探究高校内控制度与风险管理的有机结合

王永红 青海大学

一、内控制度与风险管理的关系与结合的必要性

（一）内控制度与风险管理关系解读

内控制度与风险管理有一定关联性，但是也存在很多不同之处。二者在发展过程中相辅相成，能够促进对方的发展，但是其工作内容以及工作形式并不统一。在我国的管理理论系统下，高校风险管理以及内控制度的关系解读存在三种理论：第一种，内部控制属于风险管理工作，这种理论被称为强风险形式理论。其认为内部控制是高校经营过程中的一种风险管理手段，在高校风险管理过程中，内部控制制度能够协助风险管理工作更好地进行。第二种是强内控形式理论，即认为风险管理是高校内部控制的一种手段，认为通过风险管理可以更好地提升高校内部控制的效率，避免在内部控制过程中产生各种风险问题。第三种管理理论认为内部控制以及风险管理属于高校内部管理这一有机整体，都是为高校管理服务的。

在当前高校发展过程中，内部控制以及风险管理对高校经营都有重要作用，对于高校工作效果的提升也都有良好的促进作用。因此，需要充分地将两者进行有机结合，促进高校管理水平的稳步提升。

（二）内控制度与风险管理结合的必要性

高校内部控制与风险管理工作的有机结合能够完善高校内部管理体系，提升高校内部管理效率以及促进科学管理制度的建设。在当前的高校管理过程中，管理体系以及管理制度的建设都需要提升高校管理工作的全面性。内部控制与风险管理的有机结合，可以促进管理工作的完善，提升学校内部管理的整体性，促进高校管理水平的提升。

内部控制与风险管理的有机结合能够有效降低内部控制过程中的风险，提升内部控制水平；能够促进风险意识的提升，推动高校风险预防与治理体系的形成；能够推动风险管理结构的优化，利用内控手段加强风险管理能力。内部控制以及风险管理的有机结合可以充分利用对方长处，弥补管理缺陷，从而有效促进高校管理的发展。

二、高校内控制度与风险管理现状及问题

（一）缺乏风险管理意识

风险管理意识是保障高校经营能够顺利开展的关键。因为我国高校的经营模式，受政府以及国家管理较多，因此在高校经营过程中没有形成完善的风险管理意识，对高校的发展极为不利。

通过问卷调查发现（见表1），很多高校工作人员对内控制度以及风险管理认知度不足，这严重阻碍了内控制度建设以及风险管理工作的展开，对高校内部控制以及内部管理的发展存在消极影响。提升高校工作人员的风险管理意识，是保障内控制度以及风险管理工作开展的重中之重。

表1 高校工作人员认知度调查（1 为程度最低，10 为程度最高）

缺乏风险管理意识，风险管理工作就会出现随意性以及形式主义的现象，在高校发展过程中出现风险问题时也难以解决。风险管理意识是当前高校发展必须具备的管理意识，是教师、学生群体权益保障的关键。

（二）内控制度不完善

内控制度建设的不完善是我国高校管理存在的问题之一。内控制度的建设是保障内部控制工作能够顺利展开的关键。但是，目前伴随教育事业的蓬勃发展，高等教育相关领域也获得了较大的发展。高校数量越来越多、办学规模不断增大、办学主体呈现多元化、资金来源的渠道也越来越宽、竞争日益激烈、体制结构也越发复杂，导致高校所面对的风险考验也日益增多，面临的形势较为严峻。我国大部分高校没有建立与之相对应的内部控制制度，导致内部控制工作容易出现遗漏，加大了内部控制工作的风险。

内控制度的建设是保障学校内部审计工作、对外投资以及自我调整自我评价工作能够顺利进行的关键。没有完善的内控制度，高校内部管理工作流程就无法得到规范，严重阻碍了我国教育行业的发展。

（三）高校管理统筹不全面

因为我国教育环境的变化，以及各个地区高校间不断的整合扩招，各种投资、校企合作活动的开展也越来越多，导致高校管理统筹无法全面实施。高校规模的扩大、对外活动的增加，导致高校经营过程中可能产生的风险问题越来越多，不全面的统筹管理无法应对当前的经营风险问题。

高校管理需要完善内部管理体系，将各种管理内容进行科学分类，通过相对应的管理方式进行有效管理。在当前高校管理过程中，虽然划分了不同的管理部门对高校内部以及外部的各种工作进行管理，但是各部门之间没有完善的信息共享机制，学校管理者也无法进行统筹管理，导致学校内部管理工作的效率低下，严重影响了高校的经营，对我国大学生的发展也有着消极影响。

三、高校内控制度与风险管理有机结合的完善措施

高校内控制度与风险管理的有机结合，是推动高校风险管理理念升级、完善内控制度以及促进高校统筹管理发展的关键。在当前的高校内部管理工作过程中，通过树立现代化的内控制度与风险管理相结合的理念，加强高校预警风险防范功能，提高内部审计风险管理水平，完善高校风险预算控制机制，是促进内部控制与风险管理有机结合的关键举措。内控制度与风险管理相结合，是推动我国高校内部管理以及风险防范水平提升的重要工作，是推动我国教育行业稳步发展的关键。

（一）树立内控制度与风险管理的结合理念

通过树立先进的内控制度与风险管理相结合的理念，改变传统高校内部管理模式，能够有效地促进内控制度与风险管理的有机结合。理念的树立是保障高校经营循序渐进的基础。科学的管理理念能够促进高校内部控制环境的发展，内部控制环境是保障内控制度建设的基础。通过内控制度与风险管理结合理念的树立，促进我国高校内部控制环境向现代化标准看齐，促进我国高校内部管理工作的科学开展。

在当下教育管理模式下，虽然我国很多高校的管理工作人员都已经具备了基础的风险管理意识，但是对新时代风险管理工作整体认识还不足，缺乏科学性以及系统性的理论指导。因此，我国高校需要对管理人员的理论知识结构进行优化，为其树立完善的、先进的、符合现代化发展的风险管理理念。通过校内管理培训，完善管理人员的理论结构，促进先进风险管理理念的形成，是我国高校内控制度与风险管理有机结合的关键。

同时，还需要完善高校内部的风险防范内部责任制度，将风险问题管理的责任落实到个人，提升高校工作人员风险管理的积极性，避免风险问题的产生。内控制度与风险管理结合理念的树立，能够有效地推动全体师生参与校园内部控制以及风险管理，推动高校风险统筹管理模式的形成与发展。

（二）加强预警风险防范功能

预警风险防范功能是保障高校风险管理工作顺利应用的关键。风险预警是针对高校风险问题的预防活动。预警风险防范功能的建设需要将高校的每一位参与者都包含在内，保障教师与学生在校发展的安全。预警风险防范功能能够保障高校财务管理、学生教育、招生活动、教学调研、后勤管理等活动的开展，提升学校内外部活动的安全性，促进高校管理的发展。

高校预警风险防范功能的建设需要根据高校的发展情况、内控制度建设程度以及管理模式来进行。因为我国高校间的发展情况以及学校实力有很大差异，因此在预警风险防范功能应用过程中需要根据实际情况来展开。

通过对高校发展现状以及管理模式的了解，充分地收集高校内部控制和管理的相关信息，完善预警风险防范机制，促进高校风险管理流程的规范化，推动内控制度与风险管理的有机结合。预警风险防范功能是有效预防高效管理风险的关键，是降低风险问题产生频率的科学手段。

（三）提高内部审计风险管理水平

内部审计风险管理是对学校的内部监督。内部审计风险管理工作能够保障高校资金应用的正当性以及合法性。比如，学校对其修缮工程方面及基建工程方面建立完善的监审机制，可以对其工程的所有环节实施科学、有效的监督和控制，确保其工程的顺利开展及资金的合理利用。

内部审计风险管理是内部控制与风险管理的完美结合，是保障学校现代化管理的重要手段。内部审计风险管理水平的提升需要学校对各个管理环节的审计制度进行完善，并加强内部监管力度，保障审计工作的顺利开展。

审计风险管理水平的提升需要提高高校管理人员的整体素养，通过科学的内部培训制度，促进高校内部管理队伍的发展，保障内部风险管理的有效展开。内部审计制度的完善需要契合高校发展状况，对高校的内外部活动都有完善的审计方式，保障高校管理的顺利展开。

（四）完善风险预算控制机制

风险预算控制机制主要是对组织制定的经营目标以及相关资源配置进行科学、合理的量化，以达到对活动部分或者过程部分进行控制的目的。我国高校经营属于公共事业，是为了保障社会利益展开的管理工作，相对于其他的风险预算控制来说，高校风险预算控制更加明确。在确保高校发展教育目的前提下，高校教育事业的实际资金消耗与最初的预算基本上是一致的。

预算控制是高校管理的关键工作。风险预算控制机制的完善需要将高校零基预算落到实处，实行“校务公开”管理模式。通过落实零基预算，能够推动高校编制预算更加科学、合理、有效。通过校务公开，能够实现高校财务管理的透明化，降低内部管理风险。

完善预算控制机制，保障高校内部及控制与风险管理的有机结合，是实现我国高校管理现代化的关键手段，对于促进我国高校管理水平提升以及教育进步有着重要意义。

四、结语

高校内控制度与风险管理的有机结合能够有效地对高校的发展作出合理的调整。内控制度与风险管理的有机结合可以在高校经营过程中，通过合理的高校发展规划，提高高校管理效益，保护高校资产的完整性，保证高校正常的经营活动，顺利地实现发展的目标。通过规范的高校内控，提升高校的风险管理水平，可以有效地降低高校发展过程中可能出现的管理风险。通过建立科学的风险管理制度和风险管理体系，预防高校在发展过程中可能出现的潜在风险。如果高校发展过程中已经出现了风险问题，风险管理也可以对高校发展风险作出科学的应对方案。通过树立完善的内部控制与风险管理结合理念、加强预警风险防范功能、加强内部审计风险管理水平、完善风险预算控制机制等手段，促进我国高校内部控制与风险管理的有机结合，推动高校内部管理水平以及教育水平的提升。