证券公司财务集中管理模式优化探讨

沈辉

摘要：随着金融行业的发展壮大，监管层审批权限的不断放开，各种创新业务的不断增多，证券公司营业部数量如雨后春笋般增加，为适应行业发展环境，各证券公司在不断探索适合自身的财务集中管理模式上下了不少功夫。目前所实施的集中管理模式也暴露出不少问题，健全和完善证券公司财务集中管理模式，提升财务管理的质量和水平，便成为时下当务之急。本文就通过对证券公司财务集中管理现状的分析，阐述了当前存在的问题和不足，并针对性地提出了几点建议和对策。

关键词：证券公司;财务集中管理;对策

在现代企业管理中，财务管理起着至关重要的作用，有效的财务管理体系关系着公司的经营发展命脉。伴随着证券公司的发展壮大，行业监管的逐渐放开，证券公司纷纷成立财务区域核算中心，这就使得财务集中管理模式变得至关重要。为适应当前竞争激烈的市场环境，财务管理的重点应放在不断健全和完善财务集中管理的制度建设上，优化各项操作流程和运行机制，提高财务人员自身素养，加强各个层面的有效沟通和协作，保障公司的各项业务平稳健康发展，实现公司利益最大化。

一、证券公司财务集中管理概述

推行规范有效的财务集中管理模式，可以严格把控各个下属部门的资金使用情况。让下属部门之间的各项资金明细“浮出水面”，避免出现工作人员利用职务之便虚开发票等现象。特别在营改增实施以来，对发票的管理力度更加严格。同时在“严监管”的政策环境中，更要加强财务审批制度的规范运作。为了积极配合监管部门的要求，贯彻落实行业有关规定，实行财务集中式管理便成了一个重要手段，确保财务工作的公平性和科学性，促使各项规定在下属部门中落到实处，有利于财务制度的有效执行和会计核算工作的顺利开展。

（一）组织管理的有效性

企业作为一个整体的框架，势必要有搭建框架的各个组织体系。企业管理者经过探讨，对现有的资源进行分配，促使各个部门共同完成任务。在企业整体框架之下，各个部门和部门内员工按照自身不同的职责权限，完成各自的任务。但不管是哪个员工还是哪个部门，都在这个整体框架中努力，都是为着共同的目标任务前进。整体框架的组织细分取决于企业的规模大小，规模越大组织层级越多。各个层级都要明确自身的职责，不断加强沟通和协调，拧成一股绳，共同发力，早日实现组织目标。

（二）集权管理的双面性

集权式管理是企业总公司或者集团企业管理总部，对下设子公司和分公司的资金、收入和成本等施行集中管理。这里主要指的是针对财务决策权直接由集团总部控制和管理，下属企业和分公司，只能按照总部决策必须予于无条件执行。企业管理总部在执行上采用集中核算模式，在互联网金融高度发达的今天，依托网络系统管理平台，强化对下属子公司的各项经营数据的管理和控制，有便于企业提升自身形象、防范分险和加强制度的执行力上大有好处。但任何事物都有其双面性，公司管理制度亦是如此，有好的一面，同时也有其弊端。证券公司财务集中管理犹如一把“双刃剑”，优点在于公司管理总部权限的上收，对下属部门的运营情况一清二楚，便于對下属部门的掌控。缺点就是权限过于集中，无法听取各部门的广泛意见，对制度和政策容易形成一刀切，缺乏一定的弹性和灵活度。

二、证券公司财务集中管理的优势

（一）有利于企业获得规模效益，实现利益最大化

证券公司通过不断完善财务集中管理模式，财务管理体制一体化，使得财务管理职能得到有效的发挥，大大提高了下属各部门之间协同一致性。在规避财务风险、加强信息沟通和提高财务信息质量方面获得更多的优势。实现财务集中管理，由公司总部统一调配和筹划资金的使用，有利于公司资金的合理化使用，最大程度上盘活公司存量资金，提高公司的短期偿债能力。把公司的现有财务资源进行最大程度的归集，使得资金紧张的下属部门得到有效补充，更好地把握各种发展机遇，也无形间对资金剩余部门形成了有效的管控，保证每一分钱都花在实处，提高了防范各类财务风险的能力，实现了公司资源的规模效应。

（二）有利于证券公司不断优化运营成本

财务集中管理模式的推行有效地完成了人、财，物的高度集中统一。目前国内证券公司在近几年随着监管层面的放开，规模都越来越大，其中上市的大型证券公司已达近50家。证券公司都按自己的经营模式分层次经营，管理总部将目标下分给下属部门，下属部门对总部的下分目标分别经营，有力地促进了管理部门的统一领导，使得经营决策有效的执行，上下履行职责一致，有效地降低了公司的运营成本。证券公司通过高度统一的资源分配，提高了资金的使用率和安全性，降低了运营成本，加强了公司各部门的执行力和竞争力，为公司的长远发展保驾护航。

（三）有利于统一公司的内部信息

证券公司通过财务的集中统一管理，有便于自上而下制定一系列财务管理制度，这就要求全体财务人员都要按照一定的准则工作，不断强化制度的执行力和贯彻力，使得证券公司的财务核算工作得到进一步规范。同时，通过对财务数据的及时加工和整理，形成系统化的财务信息，并借助公司自身搭建的信息管理平台，将准确的财务信息及时输送给公司各个部门使用，确保了公司内部财务信息的统一性，加强了各个部门之间的互动和交流。通过制定统一的财务制度，规范的会计核算政策，统一的内部信息，造就形式上的分散核算，实质上的内部集中统一，从而达到决策准确的目的。

（四）有利于证券公司财务监管更加充分

在以前旧的分散财务体制下，无法形成统一、高效的财务监管体系。证券公司下属各个部门、各个营业部的财务分开核算，各自的会计核算处理五花八门，大大增加了公司在财务监管上的难度，为加强财务监管，在投入的人力和物力上使得证券公司管理层心力交瘁。在采用财务集中管理模式后，借助其管理平台，节约了人力和物力的投入，使得财务的有效监管成为可能，财务监管变得更加科学和充分。

（五）有利于企业提升绩效考核管理，加强管控

财务集中管理模式得以实现，有利于公司决策层获得的财务信息真实可靠，而财务信息又是公司各项经营活动的真实写照，这就便于总公司在对各直属部门及分支机构实施绩效考核时有据可查，用数据说话，避免了各种人为因素影响考核的结果，加强了管控，从而取得良好的效果。

三、目前证券公司财务集中管理存在的主要问题

当前资本市场中各证券公司之间抢客户争市场的局面愈演愈烈，各证券公司对财务管理模式实行了集中式管理。对财务核算进行了系统性的改进，实现了客户结算资金集中清算和管理。并以同一行业监管部门下的营业部实现财务集中核算。区域财务核算人员数量由经纪业务管理总部核定，财务经理归总部直管。营业部按照监管规定仍旧拥有独立的财务账套，对内作为绩效考核中心。该种管理模式虽然有着许多优势，但在实践中也出现了一系列的问题。

（一）财务人员独立性及监督机制无法保障

财务人员集中后，核算中心会计岗和出纳岗归属于区域分公司，其薪酬福利由区域分公司负责发放。核算中心会计和出纳的考核由区域分公司负责，财务经理则是由公司总部与区域分公司共同考核，但事实上财务经理同时受总部财务部和分公司的双重管理。核算中心财务人员在出现公司与分公司利益相背离、公司制度与分公司领导意愿相抵触时，财务经理受制于分公司及营业部的领导，财务独立性得不到有效体现。在财务独立性无法得到保障的前提下，财务监督更是无从谈起，监督职能形同虚设，增加了区域分公司及营业部相关风险的发生几率。

（二）财务人员的管理职能不断弱化

实施财务集中管理后，财务人员不仅要承担日常会计核算工作，还要应付社保、监管报表、税务等的常规事务。财务人员虽然了解各营业部的财务状况，并将财务信息传递给营业部，但其本身无法正常参与营业部的管理，财务管理职能更无法正常履行，营业部管理者也无法准确根据财务信息制定相关政策，导致财务管理职能在对营业部业务支持上不断弱化。目前证券公司为提高经营效益，不断降低后台管理人员成本，对财务核算中心的人员编制严格控制，多家营业部才核定一名财务人员，使得核算中心人员越来越少，工作量越来越大，不仅对财务核算工作的质量上增加难度，更是对财务管理职能的不断弱化，财务人员参与管理的权限减弱，财务集中管理的优势受到挑战。

（三）财务管理信息质量无法提升

随着新设营业部的审批权限放开，各证券公司为不断提升市场占有率，在全国各地不断开设营业部，原先将经营思路定为区域型的券商也不断向全国各区域发展。人员数量的不断增加，财务管理部门无法与各个区域达到有效的沟通与交流，营业部的财务数据和资源得不到精确地采集和分析，更无法对庞大的分支机构进行有效监管。证券公司各营业部的经营数据复杂多样，缺乏一定的衡量标准，在数据的整理和分析上，无法使用同一的方法进行比较，数据利用率低下，使得财务管理信息质量无法得到有效的提升。

（四）财务预算和绩效评价不一致

预算管理是企业战略与经营绩效能否有效达成的纽带，实行有效的预算管理，可以提高公司管理水平，实现利益最大化。有效的财务预算是公司整体战略目标得以实现的重要条件，有利于明确总部与营业部之间各自的权力和义务关系，实现公司的可持续发展。但在实际运作过程中，有诸多因素使得预算和绩效评价无法正常发挥作用，其主要表现有以下几点。第一，主观意识不足;企业预算指标执行程度要通过绩效评价来实现，理清并了解两者之间的关系、方法和方向，才能提升财务管理工作水平。第二，制度执行力度不够;财务预算制度的不健全导致绩效评价达不到预期目标，分支机构的执行不彻底现象，使得绩效评价流于形式，未能达到预期效果。第三，信息技术支持力度不够;企业建立全面预算体系，应用统一的标准来实现绩效评价，但证券公司的营业部数量多，又呈现区域的分散性，通过网络系统管理平台来提高信息技术水平，才能不断发挥其作用。第四，绩效管理环节缺失;要对绩效评价各个环节进行科学性的分析，完善各个环节的主体工作，要与公司的预算管理、资金使用等环节相结合，加强评价和监督作用。

四、优化证券公司财务集中管理模式的对策建议

（一）完善和規范财务集中管理制度

不断完善和优化财务集中管理制度，促使财务核算方法规范化和标准化。证券公司在经营过程中势必会出现各式各样的新情况和新机遇，营业部布局的区域性更加复杂，要根据随时出现的各类新业务和发展机遇，及时完善公司各类财务管理制度。同时强化财务核算标准和部门间的制约机制，加强沟通和协作，确保会计信息的质量要求和公司财产的安全，不断降低公司财务风险，为公司的发展和扩张提供保障。

（二）保障核算中心财务人员的独立性

核算中心财务经理由总部派遣的，要建立科学的绩效考核管理办法，公司总部财务部要综合考虑，尽量摆脱下属机构对财务经理权限上的束缚。核算中心其他财务人员应着重考核其财务本职工作上的内容，减少与营业部业务层面的结合。同时增加财务人员在参与分支机构经营层面的管理权限，财务人员更多地参与营业部的经营管理，保持其业务上的独立性，充分发挥监督管理的职能。

（三）制定和完善财务监督管理办法

为确保分支机构的稳健运行，同时确保公司战略目标的快速完成，不断完善和优化财务会计核算制度，形成全方位无死角的财务监督和检查机制，有效的保障了公司各项业务的平稳运行和顺利完成。监督管理办法要与财务核算和管理体制相适应，促使财务人员即要扮演财务工作者的角色，也要起到监督管理和防范风险的作用，将公司制度落实到实处，为公司把持好风险的第一道关口。

（四）利用互联网平台提升财务管理能力

在互联网高速发展的今天，各证券公司的内部管理和业务处理都在网络平台上完成。利用网络平台，向各个部门共享财务数据，尽最大可能使用公司财务资源，避免和化解各种风险的发生。财务人员根据自身的业务判断和管理能力，参与到公司各项业务流程中，利用手中详尽的财务信息，发表自己专业性的见解，为相关管理者提供参考，不断提升财务管理能力。

（五）优化和完善全面预算管理

完善的预算管理贯穿于公司发展的始终，预算管理与绩效管理相互结合、全面挂钩。证券公司根据战略目标和经营绩效的有效落地，制定适合自身发展的预算管理体制。首先，建立全员预算管理系统。按照具体的业务发展目标编制预算，并下发到下属各分支机构，准确地说，详细到每个人，全员参与，对各分支机构内部资源进行有效配置，确保预算的科学性和实用性。其次，预算的实施过程及考核的强化。预算作为公司经营战略的重要组成部分，细化到公司各项业务体系中。预算的开展要做到以下两点。第一，制定和调整;公司全面预算要把每项业务通过数据反映出来，将公司总部和各级分支机构的业务结合季度和月度的绩效考核相结合，将预算指标分层次分解和不断细化，达成全面预算目标。第二，分析和奖惩;将预算纳入绩效考核体系，加强预算的监督、检查和惩处力度，和公司年度考核全面挂钩，提升实施过程的主动性，使预算深入人心，主动了解公司及分支机构的年度计划和发展战略，提升公司的管理水平。

五、结束语

证券公司实行财务集中管理模式是适合现阶段证券公司不断发展的管理模式，该模式的有效运用和不断完善，能不断提升证券公司的行业竞争力，降低公司财务风险发生的概率，保障内部营运的持续稳定，是企业发展的根本。企业应不断完善财务集中管理体制，加强财务预算管理，确实贯彻到公司的各项业务营运过程中去，深入到每个部门和每个员工中，使公司在整个资本市场中更具有竞争优势。

参考文献：

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