大数据时代企业纳税筹划问题探讨

徐文雅

随着现代互联网技术的不断发展，我国企业的运营发展与互联网技术的关系日益紧密。在大数据时代，企业纳税筹划工作面临新的挑战。因此，本文对大数据时代企业纳税筹划工作存在的问题进行了分析，并根据所存在的问题提出了几点优化以及完善措施，以此促进企业在大数据时代实现健康可持续性的发展目标。

在大数据时代，企业纳税筹划工作面临新的发展机遇和挑战。不断调整税收政策、竞争激烈的市场环境以及复杂的税收进一步增加了企业纳税筹划工作的难度。同时，大数据也为纳税筹划工作带来新的发展机遇;大数据在企业运营发展中的运用进一步提升了企业的会计信息质量，可以帮助企业高效的实现财务管理目标，便于企业开展税务筹划工作。基于此，下文对大数据时代中企业纳税筹划工作面临的发展机遇和挑战进行了浅析，并且根据企业所面临的挑战提出了几点优化完善纳税筹划工作措施，以此促进我国企业的健康可持续性发展。

一、大数据时代企业纳税筹划工作所面临的发展机遇

（一）有效提高了企业的会计信息质量

在大数据时代，现代信息技术读取数据的速度更快，且现代信息技术具有更大的储备空间，这在一定程度上满足了大数据时代现代企业发展的实际需求。现代先进的云计算技术，在收集数据、储存数据、整理数据以及处理分析数据环节可以确保数据的真实性、全面性以及准确性;并且，在大数据时代各项数据信息是相互共享的，这在一定程度上为企业获取各项数据信息提供了相应的便利。另外，企业在运营发展过程中如果出现伪造会计账簿、收入虚增以及虚假纳税的情况，大数据会及时筛查企业的相关信息，对企业虚假的纳税申报数据进行准确识别，这在一定程度上可以有效防范企业偷税漏税的行为，可以进一步规范以及警示企业的运营行为。

（二）大数据可以进一步帮助企业实现自身的财务管理目标

企业在运营发展的过程中财务管理目标充分体现出了企业最大化的价值，并且可以帮助企业在大数据时代中的发展实现转型，可以帮助企业提高自身的竞争优势以及市场价值。企业在运营发展过程中具有自身的内在价值，具体体现在企业可以将现金净流量的现值创造出来，可以综合评价运营发展过程中的现金流入以及流出，可以评估运营过程中内部现金流量的价值以及各种风险。企业在大数据时代可以利用现代信息技术高效地实现财务管理目标。例如，企业在发展过程中可以利用大数据的优势深入分析纳税筹划，在产品销售环节可以综合对比分析买一赠一和组合销售折扣方式的优劣，以此选择最佳的销售方式，在降低内部存货的同时，可以进一步提升自身的利润以及资金回笼的速度，从而使得企业在竞争激烈的市场环境中实现最大化的经济效益。

（三）进一步加深了企业对纳税筹划的认识

在企业日常经营管理决策中，企业纳税筹划工作起着不可或缺的作用，充分使用国家出台的一系列的税收优惠政策，可以为企业创造利益最大化的价值。例如，从增值税的角度来看，内外资研发机构在采购设备时如果采购国产设备，根据相关规定会将增值税全额退还给企业。从企业所得税的角度来看，高新认定通过的企业所得税税率会降低百分之十，所享受的优惠税率有百分之十五。2021年10月起所得税预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠政策。企业在大数据时代中的发展，可以利用现代先进的信息技术对税收政策进行深入的了解，并且可以及时了解到最新的税收政策。同时，企业可以利用大数据的优势加强各个部门之间的合作，将税收优惠政策的作用充分有效地发挥出来，以此开展科学且合理的纳税筹划工作，加深内部财务管理人员对纳税筹划工作的认识与了解。

（四）大数据进一步降低了企业开展纳税筹划工作的成本

企业在大数据时代中的发展，通過现代先进信息技术的优势可以进一步提高自身的办事效率。如，在大数据时代所构建的税收管理系统，在线上针对纳税人的需要构建了一套完善的系统平台，对纳税人的申报流程进行了完善和改进，构建了一套科学且完善的办税流程，其具体内容包括：采集人员的信息、采集专项附加扣除信息以及申报、缴纳税款;申报人在申报之间可以对每月的平均工资、每年的平均工资、公积金和年金可扣除的上限进行提前设置，并将相关数据填入其中，这样就可以自动计算税款。因此，在大数据时代，云计算技术的运用进一步提升了企业办税的效率，有效降低了人工成本。同时，企业可以根据统一的税收管理系统了解到最新的税收优惠政策，以此开展纳税筹划工作，使得税务筹划更科学合理且有效，降低纳税筹划工作的成本。所以，大数据时代中企业的办税流程更加简化，办税效率更高，降低企业人力成本的同时有效降低了企业开展纳税筹划工作的成本。

二、大数据时代企业纳税筹划所面临的问题

（一）企业缺乏一定的数据分析能力

在大数据时代，企业面临海量的数据信息，且数据信息具有多样性和飞速变化性的特征。而企业传统的纳税筹划工作主要以纸质资料为基础，企业在大数据时代要转变传统的纳税筹划工作，要突破纸质数据筹划分析的不足，进一步加强电子数据筹划分析与风险管控能力。但是，不少企业在开展纳税筹划工作中存在普遍现象，即内部的财务人员对大数据缺乏全面的认识和正确的理解。所以，目前大多数企业内部的财务人员在开展纳税筹划工作时所选择的方案缺乏最优性和实用性。由此可见，大数据时代海量的数据信息进一步增加了企业纳税筹划的难度;且大多数企业缺乏数据分析能力，在一定程度上并不能将数据信息的作用充分且有效地发挥出来。

（二）企业运营发展过程中存在一定的信息安全维护风险

个人信息以及企业信息在大数据时代并没有隐私可言，海量的数据信息包括个人的姓名、电子证件以及信用情况等，且海量的数据信息还包括企业自身的运营情况和财务情况。因此，如果发生信息泄露问题，在一定程度上会增加企业运营的风险。我国财政收入的主要来源为税收，目前我国相关法律法规为了进一步规范企业的纳税行为，明确规定企业要公开以及透明纳税申报的相关数据。但是，高度集中的数据信息存在一定的泄露风险，如果企业的财务信息遭到入侵和泄露，会引发严重的财务危机。因此，在大数据时代企业要重视信息安全管理问题的解决，要紧跟时代以及科技的发展步伐加强内部技术的创新，不断提升自身的开发能力。

（三）企业面临未知的不确定性风险

大数据相较于传统的业务数据而言，其具有更快的变化速度，且大数据并没有传统业务数据那么强的规则性和清晰性。多样化、多元化的数据呈现形式，在一定程度上加大了企业对数据的分析与处理难度。在大数据时代，企业应积极开展纳税筹划工作，科学且合理的纳税筹划方案可以帮助企业合理控制运营发展过程中的税收负担。但是，随着国内外局势的变化，越来越激烈的市场竞争、变化迅速的大数据以及日益复杂的税收环境、不断更新的税收政策，使得企业的纳税筹划工作存在不确定性与时效性，无法有效保证纳税筹划实施的结果;可能会因无法及时扭转，给企业带来一定的经营风险与操作风险。

（四）企业面临一定的政策风险

随着我国市场经济的不断发展，尤其在疫情大环境下的全球经济局势，政府为了进一步激发企业发展的活力和动力，制定并出台了一系列的惠民惠企的优惠政策。但是，目前我国大多数企业对税收优惠政策缺乏深入地了解和认识，并没有意识到税收优惠政策在自身发展过程中的重要性，这在一定程度上导致我国税收优惠政策的真正作用没有被充分激发出来。从企业发展的角度来看，企业的研发费用体现了自身的创新能力。所以，在竞争激烈的市场环境中企业要想保持自身的竞争优势，就要重视技术创新，加大对科研活动的投入。研发费用的多少与认定高新技术资格具有直接关系，根据我国企业相关认定管理的办法，企业所累积的三个会计年度数是判断研发费用比例的主要依据。销售收入波动较大的企业，如果研发费用的占比被系统判断为不达标，在开展纳税筹划工作的过程中如果没有相关数据支持修改，就会被系统记录下来，这样企业税收管理中所存在的问题会被税务机关第一时间发现。所以，企业在大数据时代中的发展，如果研发费用不达标，没有根据相关政策的规定开展工作，会大大增加企业资格认定失败的风险。

三、企业加强纳税筹划工作的措施

（一）在内部构建科学且完善的纳税筹划体系

企业在大数据时代开展纳税筹划工作时，一定要重视纳税筹划体系的完善和优化。首先，企业要重视纳税筹划相关信息的收集和整理。如，企业要明确纳税筹划的目标，要对自身的运营情况和财务状况进行全面的了解，并且要深入了解相关的税收政策以及自身的内部控制制度。其次，企业在制定纳税筹划方案时，要搭建“销售-生产-采购-仓库-财务”的联动平台，加强各部门之间的合作和交流，使得方案具备可操作性与简易化。通过节税激励机制，激发各部门参与制定纳税筹划方案的积极性和主动性。同时，要深入分析以及认定企业运营过程中所涉及的税收问题，要根据财务活动、经营活动以及税费的不同特征采取相应的处理措施。并且，在大数据时代，我国税收优惠政策的更新速度快。所以企业要在内部成立一个独立的税务咨询部门，加强财税新政的宣贯与培训工作，以此加深内部财务人员对税收优惠政策的认识和理解。最后，企业要充分考虑运营过程中可能遇到的税务风险，每个环节的纳税筹划尽量设计2-3个方案，并对方案的可行性、合法性、合规性进行对比分析，以选择出最优且最实用的纳税筹划方案。

（二）根据纳税筹划工作的实际需要构建完善的风险防控机制

企业在纳税筹划体系建设过程中要制定一套完善的风险防控机制，以此实时监控、评估风险以及完善所制定的纳税筹划方案。大数据时代，数据信息和税收政策是不断更新变化的。所以，如果企业内部的操作人员出现失误，实际工作偏离了纳税筹划方案时，动态风险防控机制可以及时发现问题，并将问题及时反馈给企业内部负责纳税筹划工作的决策小组，以此及时修改以及完善纳税筹划方案。另外，企业内部的管理人员要提高对纳税筹划风险防范的重视程度，在运营过程中既要加強宣传税收政策，并且要及时总结纳税筹划风险防范工作的经验，以此对大数据时代所遇到的各种风险问题进行有效防范。

（三）利用区块链技术的优势构建科学且完善的信息安全保障体系

企业在大数据时代中的发展面临严峻的信息安全管理问题。所以，企业要加强信息安全管理，要善于利用区块链技术的优势维护信息安全。企业要利用现代先进的信息技术在内部构建一个科学且完善的数据库，企业既要加强内部数据信息的整合，又要根据自身工作的实际需要和情况在内部构建一套科学且完善的信息安全制度，将区块链技术引入自身的发展中，要充分发挥出数据信息的作用。与此同时，企业根据内部人员的不同职责设置相应的权限，以此充分维护内部信息的安全。并且，企业要定期在内部开展信息安全培训会，加强内部员工对信息安全维护的重视程度，要定期评估内部信息安全的实际情况，以此在竞争激励的市场环境中实现健康可持续性的发展目标。

（四）要将非税成本的因素纳入纳税筹划工作的范畴内

企业在开展纳税筹划工作的过程中要将非税成本的因素纳入考虑的范围之内，企业纳税筹划工作在具体实施的过程中会出现非税收成本的变化。如，企业在运营发展的过程中，筹集资金时需要投入相应的人力和时间，所投入的人力和时间产生了相应的非税收成本。因此，企业在开展纳税筹划工作的过程中要站在战略发展的角度综合分析纳税筹划活动，要将非税成本因素纳入考虑的范围之内。企业在开展商业活动的过程中，要利用纳税筹划方案对商业活动进行相应的调整，以此保证纳税筹划方案的科学性和合理性。

结语

企业在大数据时代中开展纳税筹划工作面临新的挑战和机遇，企业要利用现代信息技术的优势构建科学且完善的纳税筹划体系;并且要根据纳税筹划工作的实际需要和现存问题构建一套相适应的动态风险防控机制，以此及时发现、解决纳税筹划工作中所存在的不足和问题。另外，企业要将区块链技术引入自身的运营管理中，利用区块链技术的优势针对信息安全管理问题构建完善的信息安全保障体系，以此强化自身的信息安全管理，为纳税筹划工作的有序开展保驾护航。与此同时，企业要重视内部团队的建设，进一步提升内部团队的凝聚力，要将非税成本因素纳入纳税筹划工作的考虑范围内，通过自身技术实力的有效提升不断对纳税筹划方案进行优化和完善。企业通过以上措施完善以及优化自身纳税筹划工作，可以在竞争激烈的市场环境中保持自身的竞争优势，在大数据时代中实现健康可持续性的发展目标。