基于扩大居民消费需求的财政税收政策研究

王丽媛 山东省垦利第一中学

扩大居民消费需求是促进我国经济增长的有效途径，因此，政府必须制定和实施有效的财政税收政策，以刺激居民消费需求，实现国民经济的明显增长。目前，我国税收政策还存在一些问题，还没有完全发挥其刺激消费的作用，使得我国居民消费需求量普遍不够高，且消费水平也偏低。针对这些问题，财政工作人员要加强政策研究，尽快提出新的有效刺激消费的政策。

一、居民消费需求与财政税收政策概述

（一）居民消费需求与财政税收政策之间的关系

财政税收属于我国政府以及国家财政收入的重要来源，国民消费则属于促进经济增长的主要动力。税收政策制定水平的高低会直接影响到居民的消费动机和消费意识，其中优惠税收政策的制定，会让居民有较强的消费需求和意识。反之，一些限制性的税收政策也会限制居民对特定商品的购买频率。换言之，税收政策对于我国国民消费具有较强的调节性作用。在当前市场经济迅速发展之下，居民自身的收入如果较少，则整个社会的消费能力便会急剧下降。同时，如果居民消费的项目较少，则我国总体消费会呈现下降的发展趋势，即税率和居民消费之间存在反比例关系，如果税率较高，则居民的消费水平会呈现出下降的状况；如果政府能够适当地降低税率，则居民消费金额会适当增长。

（二)税收政策的调节作用

通过制定国家税收财政政策，根据个人所得税来对经济的财政收入进行调整，适当降低中低阶层的税率，不仅能够减轻这部分群体的税收负担，也能够刺激这些群体消费。与此同时，政府如果借助银行降低利率，便可以增加居民的资金存储，然后将更多的资金投入到企业发展或者是其他项目消费中。另外，政府借助发行国债也可以刺激国民消费。综上所述，税收政策的制定调整与变化对于我国国民的消费具有很大的影响，通过制定合理的财政税收政策，对于改善人们的生活环境以及提高人们的消费水平具有很大作用，而且也能够促进我国经济的增长。

二、财政税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因分析

（一）居民消费中存在的问题

当前，我国的部分税收政策对促进居民消费起到了积极作用，但是，在居民消费过程中，还存在着许多问题。比如，富人和穷人之间存在着巨大的差距，以及不平衡的消费。其次，由于我国的税收政策调控不到位，导致许多居民都把存款存到银行里。我国目前存在的问题有：居民收入分配调控不到位，扣除范围不够科学、不够合理，税收制度设计有问题等。因此，如何在一定程度上促进和提高居民的消费水平，就必须从根本上解决和改善这些问题。

（二）造成财政税收政策问题的原因

这些问题的产生，主要是因为现行的财税政策不够科学、不够合理，在现实中也存在着许多问题，比如，我国经济复苏的基础不稳固，发展速度太快，财政部门还不能很好地适应现代化的经济发展，往往会错过最佳的时机。特别是在改革开放以后，我国的经济发展迅速，在经济运行过程中，新旧制度交错，容易产生许多矛盾和问题。

三、借助财政税收政策扩大居民消费需求实现路径

（一）做好财政税收优惠政策的设计

为了更好地满足和激发居民的消费需求，提高消费水平，就必须通过提高居民的收入来激励他们，让他们有足够的钱满足消费需求。首先，要从根本上有效解决农村地区人口经济收入偏低的问题，加大扶持力度，着重做好新农村建设，使农产品能够体现出更大的种植效益，并为其提供相对应的利农惠农政策，确保广大基层民众能够通过这样的扶持政策，在经济收益方面有质的提升。其次是城市中的失业人员或者是被迫下岗人员，特别是在2020 年新冠疫情影响之下，弱势群体的数量增加。在针对这些人员制定扶持政策时，不仅需要充分地了解这些群体的职业特征，还应对其所掌握的技能进行充分的了解，以制定出有针对性的税收政策，最大程度地发挥出税收政策的调节与引导作用。在实际操作中，首先应有效地解决失业人员再就业问题，国家在疫情持续性防控工作开展中，为了有效降低企业在疫情期间的经营负担，应采取一定的免税或减税政策。通过制定有利于企业生存与发展的税收政策使得企业获得更加良好的发展空间。其次，让企业能够向社会提供更多的就业岗位，让失业人员可以获得更多的就业机会。只有重新上岗，才能够让这些消费弱势群体有稳定的收入，才能够增加其消费需求。最后，针对创业者需实施或者制定出更多的优惠税收政策，例如减少营业税的征收，降低其经营负担。鼓励较多居民能够参与到创业行业中来增加收入，这样也会带动居民消费需求的提升与增长。因此，在当前针对不同的群体，制定出差异性的税收优惠政策，能够促进经济的发展，也能够让居民有更多的经济收入用于生活消费。

（二）完善个人所得税

目前，我国为了能够提高居民消费水平，可以对个人所得税进行优化和完善。我国不同层次的居民在消费方面存在很大的差异性，我国政府部门应不断缩小原有税收范围，并且借助各种优惠收入政策来提高居民消费水平。在实际操作中，可以通过以下三方面来开展：首先，相关部门应进一步提高个人所得税征收起点，这样能够为当前不同层次社会居民制定差异性的个人所得税征收方案。在这个过程中，需要对投资类型的征税对象进行分类征收，对第三产业给予税收扶持。例如，提高我国第三产业中的相关从业人员的个人所得税的起征点，通过税收政策提升第三产业从业人员的实际收入。其次，应科学地扩大原有费用的扣除范围，并适当减少扣税比例，同时也可以将购房、医疗费用以及个人财产等费用作为新的免计税对象。此外，在开展税收政策制定时，税收人员还应对不同居民的实际状况展开全面的调查、考虑与分析，然后制定出差异性的税收扣除范围。最后，相关财务税收管理部门应不断地调节超额累进税率，并且在此期间实现税率的有效降低，逐步减轻纳税人的税负，然后对征税对象进行综合考量与分析，在保障财政收入的同时，也能够促进经济更好地发展。

（三）激发居民消费活力

当前，我国为了能够借助财政税收政策促进居民消费需求，需要给予居民相应的补贴，这样才能够激发居民的消费动机。在实际开展过程中可以采用以下几方面策略。首先，可以借助一些实物开展补贴。即地区政府根据该项补贴政策购买一些商品，将其发放给一些需要补贴的人员。该项政策的实施虽然不能一定激发居民的消费需求，也不会增加居民的收入，但是能够对居民的消费起到一定的促进作用。因此，补贴可以针对一些消费金额较大的商品或者服务实施补贴。其次，政府可以采取货币补贴政策。因为货币补贴措施能够间接或者直接地增加消费者的收入。该种方式也是增强消费者需求量的有效措施，政府可以以纯现金的方式进行补贴，或者是采取消费券的形式。近些年，我国在经济建设过程中取得了许多伟大的成绩，但与传统的发达国家相比仍然存在较大的差距，我国对外出口和投资对经济发展起着促进作用，同时在消费需求方面却未能促进经济的增长，因此这就需要扩大我国的内需，通过拉动国民经济消费水平来促进经济的发展，而采用货币补贴的方式便能够激发居民消费的活力。特别是在当前市场经济发展环境之下，社会市场供需发生了较大的转变，只有真正地拉动居民消费需求，才能够提高区域经济发展水平。

（四）保护居民消费预期

为了能够不断地扩大居民消费需求，可以借助保障居民消费预期的方式来实现。在实际操作中可以借助社会保障税，也可以充分利用遗产税和赠予税的优化方式，让人们有更多的消费资金。其中，社会保障税在促进居民消费方面发挥的作用较大，这是由于社会保障关系直接影响到居民个人的利益，借助开征社会保障税，能够有效地改善居民收入预期，也能够让居民消费率得到不断的提升。另外，可以通过调整居民未来收入，来降低我国固定资金的储存率，以此提升国民的消费水平，也能够降低居民之间的消费差距。同时，还需要借助赠予税和遗产税的优化，来降低这两项税所扣除的大量资金。居民可以通过赠予或者是继承来增加自身的经济收入，这在一定程度上可以激发居民消费。除此之外，还应在教育、卫生以及文化体系方面给予更多的税收优惠，采用科学再分配的方式来增加社会财富值。

（五）结合实际情况制定和完善税收政策

从本质上来说，一个国家的消费状况是由税收政策决定的。要想让国民的生活质量得到大幅度提高，就必须要根据国情，制定和完善相应的消费税制度，不断地进行改革，以满足国民的需要，才能真正地促进和提高国民的生活质量。首先，要对特定的国家消费税征收范围进行适当的控制。比如，可以有效地降低人们生活必需品的赋税和税率，大幅降低产品的价格，刺激消费者的购买欲望。另外，一些高端的商品，比如高档的电器、奢侈品，都可以通过提高消费税，促使消费者购买产品，提高消费者的消费能力，促进国家经济稳定发展。

（六）建立健全社会保障制度

为了进一步扩大居民的消费需求，必须切实强化社保体系，保证社会保障与公共服务的有机统一，扩大社会保障的覆盖面。在此过程中，要充分发挥政府的职能，确保人力、物力、财力等资源的合理配置，大幅提高社会福利，尽量提供更多优质的工作岗位，提高国民的生活质量和购买力。同时，要对我国的税收政策进行改革和完善，使我国的社保体系更加有利于人民，为我国的社保体系提供更多的支持，提高我国居民的生活水平。

（七）新增其他税收

鉴于我国当前的税收制度尚未涉及社保制度，而社保制度作为现代社会的一个重要组成部分，也可以对其进行合理的征税。首先，要通过政府的管理，加强保障制度的建设，提高人民的消费信心，促进消费。工作人员在进行税务筹划时，可以将国有企业、集体企业、个体企业、社会组织等作为主体参与到社保税的征收中来，带动居民消费。其次，要根据不同的保险人群，制定出一套科学、合理的纳税方案。在此基础上，先按此税率进行税收试点，再视具体情况而定。

（八）加大各项税收扶持力度

不断加大各项税收扶持力度主要是针对失业或待岗人员，能有效地提高贫困阶层的收入和消费水平。所以，进一步完善各种税收优惠政策，促进就业，是社会发展的必然趋势。目前，我国的就业压力已经有所缓解，而居民的收入增长将直接影响到消费的增长。应持续鼓励各大公司大量雇用外来务工人员从事劳务工作，并将他们纳入重点支持群体。同时，还可以根据实际情况，给予一定的财政支持。对于自主创业、个体经营和困难的人群，可以考虑增加其他税收优惠，并落实相关的税收优惠。同时，政府还会对企业的销售、教育、建设等税费进行适当的减税和监管，鼓励更多的居民自主创业，提高居民的收入，促进消费的增长和国民经济的发展。

四、结语

综上所述，财政税收政策与居民消费需求等方面有着至关重要的紧密联系。目前，虽然国家经济生产总值得到一定提升，但是居民消费并未能有效地促进经济增长。因此，应进一步执行相对应的税收政策和落实对策，这样才能真正扩大居民的消费需求，提升其收入水平和消费能力。在疫情后的经济发展，需要充分发挥居民消费的作用实现经济回暖，从根本上提升我国的经济发展水平。