企业资金管理存在的问题及对策建议

刘 璐

（中国新时代控股集团有限公司北京分公司，北京 100034）

企业只有加强资金管理工作，才能使自身的发展更具有持续性，如果企业资金出现问题，就会制约企业发展，严重的还会对企业造成十分重大的影响和损失。尽管企业对资金管理都给予了一定的重视，而且也进行设计和安排，个别企业还将其纳入企业战略管理、经济管理以及整体管理工作当中，使资金管理的规范化水平相对较高，但按照较高标准和要求进行分析，个别企业在开展资金管理方面仍然存在诸多问题，资金管理的系统性、全面性、综合性不足，资金管理的整体水平不高，不仅导致整体资金管理工作无法形成多元化和效能性，而且也制约了企业发展。对此，企业应当采取切实有效措施认真加以优化，努力使企业资金管理水平不断提升，以更好地服务于企业整体发展和战略发展。文章对企业资金运行方面的问题进行阐述，并提出企业资金运行方面的对策建议，为企业加强资金管理，帮助企业规避大量的财务风险，提高资金周转效率和使用率，为企业创造更高经济效益提供支持。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的意义

一个企业在生产经营及业务发展过程中均离不开资金的支持，做好企业资金管理能够有效降低企业资金方面存在的风险，进而保障企业在安全有效的基础上良好运作。企业良好的资金链，不仅能够合理预计和筹划企业资金使用情况，同时还能充分优化和配置资金，有效地减少企业资金出现使用不充分，或者资金链断裂的情况，由此可知，良好的管理，能够有效降低企业资金风险。此外，有效控制企业资金管理，还能够不断提高企业的资金筹划能力及资金偿债能力，为企业的长远健康发展提供优良的配置环境。

（二）企业资金管理的积极作用

基于企业的长久发展，都离不开资金支撑，无论是经营还是管理，无论是采购还是生产，无论是改革还是创新，如果没有强大的资金支持，企业的任何工作都将难以为继。对此，企业应当从更高层面和更宽领域深刻理解加强资金管理的积极作用，进而对资金管理进行科学设计，不断优化和完善资金管理体系，最大限度提升资金管理水平，以为企业今后健康发展创造优势及提供保障。

企业通过加强资金管理工作，能够使财务管理的协同性更强，如企业通过强化资金管理拓展性，将其与其他工作特别是业务工作、创新工作进行有效结合，既有利于提升资金管理的针对性，同时也能够促进“业财融合”体系建设，这对于提升整体财务管理水平具有很强的支撑性、拓展性和创新性；企业通过加强资金管理工作，还能够最大限度提高经济效益，同时在降低资金使用成本方面也能够实现更大的突破，如很多企业都存在“跑冒滴漏”的现象，不仅资金管理无从体现，更会导致浪费现象严重，资金成本就会上升，只有大力加强资金管理工作，才能在防范和控制“跑冒滴漏”方面实现更大的突破，这对于大力加强和改进企业成本管理、降本增效工作至关重要；资金管理工作涉及方方面面，企业通过加强资金管理还能够最大限度提升经营管理水平，而且也能够在提高资金使用效率方面发挥更加积极作用，为企业改革、创新提供强有力的资金支撑。

二、企业资金管理获得的效果

随着现代企业制度越来越深入人心，很多企业特别是大中型企业现代企业制度建设已经取得了一定成效，财务会计工作的规范化水平也在不断提升。一些企业将资金管理上升到更高层面，不断优化和完善资金管理体系，而且在组织实施的过程中还对资金管理体制进行了改革创新，促使一些企业资金管理工作得到良好的改善。通过分析企业资金管理获得的效果，不仅可以对企业资金管理整体情况进行梳理和总结，而且还能够为企业加强和改进资金管理工作提供一定的经验和借鉴。

基于当下一些企业资金管理获得的成效来看，其内容有：绝大多数企业对资金管理的重视程度较高，而且将其纳入财务会计工作体系当中，规模较大的企业还将资金管理作为财务会计工作的专门管理工作，建立了相应的组织机构，财务会计人员配置相对专业，同时一些企业还认识到核算型的局限性，大力向管理型转变，而且还将资金管理融入整个财务管理乃至企业整体管理工作当中，提升资金管理的融合性，对于提升资金管理水平具有一定的基础性和保障性作用；有的企业不仅重视资金管理工作，而且还不断加强资金管理模式创新，除了构建了相对比较完善的“业财融合”体系之外，还大力加强财务共享服务中心建设，并建立了专门的“资金管理工作组”，使资金管理不断具有集中性和综合性的特点，而且还具有专门性和专业化的优势，极大地提升了资金管理水平，同时也在优化管理机制方面实现突破，为企业发展创造条件；有的企业强化战略性管理，将其纳入战略会计当中，制定了运营资金发展规划，不仅对其做出系统性安排，同时还从战略的角度强化运营资金的流动性、安全性建设，资金管理效能化水平相对较高，同时也在防范和控制操作风险、流动性风险、投融资风险以及利率风险等方面发挥了积极作用。

三、企业资金管理存在的问题

通过对企业资金管理的整体情况进行研究与分析，尽管绝大多数企业特别是大型企业对资金管理工作都纳入企业整体发展战略当中，而且在开展工作的过程中也具有专业化、系统性、有效性的特点，“管发展”与“防风险”相结合已经成为大型企业资金管理的重要方向和目标，但一些中小型企业在资金管理方面仍然存在很多问题和不足，这也是为什么中小企业生命周期只有3年左右的根本原因。

（一）资金管理重视不足

基于企业发展越来越快，企业的制度流程管理机制也越来越健全，在绝大部分大中型企业中，经营管理层对资金管理也逐渐重视起来，而针对部分中小型企业而言，还未正确认识资金管理的重要性。想要增强企业的竞争力，企业往往会比较重视技术人才的培育，而忽略管理者的培育及引入，这将产生比较大的影响，不利于企业稳健发展，因为资金管理人员专业知识欠缺，不具备相应的管理水平，也不能强化管理知识的学习，所以在资金需求方面很难进行准确的预测，导致企业资金的运用缺乏合理性，这也极大地影响了企业资金的利用效率，导致开展资金管理工作的效果受到一定程度的削弱。

（二）企业资金融资渠道单一

在企业资金管理中，融资难一直是很多企业面临的资金管理困境，尤其是银行贷款对中小型企业极为严格，由于中小型企业规模较小，自身能力有限，在融资方面难度较高。企业的核心竞争力在于技术与服务是否能高度满足客户需求。而目前，国内很多企业并不具备自己的核心技术，经营缺乏特色，难以吸引资本市场关注，企业融资困境的产生已成为大多数企业必然需要面对的难题，在很大程度上限制了企业资金管理的灵活性。一些中小型企业在开展融资的过程中，还没有把拓展融资渠道作为重中之重，特别是在组织实施的过程中仍然把商业银行作为重要的融资渠道，而中小企业数量众多，商业银行既无法满足所有企业的融资需求，同时由于商业银行更加重视成本管理，因而也倾向于向优质的大型企业提供贷款。由于企业融资渠道相对比较单一，这也在很大程度上制约了企业的可持续发展，甚至一些企业由于融资数量相对较小，制约了企业经营发展和改革创新。

（三）银行账户管理流程不一致

很多企业资金管理中都存在账户管理不规范的问题，很多企业在银行账户管理过程中，不能及时有效且全面地进行检查，整体效率较为低下，若资金存在问题，又无法实现快速地整理、分析和应对，导致企业资金结构不够严谨，同时也存在资金账户管理不规范问题。一是企业不能及时有效知晓银行账户可用余额，致使部分未及时编写月度余额调节表，从而引发未完成调整项目无法准确看出银行结余及使用用途；二是对银行账户情况不摸底，未统一管理银行账户，导致企业未能统一运用银行账户管理模式，新开立银行账户或账户变更信息频发；三是部分企业资金管理存在缺陷，致使一些长期不用且未统一运行的银行账户搁置，企业资金集中度较低，资金运行中的内部控制风险不断增大。

（四）资金管理体系不够完善

资金管理存在的问题，也包括一些企业还没有构建科学和完善的资金管理体系，整体性、全面性不强，制约了效能化水平，更不利于资金管理的长效性，企业需要引起重视。有的企业不注重加强对资金的有效发挥，在开展投资业务的过程中，由于没有建立全程风险防范体系，导致投资业务在某个环节出现风险，进而影响整个投资业务的深入实施，甚至会导致投资业务出现中断或者流产的问题，给企业造成重大经济损失；有的企业则没有建立比较科学和完善的预警机制，在风险控制等诸多方面仍然比较薄弱，特别是对自身的成长能力、运营能力、偿债能力、盈利能力等缺乏科学、全面、持续的预测，资金管理与内部控制工作的结合不够紧密，导致企业面临十分突出的财务风险；有的企业则不注重优化和完善资金管理程度，各类制度建设不够到位，流程十分复杂，资金管理环节过多，企业资金管理绩效不高。此外，有的企业不注重大力推动资金管理信息化建设，信息技术的缺乏力度不足，专门的资金管理信息化系统还没有建立，大数据技术、人工智能技术等的应用相对较少，资金管理相关数据信息的收集与分析能力不强。

四、加强企业资金管理的对策建议

（一）重视资金管控及人才建设

只有全面提高企业资金管理监控力度，才能更好地防止资金内部控制风险的产生，避免出现账户及会计信息失真的情况，对此，要求企业应重视资金管控措施，来提高资金管理力度。一是借助管理机制等，进一步提高企业资金管理及监控，全面确保资金管理的科学性，以及确保账户及会计信息的准确性；二是利用健全的内部财务、内部控制制度，积极引入专业的财会人员，设立专人专岗，强化对企业资金使用的控制及管理；强化资金风险预测，有效落实相关的防范工作，结合企业的具体运营状况，对其资产流动及支付等风险开展全面科学的监控及评估，做好防范工作，最大限度地减少风险，从而全面增加资金利用率，实现企业效益最大化。

（二）增强企业资金融资渠道的拓宽

运用多样的措施，对企业资金结构开展整合，有助于促进资金的科学配置及管理，发挥着关键性的作用：第一，企业可多个银行多种产品利率进行比较，将筹资利率当作参考依据，有效减少财务费用支出，减少筹资成本，从而全面实现资金效益最大化；第二，结合企业业务发展运作的具体情况，对自身资金占用开展分析，以此来确保经营活动的有序进行；第三，针对固定资金开展科学管控，全面增加资金利用率，提高资金集中度，从而让企业能够通过最少的投资，来实现资金使用价值最大化，为其提供坚实的保障。

（三）完善企业资金管理流程

积极完善企业银行账户管理相关制度，并设计工作动线，制作出严谨的工作流程图，简单扼要的展现流程：第一，结合企业实际情况，对各个银行账户的情况及用途进行分析，判断是否可以适应企业的实际情况，最大限度地减少开户账户数量，避免重复；第二，企业应设置资金管理的专岗，对企业开立的银行账户进行科学管理，通过定期梳理银行账号的运用开展分析及总结，将部分不经常运用的银行账户注销，控制管理成本及时间成本；第三，企业应开展科学的资金规划，对银行账户进行集中管理，实现集中调度，进一步增加资金利用率及资金集中度。

（四）完善资金管理体系

只有不断优化和完善资金管理体系，才能使资金管理工作的整体性更强，进而促进资金管理工作可持续发展。第一，充分发挥制度的规范化作用，根据企业的实际情况，制定相应的资金管理制度，并将PDCA循环应用于资金管理制度建设当中，对于在实践中积累的成型经验要以制度的形式固定下来，对于存在的问题要在调查研究与整改落实的基础上不断进行优化和完善；第二，大力加强资金管控体系建设，推动内部控制工作结合，建立“全生命周期”资金管控模式，强化与业务工作、风险管理、投资融资、行政管理等的有效结合，使资金管控工作能够在各个领域和各个环节发挥作用；第三，大力加强资金预警体系建设，建立风险预警机制；第四，大力加强信息技术的应用，建立专门的资金管理信息化系统，同时还要促进资金管理信息化系统与会计电算化系统、ERP系统等的有效对接，并运用大数据技术收集和分析数据信息，发现风险及时处理，确保资金管理到位。在完善资金管理体系方面，也需要大力加强资源体系建设，通过加强资金管理资源融合，使各个方面发挥综合作用，如强化业务部门作用，引导他们多提出意见和建议，既有利于提高他们的积极性，同时也能够在防范资金风险方面更具有针对性，企业应当深入研究，构建业财融合体系，提升整体水平，不断丰富资金管理形式。

五、结束语

综上所述，企业资金管理对企业至关重要，在市场份额竞争逐渐激烈的情况下，提升资金管理效率和质量，对于企业控制资金风险，增强市场竞争力，夯实发展基础，落实企业发展战略具有积极作用。通过完善的资金管理，可帮助企业应对激烈的市场竞争和可能出现的资金风险，走出资金管理困境，为企业长久健康发展和落实经营目标的实现打下坚实基础。