资金管理在制造企业中的应用

俞小凤

摘要：资金是企业的“血液”。在激烈的市场竞争环境中，企业是市场中角逐的主体，若缺少资金，企业就会陷入财务危机;若投资失误，不但达不到预期，甚至会给企业带来更大的危机。所以加强企业的资金管理十分重要，同时也是企业创新改革中的一项重要内容，只有合理地管理企业资金，才能使企业更加高效地利用经济资源，促进企业更好的发展。本文分析了我国企业发展过程中存在的资金管理问题，并给出了相应的对策建议，如果不改进，这些问题会限制企业的发展与进步。

关键词：制造企业;资金管理;财务管理

伴随着近几年来我国市场经济的不断发展，市场竞争也日趋激烈，企业的资金流动速度以及资金周转率对企业生存及核心竞争力的影响也越来越显著。这对我国制造企业资金管理提出了更高的要求。这使得企业不得不去寻找更加理想、更加高效的资金管理模式，从而大幅度提升企业资金的使用效率，精细化掌控企业资金的流向，有效促进企业资金的回笼能力，进而大幅度降低企业的财务风险以及经营风险。

资金是企业进行生产和经营活动最关键的要素，它在企业的生产经营活动中无处不在，资金管理存在于企业整个生产经营活动中，发挥着非常重要的作用。从市场经济体制来看，企业的资金就像人体的血液一样，不停地流动，企业的资金周转、循环是否有序，是企业得以生存和发展的最根本条件，管理者只有抓住资金这个核心，采取有效的管理手段和控制措施，使得资金能够有效流通，才能提高运营效益，提升企业价值。从资金循环的过程看，是由筹集到投放、到回收、再到分配，不断地进行着循环运动，资金在不断循环中增值。而企业的资本应该保持在一个合理水平，持有过多资金会导致机会成本上升，造成资金的浪费;如果资金过少，则有可能削弱企业的运营能力，带来财务风险，给企业带来负面影响。

一、制造企业加强资金管理的意义

资金管理是企业财务管理的核心内容，资金管理涉及企业运行的方方面面，如企业采购、生产、销售等都最终涉及资金管理。企业加强资金控制管理，一方面可以提高资金使用效率和效益，有效地使用资金，提高资金周转率，为企业的发展保驾护航;另一方面可以保障企业资金安全，严格执行资金审批流程，审核资金的合理支出，有效的掌握资金的流向，及时发现有风险的资金支出，有效地规避风险。资金管理是财务管理的集中表现，具有十分重要的意义，因此管理者需要对资金有一个合理的规划，并加强管理。

二、制造企业资金管理中存在的问题

制造业在多年的发展过程中，涌现出了很多优秀的企业，这些企业在激烈的市场竞争中生存下来并不断的发展壮大，不仅在国内有着很好的声誉，甚至越来越多的参与国际市场的竞争，开始跨国经营的道路。这与这些制造企业不断创新、不断提升、改进自己的资金管理水平是分不开的。同时，也有很多企业因为经营管理不善而退出了市场，导致管理不善的因素当中，有不少是因为资金管理不到位，使企业的资金运转出现了严重的问题。近年来，制造企业的市场环境发生了很大变化，资金管理工作也受到很大的影响。虽然企业的管理者在尽快使企业适应这样巨大的变化，但经常会忽视资金管理工作也是要不断变化、改进的。不但企业的老板忽视，企业中的其他管理者更没有这样的意识。认为产品等创新是理所当然的，而财务部门管理资金的方法往往是一成不变的。缺少对资金管理的了解进而沟通不畅，这就出现了企业的短板，制约了制造企业的发展。当然，财务人员对资金的管理没有跟上企业发展步伐也是有一定责任的，习惯于按照领导指示处理企业的资金管理工作，没有发挥出应有的对资金的核算、监督以及管理职责。

（一）缺乏资金管理意识

虽然绝大多数企业管理者都非常重视企业资金的管理，但是往往缺乏资金时间价值观念，在资金的使用上缺乏详细规划，资金的筹集、使用、分配上缺少科学性，给企业的运营带来不少风险。有时又过度使用债务资金，负债率很高，使企业陷入高负债经营的恶性循环之中。就目前而言，我国一部分制造企业缺乏对所需资金提前进行规划及评估的意识，从而使得整个企业资金略显紧缺，整体资金的使用率相对较低。首先，我国部分制造企业存在盲目投资的情况，这种行为使得企业资金陷入困境。其次，还有部分制造企业过度投入，企业规模扩张过度，同时也没有提前评估其投资整个项目，从而使得企业陷入资金短缺的泥潭，影响企业的正常运营。除此之外还存在部分企业片面的追求资金流动，使得企业成本上涨、资金积压。

（二）会计信息失真，难以为企业管理决策提供有效的依据

信息时代，企业资金信息的准确性、及时性对企业有着重大影响。但是，我国有很多企业的资金信息却不透明、不对称，致使企业的高层决策者获取的财务信息不准确、不及时，获取的信息不真实，从而导致企业经营者作出错误的判断，限制企业发展。

（三）资金监控不力，缺乏事前、事中、事后监督控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前缺乏控制，事中监督滞后，事后控制走过场，整个资金管理过程缺乏有效的考核评价办法。企业成员之间不按规定借款，存在乱担保、乱投资、乱开支等现象，导致资金管理混乱、资金流失严重。由于缺乏信息反馈制度，缺乏有效的处理措施，在应对市场的变化时，缺乏变通能力，导致资金管理混乱，影响企业的发展。传统的企业资金管理只重视企业资金的事前预算及事后资金核算的环节，缺乏对企业资金使用过程的有效监管。

虽然大多数企业也建立了自己的资金内控体系，但是由于受传统思维的影响，忽略了对资金使用过程的管理，从而使得整个资金管理体系疏于执行，增大了资金使用环节的随意性和员工个人的主观性。此外，由于制造企业整体规模较大，各个监管环节也存在著或多或少的缺陷。比如由于未建立或执行其企业自身的内控机制，使得绝大多数内控工作流于形式，集团公司无法准确的了解和掌控子公司的资金使用情况。更有甚者高层管理人员缺乏资金管理意识，将财务管理以及资金管理片面的理解为财务部门的工作，从而导致其企业资金管理混乱，最终影响整个企业的运转。

（四）资金管理人员专业水平较低，缺乏资金营运的部门

很多企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理的重要性等问题。尤其是中小企业，企业所有者总觉得钱是自己赚回来的，怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性。就我国制造企业资金管理的现状来看，缺乏专职的、专业的营运资金管理机构是当前我国制造企业营运资金管理整体呈现出效率低下现象的主要原因。

同时，由于我国上市企业资金管理起步较国外发达国家晚，缺乏相关营运资金管理专业人才的储备，这也在很大程度上决定了企业运营资金使用过程中，缺乏科学有效的运营建议，从而无法保障制造企业投资的准确性和合理性。甚至导致盲目投资的现象，使得投资失败的风险显著增大，影响企业资金流转，给企业带来了更大的资金风险，甚至最终导致企业破产。

三、加强制造企业资金管理的对策措施

（一）建立现代企业资金管理机制

1.完善对现金流的预算管理体系

首先，对于现金流的管理必须建立在对收入和支出两个方面管理的基础上，发挥出资金预算在企业资金管理中的作用和优势。在严控上市企业成本预算管理的同时，还要注重收入预算以及利润预算工作的科学性与合理性。其次，依据责任主体的真实情况制定相对应的年度现金流量的额度，分析其年度资金总额与年度生产计划预算的联系，从而分解制定月度现金流量额度，通过这种由总而分的方式，确保预算编制工作的准确性和合理性。再者，预算编制要具备全面性和完整性的特点，预算工作不仅仅包含经营方面的，同时还必须覆盖资本方面以及财务方面的预算。最后，必须高度重视现金流量方面的预算管理，落实预算的执行。对于规模巨大的上市企业只有实时的、动态的进行监管，才能全面而准确的掌握企业的整体财务状况，保障整个企业健康而持续的发展。

2.完善制度，强化并落实各种内控制度的执行

上市企业要想实现可持续的发展必须建立适合自己的资金管理制度与体系，并不断根据企业的现状和市场环境进行优化和调整，并且建立一整套监督、考核、稽查体系推进这些制度的执行和落实，最终实现对上市企业的各个环节、各个阶段的资金收支的有效监管。上市企业的资金管理必须从预算开始，全面实施科学的定额考核，从而推动现金流向动态监管工作的顺利开展，与此同时对各种成本的支出可以采取量化管理的模式。在上市企業资金管理的过程中，为了确保企业正常运转，务必遵循轻重缓急的原则，优先满足对于企业生产经营活动影响较大的生产经营资金，以适度及节约的原则对非生产经营资金进行管理，从而最大程度的节省成本，有效提升企业的核心竞争力。

3.建立企业资金集中管理模式，实施专业化、精细化资金管理

就目前我国制造企业资金管理的现状而言，成立专业化的财务公司是解决当前我国大部分企业资金管理困境的重要选择。一方面，专业财务公司在资金管理信息系统方面以及网络化、平台化资金管控方面具有许多不可忽视的优势，这使得财务公司对于制造企业的资金筹措、收支管理等环节能够有效的实施全过程、动态的、有效的监管。与此同时，成立财务公司的制造企业能够采用集约化的资金管理模式，采取多样化的方式对下属单位实施贷款业务管理，或选择融资租赁管理的模式。

（二）建立资金信息管理系统，提升资金管理效率

建立资金管理信息化系统，降低资金风险，降低财务成本，通过资金计划的软件化管理，培养和提高各成员单位的资金管理能力，在原有计划被动统计的基础上，将计划纳入线上进行管理。要求成员单位按月、按周编制计划，并以企业自己编制的计划作为用款依据。通过软件设置进行固化，保证严格执行，从而逐步培养和提高各企业的资金预测和资金掌控能力，解决以前资金计划不准确、计划与实际严重脱离的问题。通过对资金计划、执行情况和资金信息的实时掌握，实现对资金管理事前计划、事中监督、事后分析的全过程管理，提高资金支付的计划性、资金使用的可预见性，提升管理效率。通过软件系统建立自动化稽核体系，节约人力成本，提高企业财务和资金核查能力，使得资金管理规范化、流程化。实时监控在途资金，可控风险，确保企业营业收入及时、准确，提升企业财务管理水平，控制资金风险。营收资金有大数据的支持，直观展现营收数据和风险数据，预警运营风险。

（三）规划科学合理的资本结构，降低企业财务隐患

企业在筹集资金时，不应该仅仅从负债筹资的角度去考虑如何降低企业成本，而是要从企业现在的债务资金以及权益资金的综合评定的角度出发。因为如果企业将重心放置于负债筹资上，那么经过长期负债的积累，企业面临的债务限制将不断加大。因此，企业应该按照状态最佳的资本结构，计算较低的资金成本，来确定负债比例，降低企业的财务风险。除此之外，在确定企业筹资规模上，企业采取的措施对企业的财务状况影响也很大。如果企业没做好规划，就会导致筹集资金过度，造成资金浪费。如果筹集资金不足，又会使得企业资金不能满足日常运作需要。因此，企业在资金筹资上要从保持企业供需平衡的角度出发。

开拓业务，谋求更大的利益，企业必须强化企业融资的能力。在企业资金筹措方面，关键是资金需求量的预测和筹资方式的选择。其中资金需求量预测的方式有多种，其中销售百分比法则是采用较为普遍的预测方法，所以企业需要结合自身的发展情况，对各种方法的适用条件进行全面的考虑，来选定最适应本企业的测算方法。企业筹措资金的方式主要有外部融资和内部融资，所以企业可以选用多种资金筹集渠道，既可以直接吸收投资，也可以利用企业内部的闲散资金。因此，企业就要优化资金筹措结构，在兼顾资金来源属性的基础上，保持良好的信誉，对资金需求量进行科学的预测，并科学的估算筹资风险，选择适合企业发展的筹资方式。

企业对于盈余分配需要平衡好企业、债权人、投资者、员工等方面的利益关系，确保投资者利益和盈余的比例科学合理。因此，企业就要优化盈余分配结构，在确保投资者利润分配的基础上，留有一定的备用资金，用来应对资金运营风险和满足扩大生产的需要，为企业的长远发展考虑。

（四）落实人员培训战略，提升人员专业能力

员工是企业经营活动主体的重要组成部分，资金岗位从业人员的专业水平与道德素质的高低，是决定企业资金安全与合理利用的关键因素。但目前我国制造企业普遍存在着相关财会人员整体素质不高，业务技术水平低下的现象，这就要求企业的管理者在聘用人员时严格把关。企业资金的优化管理离不开员工职业道德素养和专业能力的提升。因此，企业要通过各种方式提升员工的专业能力与职业道德水平，从而提升企业资金管理的质量。比如，制定培训计划，业务培训是提高财会人员业务能力和工作水平的有效途径，我们可以扩大培训范围，加大培训力度，提高培训层次，开展多种形式的业务培训，开拓视野，提高工作人员的业务水平和能力。

四、结束语

资金管理不仅仅是企业财务管理的组成部分，甚至是整个财务管理的核心所在，因此我国制造企业必须重视内部财务管理工作的完善以及优化，提升企业的资金管理能力。制造企业可以优化和探索新的高效的资金管理模式，制定适合本企业的具有自己特色的资金管理体系，从而对其自身的内部资金实现科学而高效的管理，引导资金流向能够为企业创造更多价值或者对企业具有重要意义的项目，最终实现资金的合理分配及企业健康而持续的发展。

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