地勘行业事业单位内部控制问题应对策略

屈星位

新疆煤田地质局一六一煤田地质勘探队

近年来，我国逐渐加大了对于地勘建设项目的发展力度，为地勘行业事业单位发展带来了较大的机遇，不过同其他行业相比，地勘行业具有较高的风险性，因此需要重点做好内部控制工作，以避免地勘行业事业单位面临较大的发展风险。当前地勘行业事业单位在内部控制工作开展中仍存在一定的问题，需要积极制定出有效的应对方案，本文就此进行深入研究，具体如下。

一、内部控制概述

(一)内部控制目的

地勘行业事业单位开展内部控制工作的主要目的是，更好的实现自身管理目标，实际工作中，会对各项制度进行不断优化，还会科学制定相应的管理方案，进行内控流程的合理编制，进而全面防控单位运营风险。内控工作的具体执行过程中，应对单位经营活动的合规性以及合法性进行严格控制，确保国有资产安全，同时保证财务部门获得更加准确、可靠的数据信息，防止不良行为的出现，提升自身经济效益以及社会效益。通常情况下，地勘行业事业单位的经营目的并不局限在效益获得方面，为社会大众提供服务也是其重要的运行目标，进而在内控制度上也是以此进行设计。单位内控工作开展中，会进行内控部门及相关岗位的设置，同时，会明确各岗位的工作任务与权限，实施内控工作设计时，应将以下原则作为主要依据，一是适应性原则，二是制衡性原则，三是重要性原则，四是全面性原则。其中适应性原则表示的是，应结合单位运行情况进行内控制度的制定，并且，还应与国家各项法规政策相适应；制衡性原则指的是，单位各岗位需要相互制衡，能够彼此制约，特别各个岗位要有明确的分工，能够获得相互监督的效果；重要性原则指的是，单位开展内控工作时，对重要工作应进行重点控制，避免出现较大的运营风险；全面性原则指的是，单位内控工作应贯穿于各项运营活动中，实现全面管控。

(二)内部控制的重要性

新时期环境下，使地勘行业事业单位面临更为复杂的外部环境，特别是全球经济一体化发展的不断迈进，进一步加大了地勘行业事业单位的竞争压力。这种情况下，地勘行业事业单位若想实现自身健康可持续发展，需要重点做好内部控制工作，在此项工作的良好开展下，能够有效提升单位经营效果及效率；增强单位财务报表可靠性；提升单位竞争实力等等，由此可见，地勘行业事业单位内部控制工作的良好开展，在单位发展中发挥着不可或缺的作用，是实现地勘行业事业单位可持续发展的重要途径。

二、地勘行业事业单位内部控制问题

(一)控制环境不佳

一些地勘行业事业单位并没有形成良好的控制环境，主要表现企业文化建设不足、激励机制不完善、未能形成良好的学习氛围等方面，这种情况下，由于缺乏良好的内控环境支撑，使得内部控制工作未能得到良好开展，对工作的实际开展产生了一定的阻碍，影响到了内控作用的发挥。

(二)内控意识不强

意识是行为的开端，内控意识会对内控工作的开展产生直接的影响，一些地勘行业事业单位的管理人员，并没有对内控工作进行深入的了解，内控意识不强，往往在工作中仅凭自身主观意识办事，进而产生了违规行为。一些单位将重点放在了业务发展上，并没有进行组织架构的科学构建，设置的岗位缺乏科学性，进而对内控工作的良好开展产生了较大影响。

(三)内控监督机制不健全

一些地勘行业事业单位，并没有单独的部门负责内控监督工作，未将此项工作作为重点，即便进行了内控监督，也不够全面。一些地勘行业事业单位虽然设置了内控审计机构，不过却并没有专门的内部审计人员，通常是由财务人员负责开展具体的工作，人员不足同时不具备足够的工作经验。由于内部监督部门不够健全、独立，未能严格、全面、有效的检查内控工作的实施情况，未能准确评价出内控工作的有效性，影响到了内控工作的良好实施。

(四)信息化程度较低

对于地勘行业事业单位而言，其存在较多的业务部门，相应的涉及到的业务数量及种类也较多，并且各项业务具备较强的专业性。一些地勘行业事业单位并没有重点进行信息化建设，实际工作开展中，也没有积极的应用信息化技术，各部门信息未能实现良好的构建交流，对工作效率产生了较大影响，并且，也阻碍了内控工作的良好实施。而在信息沟通渠道上依然采用以往的电子邮件等方式，存在一定的滞后性，信息沟通不够及时，并且，很有可能会发生信息泄露问题。

(五)内部控制活动不规范

一些地勘行业事业单位，并没有对自身经营管理模式进行改革创新，依然选择传统粗放的管理方式，未构建出完善的管理体系，各项管理制度不够科学，未能对各项工作流程进行规范，影响到了内控活动的良好进行。这种情况下，使得预算管理、资产管理以及合同管理等工作存在一定的问题，均对内控活动的开展造成了较大影响。如，预算管理工作开展中，一些地勘行业事业单位进行了预算管理与绩效评价的有机结合，不过并没有进行科学指标的科学构建，设置的考核指标过于简单，未能全面、真实的将单位财务情况反映出来，影响到了单位的长远发展。

三、地勘行业事业单位内部控制策略

(一)优化控制环境

第一，地勘行业事业单位应立足自身实际，构建出相应的企业文化，尤其是单位的管理人员，需要重点关注内控工作，合理分工的基础上，形成相互制约关系，紧紧贴合单位发展需求，提升自身内控能力。进行企业文化构建过程中，需要满足社会制度中的相关要求，在规章制度的制约下，对员工行为及思想进行管控。并且，还应重点进行相关管理人员的监督，通过针对性的职业道德教育方式，加大对于内控工作的约束力。第二，构建出科学、完善的激励机制，内控制度实施后，需要对其具体执行过程与效果做出详细检查与监管，严格按照制度要求开展相关工作的人员，应予以表扬，若在检查中发现存在一定的弊端，则要做出优化与完善，使工作人员更加主动的开展相应工作。第三，地勘行业事业单位应形成良好的学习氛围，紧随时代发展，不断学习，更新自身知识储备，跟上时代发展步伐，立足自身实际，积极借鉴成功的内控经验，不断提升自身内控水平。

(二)树立内控意识，健全组织架构

首先，树立内控意识。地勘行业事业单位应重视内控工作，引进先进的内控管理理念。单位在内部应做好内控作用的宣传工作，使各部门管理人员树立起内控意识，带领部门员工参与到单位内控工作中国，并且，地勘行业事业单位还应做好管理人员内控培训工作，使其了解最新的政策以及新型的内控制度，向全体员工贯彻最新内控理念，使员工全面了解内控工作的作用。其次，健全组织结构。地勘行业事业单位若想促进内控工作的良好实施，需要有健全的组织架构，单位应对自身运营情况进行深入了解，进行各个工作岗位的科学设置，保证运营业务的良好开展，清晰各项权限与职责。单位中的所有工作岗位，均应安排专门的人员负责，不可出现一人多职的情况，并且，还应强化各项工作间的联系，达到相互促进、相互制约的效果，进而保证单位获得较高的运营效率，提升单位内控效果。

(三)健全内部监督

同其他单位相比较，地勘行业事业单位的纪监审部门会涉及到更为复杂的工作，因此，应设置独立的审计科室，重点负责内部审计监督工作，并使该科室具备一定的权力，不仅要独立于其他部门，还应存在较强的权威性。单位的内审人员不仅要具备较强的专业知识，还应有丰富的审计经验，高质量的开展内审工作。第一，地勘事业单位财务人员，需要对深入进行市场分析，获得准确、可靠的财务数据，在此基础上，保证单位所做出的决策更为科学。第二，单位财务部门应具有统筹及全局意识，对决策进行积极的分析论证，发表具备参考价值的意见。第三，决策制定落实后，地勘事业单位财务人员需要认真执行，做好监督与检查工作，促进决策的良好落实。此外，还应重点做好财务管理部门的审计工作，保证审计部门具备较高的权威性，更好的发挥出审计的监督作用，得到审计结果后，应及时做出改正。地勘单位财务工作流程规范过程中，需要严格根据法律规定及部门要求，对管理制度进行不断改进，以此提升内控成效。

(四)加大信息化建设力度

当前，社会不断发展中已经迎来信息化时代，地勘行业事业单位，应顺应时代发展趋势，将信息技术应用到内部控制工作中，提升内控工作效果，实现信息的共享与交流。地勘行业事业单位的所有部门与人员，均要充分利用信息系统，深入沟通与交流，保证信息的快速传递，实际工作中，能够及时获取最新的信息，进而获得更高的工作效率，确保各部门工作的良好衔接。并且，通过信息管理系统的良好应用，还是实现信息资源的共享，地勘行业事业单位，相比于其他单位在工作内容上较为复杂，工作部门也较多，各项工作间往往会存在一定的关联性，在信息的有效共享下，不同部门的人员能够掌握相关工作的开展情况，进而在协调配合下，获得更高的工作质量。除此之外，地勘行业事业单位，可通过信息平台，重点做好资产管理工作，保证资产使用安全性的同时，获得更高的使用效率。

(五)规范内部控制活动

地勘行业事业单位若想获得更高的内部控制效果，需要对各个内部控制活动进行规范，重点应做好以下几方面工作：第一，地勘行业事业单位，应严格根据上下结合、分级编制、逐级汇报审批的模式，对预算方案进行科学编制，将此作为主要的前提条件，对预算管理流程进行规范，进而促进预算管理工作的良好实施。并且，地勘行业事业单位应在每年的年底，经过综合分析后，进行年度经营计划的科学制定。编制出最终预算后，地勘行业事业单位的相关负责部门，应严格根据审批权限，开展逐级审核工作，通过最终审核后，才能执行预算。具体的执行环节，单位各部门需要细化预算目标，使所有人员了解自身所要负责的具体工作，需要达成的工作目标，全面执行预算方案。第二，地勘行政事业单位应建立采购部门，按照具体的采购业务，进行相应制度的制定，实施全面管理。采购管控环节，地勘行业事业单位应通过统筹分析，科学安排采购工作，尽可能的降低单位采购以及库存成本。第三，地勘行业事业单位应重点做好资产管理工作，定期清查单位固定资产情况，做到账实相符。并且，单位的财务部门，应严格进行货币资金管控工作，同人力部门的良好合作下，保证各项资金活动更为规范，防止出现不必要的资产使用情况。第四，单位的经营管理部门，需要重点做好合同管理工作，严格监管与合同相关的各个工作环节。

(六)防范内控经营风险

现阶段，地勘行业事业单位得以快速发展，经济活动逐渐增多下，会使单位面临更为复杂的内外部环节，这种情况下，在一定程度上增加了单位的经营风险，所以，地勘行业事业单位需要将内控经营风险的防控作为一项重点工作，为有效避免内控经营风险的出现，具体需要做好以下几方面工作：第一，积极进行内控风险机制的构建，通过多种手段，全面分析并识别存在的各种风险，进而予以有效防范。第二，进行网络信息系统的科学构建，在该系统的良好应用下，全面控制各项风险，并且，还应详细评估单位运行中内外部环境的变化情况，尽最大程度降低单位经营风险。第三，为提升风险控制效果，地勘行业事业单位可聘请专业的第三方机构，结合自身经营实际，科学评估潜在风险。

(七)建立规范的考核机制

地勘行业事业单位内部控制工作开展中，考核机制发挥着较为重要的作用，因此，单位管理人员需要对考核机制的内容加以明确，掌握科学的建设方式。单位需要对自身现有软硬件资源进行充分利用，并通过现代管理手段，进行考核机制的科学构建。首先，制定出的考核机制需要具备较强的系统性特点，其中各项规章制度应清晰、明确，具备较强的约束力，一旦出现违反法律的行为，则可以通过法律的途径予以应对，避免不良行为的发生。其次，应立足单位实际，进行考核机制的合理设置，同时在考核机制的不断实施中，根据实际情况做出相应调整，细化考核任务，将各项任务落实到各个部门。再次，做好沟通交流管理工作，构建出完善的内部沟通平台，使考核内容更为透明。最后，对奖惩机制进行不断完善，做到奖罚分明，全面评估员工行为，以此促进员工积极开展各项工作，使单位得到良好运转。

(八)提高内部控制执行力

地勘行政事业单位开展内部控制工作时，需要将重点放在内控工作的日常监督上，及时找出内部控制工作开展中存在的问题，并在此基础上，制定出有效的应对侧枯叶。加大内控执行的纪律管控，严格约束内部控制行为，防止内控工作执行环节出现众多的不良情况，如管理层滥用职权、人力判断失误、简化控制程序、串通舞弊等情况。内控工作执行环节，应构建出良好的信息沟通通道，对各个重要信息进行收集、整理与传递。保证上级部门发出的各项内控指令，下级部门能够及时、准确的获取并领会，更好的落实各项内控工作，上级部门可以对下级部门内控工作执行情况进行全面了解，按照开展的实际情况，对其中存在的偏差予以纠正。也可以积极应用信息化技术，避免人为工作失误，保证信息的良好传递。

四、结束语

地勘行业事业单位往往具备较为复杂的工作内容，因此开展内部控制工作也会存在较大的难度，而内部控制工作的良好开展对单位自身发展又发挥着较大的推动作用，因此，地勘行业事业单位需要从优化控制环境；树立内控意识，健全组织架构；健全内部监督；加大信息化建设力度；规范内部控制活动；防范内控经营风险；建立规范的考核机制等方面入手，保证内部控制工作的良好开展，助力自身内控水平不断提升。