浅谈企业财务内控制度体系建设

陈晓龙

(福鞍控股有限公司，辽宁 鞍山 114000)

企业的财务内部控制工作对于企业经营发展具有重要意义，通过加强企业财务内部控制，能够有效提升企业财务管理水平，强化企业内部控制管理，同时对于企业财务风险的防范也具有重要作用，因此加强企业财务内控制度体系建设是企业提升自身竞争力的重要手段。随着我国经济的快速发展和市场环境的变化，企业财务内部控制工作成为财务管理的重要基础，也成为企业在市场中占据优势地位、保持稳定健康发展的重要依托。在这种情况下，企业如何采取有效措施提升财务内部控制水平，强化内部控制管理工作，是当前财务管理部门急需解决的关键性问题。

1 企业财务内控制度体系的概念及重要意义

企业财务内部控制主要是指自主对企业的财务状况进行管理的机制，实现方式是通过对各个部门进行经济协调管理，主要特点是较为灵活且可控性强，主要实现目标在于完善财务内部管理，实现企业各项财务会计工作合法合规运行，从而有效降低财务风险，实现自身稳定健康发展。

企业的财务管理工作是企业各项管理工作有序开展的前提和基础，财务管理的水平和质量会直接影响到企业各部门的工作以及企业员工的工作效率。而建立并完善企业的财务内控制度体系，能够有效地提升企业财务管理工作的效果，并保障企业财务管理工作顺利开展实施。另外，依托于完善的财务内控制度体系，财务管理部门能够有效地识别企业财务管理过程中面临的财务风险，并采取措施有效及时加以解决，从而帮助企业降低生产运营风险，避免不必要的经济损失。在企业财务风险防控中财务内控制度体系也发挥了重要的作用，主要体现在能够实现财务风险预警、财务风险分析识别、财务风险防控等工作，因此企业财务内控制度体系的建立对于企业经营发展具有重要意义。

企业的财务内部控制的一项重要工作内容是实现企业各项财务会计工作合法合规运行，保证财务数据信息的真实性和可靠性，而通过建立完善的财务内控制度体系能够有效地加强对企业各项财务会计工作的监督管理，及时发现存在问题的环节，同时规范财务会计人员的工作流程，使其在严格的规章制度下开展财务数据信息分析处理工作，从而确保企业的各项财务报表具有真实性、准确性以及可靠性，从而有效提升企业的经济效益，并塑造良好的企业形象。与此同时，通过完善企业内部控制制度体系建设能够确保为企业经营决策提供具有参考价值和意义的财务数据，对于企业的战略目标制定和实施都具有重要意义。

近年来，我国企业所处的市场环境发生了剧烈变化，为了在市场中占据优势地位，提高自身竞争力，企业需要不断调整自身的经营发展战略以适应市场变化，而这个过程需要良好的财务管理状况和内部管理作为支撑。企业财务内控制度体系的建立和完善能够强化财务内控的成效，通过科学合理的内控制度体系能够协调好各个部门的工作，确保各个部门之间实现有效的沟通交流，同时确保准确真实的财务数据信息在各个部门之间共享流通，一旦某个部门或环节的工作出现失误，能够凭借财务内控制度体系及时发现并采取有效措施进行管控。因此，企业的财务内控制度体系对于提高财务内部控制的成效具有重要意义，也是保障企业各项财务管理工作顺利开展的重要手段。

2 企业财务内控制度体系建设现状及存在的问题

在企业经营管理过程中，存在部分管理层人员企业内控制度意识薄弱的情况，在企业的经营发展过程中，过于重视企业经济效益的实现，而忽视了企业财务内控制度体系对于企业发展的重要意义，因此在财务内控体系建设方面投入不足。尤其是一些中小企业，对于财务内控工作认识不足，认为财务内部控制制度体系的建设对于企业发展不仅起不到作用，而且会因为内部控制制度体系的建设而影响企业的发展进程，增加企业的运营管理成本。

因此，很多企业尚未建立企业内控制度体系，即使建立了内控体系，也只是为了迎合市场环境，最终流于形式，难以发挥实效。企业管理层对于内控制度体系的不重视，导致企业财务内控制度体系的建设进程缓慢甚至停滞不前，也导致企业员工对于企业内控工作重视程度不足，缺乏基本认知，企业整体所处的内控建设环境不佳，进而影响到内控工作的顺利开展。

现阶段，企业需要结合经济发展形势和自身实际情况完善内部控制管理制度，积极寻求创新路径，将新的发展理念融入企业实际管理工作中。然而许多企业没有在财务内控制度中加入新的发展理念，针对内控流程和各项工作的优化和精细化落实不到位。在企业内控管理工作中，虽然设置了相关的岗位并分配了相应的岗位管理人员，但是对于岗位职责设置不明确、岗位权限不清晰、人员分配不合理、岗位监管力度不足，导致内控工作一旦出现问题，很难追溯责任人。除此之外，企业在建立财务内控制度体系时没有充分考虑到且认识到企业的战略发展目标，并将其应用于内部控制制度体系建设中，导致财务内控制度体系无法满足企业不断发展的实际需求，反而对企业发展产生不利影响。

国内许多企业的人员配置存在不合理现象，尤其是一些民营企业，由于资金匮乏，因此为了节约运营成本，可以减少人员配置，加上本身对财务内控工作重视程度不足，因此分配到财务内控工作中的人员少之又少，无法满足岗位需求。同时一些企业对于人才的吸引力度小，在招收人员方面存在困难，而在后期又缺乏对人员的培训管理，导致财务内控人员工作能力和专业素质都相对欠缺，水平参差不齐，在开展财务内控工作时专业度不高，对于一些问题不能有效地进行处理，导致企业整体的财务内控水平不高，影响到企业财务内控制度体系的建设进程。

除此之外，由于财务人员素质不高，对财务内控制度体系认知不足，因此在各种财务内部管理控制工作中墨守成规，无法针对各种情况进行灵活应对，导致获得的企业财务数据信息准确度和真实性都不高，无法为企业的经营发展决策提供有效参考。

3 企业财务内控制度体系建设路径分析

3.1 建立并完善企业财务内控制度

企业的各项管理工作都需要依托一定的制度标准才能顺利开展并保证工作实效，财务内控管理通过建立并完善企业财务内控制度，才能够有效提升财务内控工作的质量和效率。企业财务制度体系的建设，应首先完善企业内控制度，科学合理的内控制度能够保障财务管理工作的顺利开展，优化企业的经营管理机制，对企业的财务运行监督也具有重要意义。通过企业的财务内控制度制约企业的各项工作，规范人员行为，为各项工作开展提供依托。同时通过完善的财务内控制度与企业各个部门之间的制度标准互相配合，协调好各个部门的工作，提高企业内部各项工作管理监督的效率。与此同时，企业在开展内控制度的建设以及实际实施的过程中，要不断优化企业的各项管理工作，通过精细化的制度标准发现企业在经营发展过程中存在的问题，及时查找漏洞，补齐短板，不断完善企业的内控制度体系，为后续各项工作开展提供有效参考。

除此之外，企业应将财务内控制度渗透到各项管理工作中，尤其是财务管理工作，不断拓展财务内控制度的影响范围，确保财务工作中的财务数据信息更加准确、真实，使企业财务内控制度充分发挥实效性，并顺利实施。通过建立完善财务内控制度，并保证财务内控制度落实到各项工作中，以科学合理的制度规范企业各项财务管理工作，为企业财务内控制度体系的建立奠定良好的基础。

3.2 提高对企业财务内控制度体系的重视程度

以往在开展财务内控工作和财务管理工作时，企业的财务内控制度体系往往无法发挥实际效用，主要在于企业内部的相关管理人员以及企业员工还没有形成对企业财务内控制度体系的正确认知，也不明确企业内控制度体系对于企业发展的重要意义，管理层及领导层人员没有发挥好引导作用，对企业内控制度体系的重视程度不足，因此在企业员工范围内也没有投入宣传，将企业内控制度体系贯彻到各项财务管理工作中，从而导致企业财务内控制度体系无法发挥其各项功能和实际作用。因此企业应提高各个部门对于企业内控制度体系和财务管理工作的重视程度，在实际运营管理过程中，将财务内控制度体系融入各个部门的管理工作中，以财务内控制度体系作为各项管理工作开展的重要依据和基础，强化管理人员对于企业财务内控制度体系的应用能力，同时作为各个部门财务管理工作的有效界定，使各个部门的工作能够顺利有序开展，避免出现冲突和混乱。企业应加强管理层对企业内部控制制度体系的重视程度，明确企业的财务管理、财务内部控制、财务风险防控等不同工作环节的主要内容，明确其各项财务管理工作的岗位职责，尤其应发挥好带头作用。在企业整体范围内加强企业财务内控制度体系的宣传力度，使全体员工提高对财务内控和财务管理工作的重视程度，从而将财务内控制度体系应用于各项工作中，提高企业财务内控制度的实效性，并积极配合财务管理和财务内控各项工作，在企业内形成良好的财务内控环境。

3.3 完善企业财务内控管理机制

企业在构建完善的财务内控制度体系的过程中，还应加强对企业财务内控管理机制的建设与完善，强化其防控管理工作。企业在开展各项财务管理工作时会涉及许多环节，包括人员、资金、设备、权利、责任等，对这些环节应该加强控制，并以此为基础完善企业财务内部控制管理工作，使企业的财务内控制度体系能够充分发挥实效。与此同时，对于企业各项财务管理工作中的问题和漏洞应及时采取有效措施加以解决，对于存在的制度标准上的漏洞，应采用针对性的措施加以改善，使企业的财务内控制度体系更加科学合理、更加规范、更加标准，以这种方式逐步完善企业财务内控制度体系。例如，在企业财务部门人员制定财务报告时，应要求相关财务人员严格按照相关的制度标准进行财务报告的编制，报告中应以重要的会计项目和重要的财务数据指标变化作为重要的内容要求，同时应结合对企业的经营发展面临的风险识别分析，并提出针对性的解决措施，对财务风险进行有效防控。

除此之外，企业应对财务内部控制工作的流程进行优化，采取创新的财务内控工作办法，对于其中比较重要且关键的控制流程实行监督审核，确保财务内控工作发挥实效，能够有效防控各种财务风险，同时不断提升财务内控人员的素质和工作能力，使其在财务内控工作中能够基于各项制度标准开展工作，将财务内控的各项工作纳入标准化和规范化的流程中。

3.4 建设并完善企业内部财务稽核机制

在企业经营发展过程中，财务稽核的主要功能是对各项会计工作实行有效监督，因此对于确保企业财务数据的准确性并防控企业的经营发展风险具有重要意义。

与此同时，财务稽核能够确保企业各项财务核算工作在规范化、标准化的流程下进行。因此企业应提高对企业财务稽核工作的重视程度，明确在企业财务内控制度体系建设过程中财务稽核所占据的重要地位及其对企业发展的重要意义，采取有效措施加强财务稽核机制建设，并加强宣传培训，使企业员工形成对企业财务稽核工作的正确认知。明确其主要职责和内容，相关财务人员需熟知财务稽核的具体工作流程，并充分利用财务稽核对各项财务核算工作进行有效监督，同时应加强对财务稽核工作的监管力度。在企业财务管理工作中，企业应进一步完善财务稽核机制，并提高重视程度，将财务稽核工作作为财务管理工作的重要内容，发挥好财务稽核工作的实际效用，实现对财务会计核算的有效监督，确保企业的各项财务数据和财务信息报表等具有真实性和准确性，能够为企业的各项经营决策提供有效参考，降低财务风险。

4 总结

总之，企业的财务内控制度体系建设对于企业发展具有重要意义，有利于企业各项财务管理工作有序开展，能够确保企业各项财务会计工作合法合规运行，保障财务数据信息的真实性和准确性，及时发现企业在财务管理中存在的问题，并采取有效措施进行防控，以降低企业财务风险。因此，在企业经营发展过程中，应充分重视企业财务内控制度体系建设工作，通过建立并完善企业财务内控管理制度、提高人员财务内控意识、完善企业财务内控管理机制、完善企业内部财务稽核机制等有效措施，发挥企业财务内控制度体系的实效性，为企业长远稳定发展保驾护航。