“1+X”证书制度试点背景下“纳税实务”课程改革实践

陆怡铭

宁夏民族职业技术学院 宁夏吴忠 751100

与普通高等院校不同，社会、国家对高职院校的人才培养提出了新的要求。高职院校人才培养以专业技能以及社会工作能力为核心，以为国家培养职业技能高、职业素养高的人才为教育目标，在教学中应当更强调学生的职业技能培养。基于此，本文认为，高职院校可以从“1+X”证书制度出发，通过对目前财务工作改革以及行业变革的研究展开“纳税实务”课程的教学改革，进而提高课堂教学效率，提高教师的教学质量，为国家培养综合素质高、职业技能高的人才。

一、“1+X”证书制度与“纳税实务”课程

在“1+X”证书制度中，“1”为学生知识学习基础，“X”为学生的拓展学习内容，是以“1”为基础的学习知识，一般在职业学校教育中，“1”为学生的学历证书，“X”为学生的职业技能等级证书。在目前我国高职学校人才培养体系中，人才培养体系单一、人才培养效率较低以及课堂教学积极性较差等问题一直是困扰“纳税实务”课程的重要问题。其作为目前会计教学的专业核心课程之一，对相关人才培养有重要意义。且“纳税实务”课程强调学生对税额、税种、纳税等知识的学习以及深度应用，具有理论知识学习以及实践应用的双重性。

从2019年开始，国家对专业能力强的税务人才的需求不断扩大，许多学校都开设了相关的课程学习，但依旧无法满足行业发展的需求。在此背景下，“1+X”证书制度的提出以及落实，一方面能够有效提高高职学校“纳税实务”课程的效率以及质量；另一方面也能够为学生学习、发展以及人才培养奠定良好基础，具体而言，“1+X”证书制度在“纳税实务”课程中有如下意义：

首先，在信息技术高速发展的背景下，“1+X”证书制度在“纳税实务”课程中的应用能够充分利用“互联网+”教育优势及信息化教学手段，拓宽教学时间与空间，为学生提供更具体系化、模块化的税收实务知识学习模块，进而优化高职学校“纳税实务”课程的教学内容，增设实训课程，在教学中培养学生的学习能力、实践能力，使学生从学习领域转换为工作领域，促进学生专业基础理论知识与职业技能知识的双培养。

其次，从横向发展的角度分析，“1+X”证书制度与“纳税实务”课程的融合发展有助于高职学校积极改革自身教学内容、教学理念，进而推动税收实务教学与财务会计课程的横向整合工作。在设计学生具体知识学习时，教师还能够将税收内容与会计技能相结合展开讲解，提高教师讲解的深度以及广度，引导学生在学校学习中了解今后工作内容，加深学生印象。

最后，“1+X”证书制度也是更符合企业发展、行业发展的“纳税实务”课程改革之一。与其他教学改革相比，“1+X”证书制度更贴合企业的用人需求，符合企业智能管理会计人才的需要。因此，在“纳税实务”课程教学改革中，“1+X”证书制度的应用和发展能够为企业有效筛选优秀会计人才，并根据企业对相关岗位的职业需求展开人才培养。

二、“1+X”证书制度试点背景下的“纳税实务”课程教学改革实践

在“1+X”证书制度试点背景下，“纳税实务”课程的教学改革方向主要以教学内容改革以及教学方式、课程评价体系改革为主，对此，本文简述如下：

(一)教学内容改革

(1)税收实务内部知识模块的整合。税收实务内部知识模块是本课程教学以及学生学习的基础，我国现行税法体系包含19个具体税种，这些具体税种有侧重点地应用在企业的正常经营、生产中，且经常出现税种的交叉。传统“纳税实务”课程以重点税种单独介绍、教学的方式完成知识学习，虽然能够使学生了解相应知识，却无法培养学生不同税种之间的应用能力，无法真正提高学生的技能水平。因此，教师在教学内容改革中，一方面应当加强培养学生对多个税种分析比较，进行综合涉税处理的业务能力，如以企业的正常办税业务展开纳税知识学习等；另一方面，教师也应当强调课程知识的体系化和模块化发展，按照“工作认识、应纳税额计算、纳税申报、税款缴纳、账务处理、纳税筹划”等工作任务划分学生的教学单元，强调将学生的理论知识学习与实践应用相联系，提高“纳税实务”课程与企业人才需求的联系深度。

(2)“纳税实务”课程与财务会计课程横向整合。除了将教学内容中的各税种内容进行整合教学外，税收实务还应当与其他课程进行横向联系，通过横向整合提高学生知识学习的深度和广度，为学生构建以“财务共享服务职业技能等级(中级)证书”为核心的课程教学体系，引导学生通过一系列课程学习循序渐进、层层递进的学习相关知识，并提高自身的实践能力，取得相应职业技能证书。在实际教学改革中，教师应当以职业技能证书的要求将税种计算与会计核算内容进行整合，以学生今后遇到的工作内容为出发点展开税收知识讲解，从“增值税模块、消费税模块、企业所得税模块及个人所得税模块”等方面教学模块出发构建学生的税收知识学习与应用体系，并将职业技能证书内容与学生课程学习内容相联系。

(3)纳税实务课程与现代信息技术的深度应用发展。现代信息技术在会计以及相关行业的融合是未来行业发展的必然选择，教师以及学校也应当积极顺应社会发展潮流，提高信息技术在课程学习中的应用。本文对“1+X”证书制度在“纳税实务”课程的研究与应用中以“财务共享服务职业技能等级(中级)证书”为核心，其证书内容与财务核算结合电算化购销存系统等内容紧密相关，教师应当积极促进智能财税功能一体化在课程教学中的发展，提高教学的之智能化水平和信息化水平。

(二)教学模式改革

(1)以“互联网+”为基础的线上线下一体化教学模式。在上文中，本文简要叙述了信息技术对“纳税实务”课程教学改革的重要性，而在教学模式方面，教师也应当积极利用信息技术打造线上教学平台，突破传统课堂教学在时间、空间等方面的局限性。教师可以积极利用蓝墨云班课、微课等信息化教学平台，合理安排学生的线上教学内容和时长，拓宽“纳税实务”教学的教学空间和教学时间，对此，本文以翻转课堂为例进行简要分析。翻转课堂是以学生为主体，强调学生在线上观看相关教学视频，展开知识学习，在线下课堂教学中与教师共同讨论问题，强化知识学习体系的一种教学方式。与传统教学方式相比，翻转课堂教学模式强调学生的思维训练与实践训练，更有助于“纳税实务”课程教学。

(2)“教、学、做”一体化教学模式。“教、学、做”一体化教学模式既具有理论性又具有实践性，是一种将理论与实践相结合的教学模式，其能够引导学生在税收知识学习中锻炼实践技能，在实践中学习、巩固、强化税收理论知识。因此，教师、学校可以积极利用校企合作、学校实训基地等教学方式，利用相关企业打造“1对1人才培养机制”，并购买相关课程实训教学软式平台，与财务共享、智能财税程度高的企业和事务所合作，引入企业真实业务，通过真实情境导入为学生营造沉浸式学习氛围，鼓励学生以企业的现实纳税工作为基础展开知识学习，并引导学生强化与“财务共享服务职业技能等级(中级)证书”相关的知识学习以及技能训练。例如，如何应用智能财务平台分析企业应报税种以及企业财税工作的问题等，引导学生在知识学习与训练中形成于职业技能证书相契合的教学环境，为学生今后职业技能证书获取奠定良好教学基础。

(3)情境教学模式以及案例教学模式的应用。情境教学模式能够为学生提供真实、可操作的教学情境，学生能够在教学情境中处理企业的税务问题，并由学生的工作决定企业最后的税务发展，极大提高学生的学习积极性。在教学中，教师可以按5～6人分为一组，将学生划分为不同学习小组，引导学生以企业财务部门组建相应岗位，并展开业务模拟操作，完成企业办税工作，实现纳税实务各项目的知识学习与技能训练。案例教学模式则是以真实公司业务情况为背景，要求学生以企业税务会计的身份，完成相关业务处理，并与真实的处理情况进行比对，找出差距。在教学中，教师应当以学生的实际学习情况、学习能力为前提，引导学生主动分析问题并找到问题答案。

(三)课程评价体系改革

传统“纳税实务”课程评价体系以学生考核为主，一般为理论考试，部分学校会加入学生的实训内容，但核心依旧是理论考试，导致学生经常出现考前突击复习，对基础知识以及职业技能训练不足等问题。在此背景下，本文认为，教师及学校应当看到单一理论考核对学生职业技能发展的限制，在课程评价体系改革中强调全方位、多角度、多元化考核，将“1+X”职业技能等级证书相关标准岗与要求融入课程评价体系当中。

在此背景下，《税收实务》课程的评价体系主要由平时成绩(20%)、实训成绩(20%)、分段成绩(10%)、期末考试成绩(50%)组成。但与传统课程评价体系不同，《税收实务》课程评价体系在以下几方面进行较大改动：第一，教师及学校将学生的职业技能证书以及学校、省级市级组织的会计专业竞赛纳入学生的课程评价体系当中，学生参加竞赛、获得名次都能够得到相应加分；第二，教师及学校将学生的课程学习划分为四个教学阶段，每个教学阶段组织一次理论或实训考试，并以四次教学阶段的考试成绩的平均分作为学生的分段成绩，按比例录入学生总成绩当中；第三，教师强化了学生的课堂表现、师生互动、课堂参与度等方面的比重，提醒学生注意课堂平时成绩。

此外，在“1+X”证书制度背景下，教师及学校的课程评价体系也应当加入职业技能证书的评价内容，如财务共享服务职业技能等级(中级)的考核内容主要分为社会共享代理实务、社会共享外包服务、社会共享企业管家三方面，改革课程的考核方式可对应“财务共享”职业技术资格证书，通过理论和实操考核的学生可顺利通过该课程的考核，并申请对应级别的“财务共享”职业资格证书，满足社会对智能技能型会计人才的需求。

三、“1+X”证书制度试点背景下的“纳税实务”课程教学改革成果

在“1+X”证书制度试点后，本文对“纳税实务”课程教学改革成果的评价从课程质量、学生职业技能培养以及人才培养三方面出发进行分析研究：

首先，在课程质量方面，“1+X”证书制度的融入能够改革原有课程教学体系，教师对相关职业技能证书的了解和教学有了理论与实践基础，其理论知识与实践技能都得到一定的发展，并通过了“财务共享服务职业技能等级(中级)证书”师资培训。从学校的角度分析，学校在智能财税与财务共享方向的研究深度和广度有了明显提升，与相关企业的合作更为紧密，为学生构建更为合理的考证等级标准，并建构教学体系。在教学体系以及考证等级标准建构中，教师及学校根据企业的实际需求、行业发展实际选择以大数据与会计专业二年级学生为培养目标参加等级考试，由校企企业根据行业需求为学生量身定做培训、考核项目。

其次，从学生职业技能培养的角度，“1+X”证书制度的融入能够以职业能力培养为导向重设课程的能力目标，对学生未来学习岗位、企业工作以及行业发展进行综合研究，学生能够根据“纳税实务”课程的能力目标逐步培养自身的能力体系以及知识学习、应用体系，并获取今后工作必需的职业技能证书，为学生职业技能发展奠定良好基础。

最后，在人才培养方面，“1+X”证书制度的融入能够改革“纳税实务”课程原本的教学体系以及教学内容、教学目标，形成以就业为导向、以能力为本位、以职业技能为主线、以夯实基础、适应岗位工作为目标、以真实工作任务为载体的人才培养方案，并以项目为教学单元，在强调重点税种单独学习的基础上强化学生对不同税种的综合分析、应用能力，强调学生的业务认知能力、税款计算能力等，并以相应职业技能证书为出发点和切入点展开教学。此外，由于财税工作的复杂性，教师及学校在“纳税实务”课程改革中也积极采取分类、分层教学措施，并取得了良好的教学效果。在教学中组建了以财务共享服务、职业技能初级证书项目平台为依托，兼顾学生考证与提升实践能力的需求的教学体系，并积极融入校企合作等教学理念和教育模式，强调学生应当积极展开教学实训，按由点到面的单项技能实训到全流程综合业务提升的层级推进理实一体化的分类分层教学，提高教学实施效果。

结语

综上所述，在会计行业高速发展的背景下，高职学校也应当积极展开教学改革。对此，本文从“纳税实务”课程教学改革出发，对“1+X”证书制度在其课程教学改革的应用以及重要性进行简要分析，并从“纳税实务”课程的教学内容、教学方式、课程评价体系改革以及改革成果等角度分析“1+X”证书制度对高职学校会计教学的影响进行简要论述。