高智能环境下的财务共享中心流程与风险管理

□ 武汉 夏玮婷

随着“大智移云物”技术的迅猛发展，现代企业对财务信息数字化、智能化的需求日益提升，财务共享中心已经成为众多企业在财务管理改革与发展中的重要突破口，而财务共享中心也正面临着数字化转型和价值提升的重要难题。当今世界正经历百年未有之大变局，新一轮科技革命与产业革命深入发展，风险挑战和不确定性显著上升，数据和算法将成为经济发展的主要驱动力，各行业均在加快推动数字化转型与智能化应用。企业为了适应市场竞争，提高竞争优势，开始了内部管理的改革和创新，财务信息化、智能化技术的应用有利于推动企业的信息共享，使得企业内部管理更加便捷和高效。

一、财务共享中心流程与风险管理定义与必要性

随着国际贸易的蓬勃发展以及经济新常态的推动，近年来，国内各种大型集团企业都开始采用财务共享中心这一财务管理模式，以统一的信息平台作为支撑，拉近各分支机构的物理距离，降低单据及信息传递成本，优化资源配置，普遍产生了较好的规模效应。

财务共享中心根据企业管理需求和自身定位不同，全部或部分承担着会计核算、会计报表、资金结算、风险防控、决策支持等职能。随着财会领域的数字化转型，财务共享中心传统职能受到了巨大冲击，如何实现传统财务向智慧财务的转变，打造风险控制中心、财务大数据中心成为摆在管理者面前的重要难题。

流程管理，是以规范化的端到端的卓越业务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法。财务共享中心是企业流程管理和流程再造的重要参与者，通过对业务单据的严格审核、对财会信息的规范化处理、对财会大数据的深度整合分析，有利于及时发现企业各项流程的冗余点、薄弱点和风险点，继而辅助企业进行流程的优化变革、职责的优化分工、资源的优化配置、风险的预警防控等，不断提升组织运行质效，实现集中管控效益。

风险管理主要包含对经济业务合法合规性的监督以及对经济指标合理性的监控和预警，是由风险识别、风险评估和风险控制等环节组成的。基于此，不少大型企业也将风险管理与流程管理相结合，促进风险管理有效落地。有效的风险管理可以降低企业经营风险，规避或降低经济损失。

二、财务共享中心流程与风险管理现状及问题

纵观中国集团企业财务共享多年的应用实践，在财务共享服务的应用深度和广度方面，中国的企业已呈现出代际差异，先进和后进的差距不仅体现在业务流程、核心技术、信息系统、组织架构等设计方面，更重要的是发展战略、管理理念、经营模式等方面的不同。

1.业财信息融合不够。多数集团企业存在业务和财务两张皮的现象，业财一体化程度不足，无纸化审批仍在起步阶段，会计监督一定程度上仍然依赖于从业人员的经验，制度执行刚性控制手段有限，监督标准化、自动化程度不高，监督执行力需提升，不能满足企业高速发展、精细化风险管控的监督需要。

2.决策支持力度不足。多数集团企业数据的时效性不足，数据利用率不高，缺乏实时精准的财务大数据平台，无法有效进行风险的实时监控和主动预警，多数数据无法穿透查询，难以进行有价值的数据深度挖掘，管理会计体系建设、工具应用不足，辅助决策成效不明显，流程优化、风险控制等工作的形式和深度需进一步研究和创新。

3.适应性组织动态建设不足。随着财务制单机器人的推广使用、账表一体化的进程加快，部分集团企业已经有条件将财务人员从基础的核算工作中解放出来从事更高价值的风险防控和决策支持工作。但由于组织建设、流程优化等工作的动态性不足，工作机制缺乏灵活性，企业无法做到高效的资源配置，一定程度上会导致流程效率低下和组织绩效降低。

4.工作人员经验不足。财务共享中心部分员工一线工作经验不足，导致对制度的理解和把握不足，业务风险辨别能力不高，且如果自动化、智能化程度不高的话，员工常年累月从事基础的高重复性的劳动，思想上极容易产生麻木，影响专业监督的质量。

三、高智能环境下的财务共享中心流程与风险管理的策略研究

1.优化组织建设，增强组织柔性。财务共享中心应明确自身战略定位，不断对标国内外财务管理先进单位，取长补短，针对自身的特点和需求进行完善，使其为自身发展服务。定期深入调研各部门，掌握各组织系统的运作情况，阶段性查找问题，制定应对措施，跟踪问题解决。例如：由于岗位职责的固有属性，部分部门出现日常工作量少，月末工作量激增的严重不平衡状态，需强化人员的灵活调配和业务处理的帮扶，长远来看需要进行组织优化，优化组织和岗位设计，均衡日常工作量，避免潮汐效应。随着制证机器人的投入使用，账表一体化的进程加快，高智能信息化技术的应用已经到了影响共享中心技术环境变化的临界点，需要提前考虑新的人机共存的组织体系建设，做好制度的衔接配套来适应未来即将发生的变化。

2.优化业务流程，促进业财融合。财务共享中心应以业务流程为主线，明确财务对各项业务的管控标准，定期进行流程梳理，辅助流程扁平化设计，并推动业财流程和数据的共通共享，实现业务财务的深度融合，将传统的手工报账逐步转变为由业务系统推送数据，摒弃对纸质审批的依赖，加快无纸化审批进程，免去重复报账、重复审批的环节，加快流程整合进程。探索指纹识别、面部识别等生物验证方法，强化权限的动态化和自动化管理，提高企业内部控制水平，加快实现移动审批，提高流程运行效率。同时，提升基础工作、重复性工作的自动化程度，探索智能资金结算、智能账务处理、智能报表填报、单据自动报账、台账自动登记、回单自动匹配、档案自动归档装订等，一定程度上避免人工操作带来的疏漏，实现人休机不休，解放人力资源，持续为企业降本增效。

3.强化智能监督，打造数控中心。财务共享中心应强化业务规则梳理和统一，将各环节审核要点、额度标准、关键风险点等固化于系统中，保证业务报账的合法合规性。强化智能稽核规则梳理，对业务系统数据进行精准采集和比对，加快实现财务稽核的智能化，在智能化水平达不到预期比例时，仍然以专业财务人员把好最后一道审核防线，实现双重的风险防控。加快引入先进技术，如OCR识别技术，实现发票自动验证，打造员工信用中心和客户评价中心等，夯实业务管理基础。

财务共享中心人才战略地图

强化风险主动识别、精准评估和即时控制。根据企业发展阶段和管理需求形成财务管理指标库，确定指标合理范围，利用大数据技术、云计算、文本分析等打造财务指标可视化平台，实现对各类管理数据的实时监控，对风险事项主动预警，根据预设规则智能判断风险级别并按层级实现精准报送，辅助管理决策。

4.强化队伍建设，做好人才储备。紧跟财务共享中心发展战略，加大信息化、数据管理与分析、管理会计、准则研究、风险控制、运营管理等领域人才的引进与培养。科学评价员工工作量和工作质效，强化绩效考核和薪酬体系的联动，奖罚并重，持续激活人才活力。定期开展政策制度解读和培训学习、组织专业技能竞赛等活动，促进人才素质持续强化。促进知识共享，探索建立内部社群交互平台，创造和谐工作氛围，持续促进企业管理提升。

四、结语

近年来，随着经济全球化的不断加深，信息技术的飞速更新迭代，财务数字化转型进程不断加快，财务共享中心要加速管理模式创新与蜕变，在优化传统职能的基础上，动态完善基于高智能环境的流程管理和风险管控体系，推动核算会计向管理会计转变，反映价值向创造价值转变，全力打造财务大数据中心、风险控制中心、辅助决策支持中心，不断推进财务管理体系、管理能力现代化，促进企业的高质量发展。