与管控机制，促进企业的可持续发展。

一、大数据环境对企业财务风险识别与管控的影响

信息获取渠道广泛、数据量大是大数据时代的重要特点，该特点对企业财务管理工作产生一系列的影响，尤为体现在财务风险识别与管控工作中。

(一)对企业财务风险识别的影响

1.大数据收集

企业财务风险识别工作是基于有效数据的基础上开展的。大数据环境下，企业被海量、冗杂的活动数据包围着，如何快速在海量数据中收集到对企业有效的财务信息就略显困难。企业面对各种渠道获得的数据，首先需要分析渠道的有效性，其次需要分析获取数据的精确度与相关性，最后需要获得关联方数据。这种关联性主要体现在财务与业务数据相关联，企业内部数据与外部数据相关联。可见，以上环节的大数据收集流程必然对企业财务风险识别工作提出更高的要求，导致财务风险识别工作量的增加。

2.大数据处理

大数据处理是企业财务风险识别的重要环节，关系到后续大数据分析的准确性与可行性。大数据环境下，大数据处理技术不断完善，企业需要将大数据技术应用于现有的企业管理软件中，提高企业数据处理能力。通过大数据处理技术发现企业主体之间的关联关系，挖掘企业主体之间的未知联系，识别企业风险行为，从而对企业风险进行正确评估。注重大数据技术与企业现有信息系统的融合是企业财务风险识别工作首先需要解决的问题。

3.大数据分析

大数据环境下的企业财务风险识别区别于企业传统的财务分析，它采用多维度的数据分析模式，经过精细化实时统计分析，注重过程分析，有效提高企业风险识别的效率效果，帮助企业积极预防财务风险，扩展了数据分析的应用场景。传统的企业财务分析主要集中于事后分析，通过企业报表反映企业的相应能力，数据分析结论应用场景体现在投资者、决策者等，该结论对于企业各运营部门应用价值并不高。而注重过程分析的实时大数据财务风险识别可以有效展示企业各运营阶段财务情况，该实时情况展示及大数据分析结论能够为企业各个运营环节提供数据参考，极大地扩展了数据分析的应用场景，提高了企业风险识别与管控能力。

(二)对企业财务风险管控的影响

1.改善管控技术

事务管控效率为先，技术为重。随着大数据技术的不断完善，可以应用于企业财务风险管控的各个环节，包括筹资风险识别与管控、投资风险识别与管控、经营风险识别与管控、现金流量风险识别与管控。大数据技术较传统的数据技术而言，在财务风险的预测与个性化决策等方便都有了很大改善。大数据技术将数据链与企业各阶段业务链紧密结合，实时分析与处理企业各种数据，提高企业数据应用价值。大数据技术与企业各个环节信息化技术相融合，助推了企业管控技术的不断改善。

2.提高管控效率

管控效率的提高体现在速度与质量两个方面。速度指企业风险识别与管控的反应力，质量体现在企业风险识别与管控的准确度。大数据环境下，信息技术不断提高，运算精度与信息加载速度日趋改进，能够做到实时深度剖析并出具参考决策。大数据环境下，对财务风险的评估不仅仅依据各项财务指标，而且将各种与之相联系的外部因素也纳入风险评估体系中，从而对企业财务风险进行全面评价，得出的风险评估结论更准确，更具针对性。

3.完善管控流程

准确预测财务风险的同时需要配备与之相适宜的风险管控流程，才能有效防范与降低财务风险，减少企业利益损失。大数据环境下，企业如何完善流程是财务管控工作的重点，将企业风险预警模型运用到企业各项活动中，为各部门提供有价值的参考信息。因此，企业需要重新设计管控流程，创建管控节点，将大数据分析数据实时反馈于流程中，形成管控循环网络，确保风险管控的实时有效性。

二、大数据背景下企业财务风险的识别

随着互联网的快速发展，信息技术的不断进步，越来越多的企业将业务扩展到网络中完成，实现了企业全流程业务信息化。互联网经营模式下，信息量大幅增加，无效信息充斥着企业，识别不清很容易造成企业风险加大，经营效率将受到影响。

(一)筹资风险识别

企业财务管理的筹资环节风险主要体现在债务筹资和权益筹资的筹资渠道、筹资方式、筹资途径等决策是否合理，以及是否综合考虑了大数据环境中的相关因素。大数据环境下企业不仅要从财务比率进行风险识别分析，还要对比大数据环境下不同渠道的筹资金额对筹资风险的影响，从而准确剖析风险产生的原因与危害程度。

企业筹资风险是不合理的资产负债结构造成的，不同行业的资产负债率有不同的标准。基于大数据技术，企业要先明确该行业的最佳资本结构，在分析行业最佳资本结构的基础上确定本企业合理的资产负债率。如果本单位资产负债率高于既定标准，则选择借款筹资形式更适合，但借款筹资容易对企业造成利息偿还压力，产生不能按期清偿债务的财务风险。此时，企业可以通过大数据采集信息，确定速动比率的适当范围，通过速动比率识别筹资时期的财务风险。

(二)投资风险识别

投资风险产生于企业经营过程中，由于投资项目、规模选择不适或者投资周期预测有误等原因，造成企业无法收到预期收益或投资本金有损的情况。近年来，随着大数据应用效益的日趋提高，越来越多的企业愿意投资大数据项目应用在企业，通过大数据技术管控与分析投资流程与投资收益，降低企业投资风险，提高企业价值。

影响企业投资效益的因素有很多，包括企业所处的外部经营环境和企业本身的内在素质。企业所处的外部经营环境，主要指企业所在地的政治、经济及社会发展情况和相配套的服务设施建设等。当企业的外部经营环境较差时，信息沟通、原料供应、人力资源、生产秩序、产品销售等都将受到影响，企业投资会处于相对困难的境地，对公司投资效益造成不利的影响。企业的内在素质主要指企业领导者的素质与管理水平、企业的规模、产品的市场占有率及企业所拥有的资产数量、员工的工作热情和文化素养、生产装备的现代化程度、工艺水平和企业的外部形象等。这些因素中任何一项的变化，将直接影响企业产品的生产和销售，影响成本的增减，从而直接影响企业的投资效益。综上所述，影响企业投资效益的因素错综复杂，需要充分利用大数据技术获取相关数据并分析，才能有效识别企业投资风险。

(三)经营风险识别

经营风险主要包括新产品研发环节的风险、采购环节的风险、生产环节的风险、库存不足的风险、应收账款发生坏账的风险、合同的风险等方面。由于企业在生产经营环节存在诸多影响因素，这些因素中很多是不由企业单方面决定的，需要收集各方信息综合考虑，因此，收集信息的能力与数据分析能力将直接影响企业的经营风险识别效果。大数据环境下，能够有效解决经营风险识别问题，在大量收集数据的前提下，利用大数据技术重组与分析有效信息，将提高识别工作的准确率。

(四)现金流量风险识别

现金流是企业能否正常经营与顺利发展的决定因素，现金流会对企业各项活动产生影响，严重的甚至会影响企业生存。如果一家企业投资活动的现金流量长期为负值，表明企业一直在投资，需要应用大数据技术严格对投资风险进行识别。如果企业现金流量在一定区间内变化幅度较大，甚至出现负值，那么管理者需要考虑是否存在应收账款回收或库存积压等方面的风险。另外，这种不稳定性会对企业的可持续发展带来负面影响。企业现金流贯穿于生产经营的各个环节，现金流量风险识别尤为重要，在正确识别的基础上，企业开展的财务风险管控才有效率效果。

(五)利润表风险识别

利润表是展示企业经营成果的报表，透过对收入、费用、利润的分析可以明确企业发展计划，判断营业收入、费用的合理性，通过大数据技术能够准确对企业收入、费用、利润进行趋势分析，以判断其收入、费用、利润趋势的稳定性，识别利润表项目是否存在财务风险。

三、基于大数据技术的企业财务风险管控思路

企业不仅要正确进行财务风险识别，还需要对确定的财务风险进行管控，将大数据技术运用于财务风险管控过程中，建立基于大数据技术的企业财务风险管控新思路。

(一)建立健全企业内部控制环境

利用大数据技术在分析企业内外环境的基础上，建立健全企业内部控制环境是企业风险管控的首要工作。大数据时代，信息量巨大，企业内外环境比较复杂。面对激烈的竞争环境，企业需要通过大数据风险识别，透彻分析企业内外环境，在明确企业战略目标的基础上，建立健全企业内部控制环境，提升企业的财务风险管控能力。

1.从信息化流程出发

建立健全企业内部控制环境可以从信息化流程出发，在业务流程中增设财务风险控制节点，风险高于设置值时进行提醒并由主管领导审批后才能进行下一阶段工作。办公信息化是企业提高工作效率的有效途径，也是优化企业内部控制的有效方式。将财务风险管控渗透于信息化流程，做到实时识别，事事管控，将能大幅度提高企业财务风险管控的效率。

2.变更组织机构

基于大数据技术优化企业内部控制环境，首先需要成立风险管理部门，明确管理部门的职责，树立企业风险管理意识，提高企业各个职能部门的协作能力。其次，各个职能部门中尽量设置风险监督岗位或者指定专人从事相关工作，保证企业自上而下风险管控目标一致。

3.优化财务管理模式

大数据时代是一个高效的时代，如果企业依旧沿用传统落后的财务管理模式，以人工手段收集财务信息，再对信息进行进一步的整理以及分析，那么势必影响企业的可持续发展。传统的财务管理模式用时长，精度低，制约着企业财务风险识别与管控的效率，短时间内对企业绩效造成影响，长期则影响企业的生存发展。可见，企业应优化财务管理工作模式，提高财务人员对大数据管理技术的运用能力，调整管理节点，建立良好的信息收集与沟通系统，发挥财务数据融合性特点，有效提高财务信息共享率。形成财务业务一体化的紧密信息网，促进企业健康发展。

(二)基于大数据技术的企业财务风险预警机制

基于大数据技术，企业财务职能不断扩大，财务管理应用范围延展性大幅提高，与此同时，财务风险也随之加大。需要企业构建财务风险预警机制，以备及时有效解决财务问题。

1.将财务风险预警机制应用于现有信息化平台

财务风险管控不是某一部门的事情，而是需要各个部门共同参与。那么，财务信息在各部门的实时传递与反馈尤为重要。利用信息化系统能够有效解决信息传递问题，信息化平台下的财务风险预警机制能够实现企业迅速传递、处理、分析财务数据，提高企业的工作效率，加强企业各部门间的协作性。

2.创新财务数据风险预警机制

大数据时代，企业财务风险预警机制逐渐向网络化、智能化的方向发展，企业需要不断提高大数据处理能力，重视财务风险预警机制在各部门的应用，处理好财务数据与业务的衔接关系，根据企业现有条件完善企业信息化管理流程，建立符合行业规律与企业自身发展目标的财务风险预警机制。

创新财务数据风险预警机制主要表现在符合自身发展与管理方式创新两方面。符合自身发展的风险预警系统可以选择定制与自己研发两种方式。采用信息化管理方式，利用大数据技术处理财务风险问题，并根据企业自身需要设立相应职能部门，便于及时规范各部门人员的行为，有效保障企业财务风险管控工作的顺利进行。

(三)建立健全企业大数据管控机制

1.数据及时更新与整理

大数据时代，数据量巨大并且递增速度极快，企业要想在庞大的商业环境中促进自身的运营，需要做到数据的及时更新与整理，确保数据分析的有效性。在有效数据的前提下进行财务风险的识别与管控才能保证企业运营的效率，对于分析的数据需要及时更新与分类，将最新的数据应用于大数据分析中，才能有效预防财务数据的风险。

大数据能够对企业营商环境产生极大的影响，数据的有效性更是决定企业经营成效的保障。大数据最重要的特点在于它能够聚合闲散的信息，通过整合与深入挖掘寻找共同点。企业是否能利用大数据优势，对有效数据进一步挖掘，是企业能否适应大数据时代的关键所在。大数据能否及时更新是衡量数据有效与否的重要指标，在企业财务风险识别过程中应用有效的大数据是企业更好地适应大数据时代的突破口。

2.数据安全

网络环境中，安全至关重要，企业需要格外注意数据安全管理，防止数据信息泄露对企业产生不利的影响。企业需要充分应用大数据技术，重视数据安全防护，实时全面排查数据漏洞，建立数据防护体系，提升数据库安全。大数据时代，数据价值即为企业价值，忽视数据安全会给企业带来严重的风险，甚至影响企业的生存发展。

数据规模越大，企业风险越大。企业每天产生各种各样的数据，绝大多数都涉及企业机密，其中包括企业交易信息、客户信息、位置定位、联系方式等，这些信息如果泄露，将会给企业造成巨大损失。

综上所述，基于大数据技术企业财务风险管控需要从多角度出发，不断提高企业风险防范意识，提升企业风险防范能力，以便及时发现企业财务风险并有效降低风险影响值，对企业的可持续发展起到保障作用。