中小企业引入全面风险管理策略研究

李勇正 郑秀坤

当前，我国正处于十四五时期，市场经济为中小企业的发展提供了新的动能。但是在实际经营过程中，中小企业相比大型企业，无论是在经营理念、投资风险还是在管理策略上，都存着一系列的问题。基于此，本文围绕我国中小企业引入全面风险管理这一管理方法，在实施价值及解决当下存在问题以及管理策略上进行探究，供相关企业借鉴参考。

“全面风险管理”的全新概念是在2006年6月，国务院国有资产监督管理委员会下发的《中央企业全面风险管理指引》上首次提出，强调有条件的企业应尽早建立一套全面的风险管理体系，尤其要将企业经营管理中的重大事项和流程的内部控制作为主要管理对象，针对该对象制定一系列完善的管理流程，针对其中关键的风险环节做到没有疏漏，形成闭合链条。为了实现企业风险管理职能，举措的全面优化，也是企业围绕总体经营目标，在各元素和各环节的融合下，加强风险管控、培育企业文化，从而健全企业管理体系的重要举措。在中小企业发展中，引入全面风险管理理念，既能够加强企业风险预测、减少外部不良因素对企业发展的影响，也能够规范企业运行秩序，使企业顺利实现经营目标，进一步提升企业的风险管理能力，促进企业稳步健康发展。

一、中小企业引入全面风险管理的意义

通过参考美国立法机构发布的《塞班斯-奥克斯利法案》，2004 年发布的 《企业风险管理综合框架》强调，企业风险管理是一个全过程的参与。中小企业是在人员、资金及经营等方面规模相对不大的独立经营组织，它是个人或少数几个人共同筹措资金而形成的经济单位，其应对市场风险的能力也相对不强。一般而言，中小企业风险设计的内容更多是由于自身资金筹措能力有限，且流动状况不良，无法在短时间内对市场信号作出反应，其根源性的问题在于中小企业所面临的风险因素识别特点。在中小企业发展的进程中，风险管理是推动企业运营的重要因素，在拓宽企业发展战略、提高经营效率、塑造诚信形象及落实行业法规上起到积极的作用。特别是在帮助企业，提升核心竞争力的过程中发挥着重要的作用。同时也在增进企业管理水平的过程中提高着企业的抗风险能力，因此在这样的基础上引入全面风险管理具有极其重要的影响。

第一，通过加强中小企业全面风险管理，能够以更为整体和全局的发展角度实现对中小企业的风险监控。从而在风险之中探寻机会与利益，使企业获得更多的发展生机。第二，要加强对企业风险的指数研究。通过对企业风险的归纳、整合和强化，加强风险技术管理，以科学发展的角度，获得更加科学的管理技术。第三，增进对企业内部各项运转机制和风险因素的管控，尤其是借助科学的测评和监管，对企业潜在的战略风险、财务风险、运营风险、市场风险进行全面优化，使企业发展秩序更加严谨，其管理效能能够获得动态化的转移，为企业建立长效的监管制度，全面化解各项风险和危机。

二、中小企业引入全面风险管理的实施特点

中小企业是中国国民经济的重要组成部分，发挥着巨大的作用，但中小企业普遍抵御风险的能力较弱，因此做好中小企业的全面风险管理极其重要。中小企业风险管理机制包含多个方面，受管理体制、制度和机制的影响，中小企业面临的各项风险会给企业造成颠覆性的影响，并对企业的创新、成长、成熟和衰退产生一定的影响，使其凸显出独特的实施特点。立足全面风险管理的发展定义，中小企业风险管理体系的构建具备以下特点：

（一）系统性

对于中小企业来说，全面风险管理体系的引入需要企业在多个层面之中建立明确的风险策略，强化组织技能和内部控制体系的建设。要求各部门能够在风险管理的各项流程上收集一系列的企业发展信息，在制定风险管理策略的过程中，通过持续的监督和改进，为各岗位的员工建立风险管控意识。中小企业引入全面风险管理的实施实现了内部环境、外部环境的相互融合，在推动企业管理流程和业务监督机制上实现对企业风险文化的全面培育，从而建立系统化的风险监督机制。

（二）持续性

在推动中小企业发展的过程中，全面风险管理机制的推进说明了其价值体系的构建是一项循序渐进的发展过程。企业需要以持续的维护和改进来完善企业风险管理机制，并且对企业发展的环境也进行相应的转变。在不同环节加强对风险管理体系的目标执行。为企业发展目标提供合理的保障，在日益完善的长效机制建设基础上，不断加强对企业的长久推动。

（三）求实性

企业全面风险管理集中了风险辨识、分析、评价等多项方式，对企业现存的风险机制进行全面的监控。立足企业实际，对重大风险事故进行积极的预防、治疗。尤其是要在推进企业生存和发展的过程中，结合员工实际进行全面的融合。在求真务实的发展导向中，达到对企业实际的有效监管，遵从企业实际实施的管理细则，更好地推动企业风险管理机制的科学构建。

三、中小企业引入全面风险管理策略的發展现状及存在问题

中小企业的发展规模较小、资金投入较少、经营灵活、市场适应能力比较强。中小企业能够围绕经营目标，进行灵活的投资和经营，以此提高企业生存效益，深化对金融市场的风险管控。根据相关部门发布的统计数据显示，截至2021年，全国工商注册中小型企业数量占到全部注册企业数量的90%以上，中小型企业工业总产值占60%、实现利税收入达到了40%。而在推动深化改革和发展质量的过程中，中小企业要加速对现代经营理念和经营方式的融合，尤其是要结合政策变化、重大战略、行业前景、市场环境等，强化外部风险对企业的具体影响，进一步加强企业日常经营生产环节上的制度管控。但是由于我国全面风险管控工作起步较晚，企业管理存在较多问题，尤其是在制度建设、实施经验上，都面临着一定的共性问题，亟待相关工作者予以解决。

（一）全面风险管理缺乏体系建设

从整体上看，我国经济发展既存在着新的发展机遇，也面临着一系列的挑战。相比西方国家，我国中小企业经济发展的起步较晚，企业全面风险管理部分设置不当。中小企业风险管理机制存在着意识不足、体系不完善等问题。一方面，中小企业对于风险管理责任的认识不足，尚未建立明确的风险管理机制。企业内部抗风险的能力不足，责任机制的不明晰会导致企业运行机制较为混乱。另一方面，企业对于风险管理及部门工作的认识不到位，其岗位形同虚设，企业在风险管理及控制工作上，欠缺对风险管理及公职机制的重视，人员风险管控意识不强，应对风险的能力不足，难以实现对全面风险管理的有效调控。

（二）企业缺乏经营策略调整

伴随着市场经济的发展，企业竞争变得日益激烈，因竞争而带来的风险问题也愈加严重。面对潜在的风险识别和评估机制，企业需要及时调整经营策略，结合自身实际，通过与时俱进的发展理念，实现对企业内部控制体系的优化和完善。但是中小企业在发展中，对于全面风险管理的经营策略推进不足，企业生产运作领域的探索性不强，从而导致企业在运行时需要面临各项风险，经营策略的发展面临困境。

（三）中小企业的资金管控问题

部分中小企业将资金主要集中在一个投资项目，如果该项目资金流通出现问题，势必会导致企业面临重大的经济危机。而在资金的利用上，中小企业也面临着经营性亏损、盲目投资等问题的不断扩大，导致企业的投资风险加剧。

（四）企业自身缺陷的影响

中小企业在经营特点和财务管理上，面临着经营规模、组织结构、资金来源等方面的问题，再加之受国家宏观财税政策、金融政策或市场因素的影响，中小企业的收益不稳定，难以打破企业所面临的各项局限。

四、中小企业引入全面风险管理策略

从实施层面来看，风险管理作为一种企业内部管理工作，需要将其贯穿到企业的各个层级和单元，通过优化企业内部控制体系，增进中小企业的凝聚力和感染力。因此，企业管理者要立足企业内部控制与风险管理采取积极的举措，提升企业的竞争力，为企业发展提供更大的参考价值。

（一）优化风险管理方案

结合中小企业风险管理的发展现状，企业管理者应该保持科学的管理模式，加强对企业自身风险识别、风险评估、风险决策、风险处理及管理评价的多项探索。结合不同的风险元素，对中小企业管理的主要内容进行优化和调整，实施风险元素监控。

第一，加强风险识别管理，企业管理者应对投资过程中面临的各项问题，进行全面的把控。通过对不同项目的评估和决策，仔细甄别企业风险中的隐患问题。第二，推进风险评估机制，通过对中小企业的投资风险进行量化，对其中存在的风险进行甄别，并结合其存在的概率和项目，实施全面的管理评价。在推动风险投资决策的过程中，强化风险管理支持。第三，加强对企业经营风险的评估和管理，结合其风险的发生和影响程度，加大对项目目标的塑造。通过设定最佳的风险管理方案，确保中小企业风险管控方案更为科学，既能够满足长期的目标，又能够获得短期的目标。第四，在风险决策机制上，针对不同风险因素所导致的特殊后果，加大对项目的短期和长期目标决策，设定最佳的管理模式，实现对风险决策机制的全面优化。第五，在风险管理机制上，制定详细的管理计划，全面推进风险决策和风险管理的深度融合，明确岗位职责，增进对风险管理机制的全面优化。同时结合具体的决策成效，进行明确的评价，进一步改进风险管控机制，确保中小企业能够处于有效的风险调控机制中，以恰当的管理举措达到对风险管理机制的有序调整，达到独特的企业发展成效。

（二）完善企业风险管理机制

为了帮助中小企业更好地实现内部控制，企业管理者要进一步完善风险管理机制，结合企业发展实质，从管理环节入手，主动控制经营过程中的薄弱环节，帮助企业能够规避各类经营风险，建立完善的风险管理机制和评估体系。要通过事前监控和事后管理，降低企业风险，加强企业的组织机构、管理制度、岗位责任落实。结合中小企业实际，根据实际环境的需要，设定合理的发展框架，选择和企业发展相适应的目标体系，建立健全内部控制体系，从而渗透全面分享的管理理念，以动态化风险管理机制，增进中小企业在发展过程中的影响力。使中小企业在实际的运行之中，将全面风险管理的发展理念，运用到中小企业的细节化管理中，构建更为有效的风险管理机制。企业管理者要精准地识别、评价和控制经营机制，通过不断地反馈总结，实现对中小企业管理制度和流程的全面优化。在推动企业日常管理中，细化管理内容、分享管理成果，使企业内部责任分工更为科学明确，加速实现企业在生产经营中面临的风险问题，实现对企业风险管理的有效调控。

（三）科学的全面风险管理预警

在中小企业面临的投资、经营、管理等问题上，企业管理者要在运行的过程中，结合企业投资的实际环境变化，对企业可能发生的各项危机进行风险预警，预防企业在投资的过程中面临失败，充分明确中小企业的实际效能。

第一，加强风险管理预警，在企业所有权和经营权的推进下，保障投资者的合法权益，通过各项举措对企业风险进行研讨。借助战略性分析，提升投资水平，加强对投资方向和资金的调控，提高企业投资效益。第二，加强系统构建，通过多种管理模式，明确预警系统的合理性和目标性。要立足中小企业经营特点。挖掘企业发展中存在的风险问题，寻找其预防的举措，通过开放的信息预警，以动态化的发展导向，改变企业面临的经营影响。通过设定资金、人员临界值，加强对投资预警的源头分析，结合企业的战略环境，在国家政策的指引下，对企业投资行为进行全面分析，确保战略投资处于科学、合理的发展制度中。对于企业业务和管理流程、员工进行科学的调控。第三，强化制度设计，防止重大决策部署出现问题。中小企业要在规范员工行为的过程中，构建民主决策机制，从而确保管理决策的人性化和制度化，将企业整体风险处于可控的范围之中，实现对企业控制范围和业务管理的融合优化。

（四）强化人员和企业文化建设

中小企业引入全面风险管理需要从多个方面入手，才能够实现对管理机制的整体优化。为此，企业管理者要立足企业风险管理，加强人才培育。在风险管理的理念上围绕人才培育的专业知识、发展技能、成果经验和典型案例，制定完善的风险管理人才培养计划。在风险管理平台的塑造上，组织专业人员，加速对国内外风险管理成效的学习。

在强化业务流程和风险管控的融合上，通过人员培训和价值引导，引进国内外优秀专业人才，以多途径、全方位的风险管理机制，加强人才培育创新，为中小企业的发展塑造人才保障。而在中小企業风险管理文化的建设上，将风险管理机制纳入到企业文化组成之中，塑造良好的培育价值和管理文化。通过优化风险管理理念，在中小企业之中塑造较强的风险机制，严防岗位风险和责任意识，进一步提升风险管理文化的责任理念和价值传播，实现对风险意识、责任意识和防范意识的深入塑造。

（五）细化企业风险防范责任

中小企业的生产经营不仅需要依赖稳定的供应端与持续的产品升级，还需要保持与时俱进的发展理念，做好风险管理，为企业塑造高质量的风险管理服务。在中小企业的风险防范策略上，企业管理者要通过多种决策，细化企业风险防范责任。要在风险回避机制上，通过调整企业运营方案等形式，回避潜在风险，达到对企业经营模式的优化。

通过风险分散，将投资策略分散在不同的发展领域，在分散风险的过程中，通过适当的发展举措，使企业利用自身资源来填补损失。进一步壮大企业风险防范的各项举措，结合各类渠道的利弊，实现对中小企业融资渠道的全面优化，从而选择与之相匹配的资金渠道，最大程度地消除中小企业发展中存在的各类财务风险。

五、总结

综上所述，中小企业引入全面风险管理需要从多方面入手，才能够实现良好的企业發展效果。为此，企业管理者必须要结合自身实际，转变传统的风险管控意识，一方面发挥中小企业灵活的运营生产特性，突出企业自身的发展优势;另一方面要规避中小企业资金管理等薄弱环节，实现全方位的风险管控机制。要在推动中小企业和市场经济发展的融合背景下，提升风险管理质量。除此之外，企业要在全面风险管控队伍中，深化专业人才培育，加大对高精尖人才的选任和聘用，提高中小企业经营的创新理念和技术强度。使全面风险管理意识融入企业生产经营、财务、制度等各个环节，实现对企业可持续发展的有效培育。以科学的管理举措，促使我国中小企业逐步突破发展困境，减少企业经营中的各项风险，提高自身的品牌价值和市场竞争力，助推企业的稳定、健康和可持续发展。

参考文献：

[1] Nava Subram aniam，Lisa McManus，Jiani ZhangElena Demidenko，et al.The Fall of Tenneco Inc.： Six valuable Lessons of Enterprise-risk Management[J]. Strategic Direction. 2011，25（5）：15-17.

[2]李翕然.基于内部控制的集团企业风险管理研究——以能源集团企业为例[J].技术经济与管理研究，2015（04）：63-67.

[3]尚春秀.基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略分析[J].财会学习，2020（02）：10-12.

[4]杨丽娟.科研院所转制企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析[J].中国集体经济，2020（02）：37-39.

[5]钱松.基于利益相关者的中国矿业企业国外并购后整合研究 [D].中国矿业大学（北京），2012.

作者单位：李勇正，俄罗斯普列汉诺夫经济大学，硕士研究生;郑秀坤，俄罗斯普列汉诺夫经济大学国际商务与世界经济学院，国际贸易学与经济法学双硕士。