关于企业财务风险控制的几点建议

梁宸

摘要：财务风险是每一个企业在发展过程中都会面临的问题，因此对于财务风险的管控就贯穿着企业发展的每一部分与环节，是企业能否在竞争激烈的市场中顺利发展下去的基础。企业在发展过程中，除了要注重对于企业的外在发展，更要注重对于企业内部的发展，包括企业财务风险。在企业发展的过程中要对于每一个环节都进行风险评估，从而及时采取相应的措施来解决已经出现的问题。企业应该重视对于本企业财务风险的控制与防范，建立起一套完整的财务风险防范體系，从而最大程度上将企业的风险降至最低。

关键词：企业财务;风险控制;建议

本文从企业财务风险控制出发，通过阐述企业财务风险的相关概念，包括财务风险的含义、分类等，从而进一步引出企业财务风险产生的原因，并在结尾处给出了相关建议从而降低企业财务风险所带来的伤害。

1 企业财务风险控制的理论基础

1.1 企业财务风险的概念

企业财务风险是指在企业的各项财务活动过程中，由于企业自身的财务结构不合理或者筹资方式的不合理，使得企业无法偿还负债，以及出现损害债券者利益的情况。财务风险是每个企业发展过程中都会面临的问题，它始终无法被消除，因此就需要通过人为的方式来降低企业财务风险发生的概率。

1.2 企业财务风险的类型

企业的财务风险主要包括筹资风险、投资风险、流动风险以及信用风险这几类。一是筹资风险，是指企业在初创期需要进行筹资活动，企业通过筹资能够获得足够的资金，从而扩大生产经营规模，提高企业效益。但在瞬息万变的市场经济中，各个行业的激烈竞争容易导致企业出现错误的决策，这就会给企业带来筹资风险，它可能会导致企业无法偿还其债务，同时也无法产生盈利。此外，由于企业在初创期可能会借入一部分资金，这期间就会产生利息与费用，这也是企业筹资风险的一部分。

二是投资风险，主要是来源于企业的投资活动，这也是企业在经营发展过程中必须要面临的事情。企业通过投资活动能够获得一定的收益回报，但在投资决策过程中也可能会导致利益发生亏损，这种具有不确定性的投资活动所带来的风险就是投资风险。投资风险按类别也大致可以分为三类，一是投资项目无法按期进行投产，导致后续项目无法完成从而不能获利;二是，由于投资的项目利润回报率低，这时候企业的获利水平就会变低;三是，当一个项目的利润低于企业的目前的资金利润水平的时候，当项目的收益期越小的时候该项目的投资报酬率越小。因此收益越小。基于以上三种情况，都是企业容易产生投资风险的行为。

三是资金回收风险，资金作为一个企业运营的基础，在企业的每个环节都存在着重要的作用。企业资金回收是指企业将产成品自己转化为结算资金，再将结算资金转化为货币资金的一个过程。在这个过程中，由于对于资金的时间、金额等都存在着一定的不确定性，基于此产生的风险就是资金回收风险。除此之外，企业的资金回收风险海域国家的宏观经济政策以及企业的经营决策和管理水平等都存在着一定的关系。

四是收益分配风险，作为企业的最后一个环节，合理的进行收益分配对于企业的后续发展有着重要的作用。对于投资者不合理的收益分配也会对企业今后的生产经营带来不利的影响，这就是收益分配风险。当企业的自身效益得到保障，资金周转正常的情况下，合理的进行收益分配，不仅会调动投资者的投资积极性，同时也会提高企业的声誉。

1.3 形成企业财务风险的因素

造成企业风险的因素由很多，但大致可以分为两部分，即内在原因和外在原因。外部原因主要是由于，财务工作环境具有复杂性。企业财务环境包括国家的宏观经济以及法律、社会的文化环境。这其中存在着许多无法控制的因素，这就增大了企业财务风险的防控难度。其次，自然原因以及其他原因也会造成企业财务风险的增加，尤其是对于自然原因来说，其具有不可掌控性、不可预料性的特点，因此给企业带来的风险也是难以预料的。同时由于国家政策的复杂多变，也会对企业的发展经营造成一定影响。

内部原因主要是来自于企业财务的自身，由于企业的资金结构不合理，且资金的流动性弱，或者是负债资金比例过高等，是引起企业自身风险加剧的重要因素。尤其实在我国，很多企业在激烈的市场竞争中盲目追求规模的扩大，大规模的借款扩大经营导致企业资金结构不合理，而企业自有资金少变现能力差等，都会使得企业陷入财务风险。其次，是由于企业财务人员的业务能力不高，认知落后，对于企业的财务决策往往使用自己的主观判断，造成企业决策失误。同时，很多企业内部的财务管理制度存在不足，如企业财务关系内部关系混乱，各部门之间的职责权力分配不明确，导致资金的使用效率地下，在这种混乱的管理现象下也可能会出现滥用职权等现象，对企业资金的安全性造成影响。最后，是从企业的固定成本的利用程度来看，即经营杠杆作用。从企业本身财务因素来看，经营杠杆是经营风险的主要影响因素。一般说来，固定成本占企业全部成本的比重较大，经营杠杆的作用就大，经营风险也较高。

2 我国企业财务风险控制的现状及存在的问题

2.1 我国企业财务风险控制的现状

企业财务风险的控制应该要根据企业自身来确定，在激烈的大市场竞争环境下，每个企业所面临的内外情况都有着差异，且每个企业的立足点、发展方向都不一样，所以企业必须要结合自身的情况来选择合适的财务风险控制方法。在目前，我国很多大型企业已经建立起了自身的企业财务风险防控系统。大部分中小规模的企业也已经具有了企业风险防控的意识。但从总体来来看，我国企业的风险防控依然处于正在发展的阶段。无论是在风险防控体系的建立上还是风险防控的选择上都存在着不足。

2.2 我国企业财务风险控制存在的问题

2.2.1 企业财务人员业务能力弱企业内部信息化水平低

对于企业财务风险控制来说一个重要的因素就是财务会计人员业务能力有待提高。尤其是财务管理人员的素质将直接影响企业财务管理的质量。但从目前我国的状况来看，很多企业都存在着企业财务会计人员管理对于的整体素质偏低的情况，尤其是相较于一些工作时间长，且在企业中已经有了较高地位的会计人员来说，面对日新月异的会计知识的变更，他们的学习积极性不高。且由于管理者的洞察能力弱，对企业现有存在的问题无法完全发掘，从而造成企业财务风险的产生。还有一些财务人员，对于财务部门的作用认识不足，无法辨别日常工作中可能会出现的财务风险，并且由于受到专业知识的局限，以及财务风险意识不强的影响，导致会计工作人员在指定管理计划或者决策的时候没有选择于企业相匹配的方法造成企业产生财务风险。

其次是基于我国信息化的水平的不断发展，我国进入了大数据的时代，各个企业也开始引进先进的技术来代替传统的人工。传统的人工管理方式在一定程度上是无法满足企业的实际发展需求的，因此就必须要引入信息化技术手段来代替传统人工完成一些工作。但许多企业在发展过程中却忽视了对于企业的信息化建设，没有引进计算机设备、会计工具等，这都使得企业的财务效率大大降低。信息化水平跟不上，企业的发展就会的到很大的限制。除此之外，对于会计工作人员来说，企业在进行财务风险的控制的同时必须要结合会计工具来实现性，这就要求会计工作人员必须具备熟练操作、使用会计工作软件及工具，积极学习新的会计技术，与时俱进。

2.2.2 企业投资管理科学性不足

对于企业来说进行科学的投资是企业长足发展的一个重要保证，因为投资是企业获取利益的一个重要途径。但在现阶段，很多企业在进行企业风险管控的时候没有对企业的投资进行风险分析。因为，企业在研究当前的投资形式的时候需要面多多种风险，包括投资风险、信贷风险等等，而在现实中很多企业在进行投资决策的时候仅仅是通过研究二手资料，依据投资者的主观判断做出决策。其次是企业没有形成系统的规划投资发展的计划，对于资本的限额使用不当，很多企业根据政府的政策临时做出投资决策，其风险更大且制约了企业的正常发展。并且在后期，很多企业没有制定相应的管理制度，因此在投资项目后由于企业缺乏具体的发展目标，导致企业收益困难。企业在对于后期的审计工作也存在着一定问题，大多数企业的后期审计工作仅仅是流于形式，并没有在实际工作中发生真正的作用。很多企业也只是依据审计程序考察计提利息和公允价值而已，这种形式的审计工作所得到的审计结果不仅不能帮助企业管理者正确认识投资项目的运行情况。还可能会影响企业的投资效益。

2.2.3 企业缺乏健全的内部监督体系

企业的财务风险管理工作还需要与企业的内部监督工作结合起来，很多企业对于内部监督意识比较薄弱，尤其是很多中小企业由于自身发展动力不足，企业内部的财务系统仍然停留在传统的管理模式上，他们认为传统的管理模式就已经能够解决其企业所存在的问题，从而只是将企业的监督体系当作是无用的规章制度，制定后便不再实行，而是一味的追求企业的外部效益，忽视了内部控制。其实是由于企业的监督体系不够完善，很多企业的监督体系只是停留在表面，对于监督的实质问题没有深刻的意识到，并且很多企业在建立监督机制后并没有使其发挥真正的作者用，导致很多措施都难以真正实行。在当今大数据的时代下，很多企业开始使用互联网进行财务数据的处理，在此过程中企业的网络安全监督也是一个重要的问题，与传统的会計信息保存不同，互联网虽然方便了会计信息的传递与共享，但许多数据存在在网络中如果没有强有力的管理与监督，导致财务数据的泄露或者丢失，会导致企财务风险的进一步加重。

2.2.4 企业预算基础相对薄弱

财务预算是财务工作的重要内容，是企业对未来资金使用状况进行预测的主要依据，如果财务预算工作不合理、不科学，那么会大大提升财务风险，降低企业核心竞争力。因此对于很多企业来说，财务会计预算能力不足也是局限企业财务会计风险管理的一个常见问题。在目前，我国一些企业由于缺乏对于财务会计预算重要性的认识，且很多中小企业对于财务预算方面的知识更为薄弱，导致在具体的工作中会计人员无法执行严格准确的会计预算从而导致财务会计部门的监督作用无法发挥。还有部分企业在对本企业制定预算编制的时候，由于对自身的工作目标与发展方向无法进行准确预估，就会导致企业经常依据上一季度或者上一年的编制来预定本年的财务预算编制，而不是从依据本企业的具体情况进行考虑分析，从而导致了会计工作无法进行，以及财务会计内部控制出现失控的现象。

3 企业财务风险控制的几点建议

3.1 提高企业财务管理人员的专业素质以及企业信息化水平

财务人员作为一个企业财务部门的核心，在日常工作中应该不断提高其素质。尤其是对于事业单位来说，企业领导需要为财务管理者提供更多的进修机会和发展平台，让他们能够掌握更多的先进管理技术和理念，做到与时俱进。会计从业人员也要不断学习提升自己的会计业务能力与职业素养，要根据国家新的会计法规、会计制度、财务政策等的变化，不断丰富增强自己的财务知识。并且要针对新时期行政事业单位财务会计内部切实存在的问题针对性地展开教育和培训。如此会计人员才能够真正学到知识，从各个方面综合提升。

其次是结合现在信息化水平下财务工作出现了新的方式与特点。企业要引进新的会计工具与新的会计软件，减轻会计工作人员的压力以及提升会计工作人员的工作效率。财务会计工作人员也应该学习新的会计技能，积极学习对于财务软件的应用与操作。财务部门要明确上机操作人员的职责权限，要求操作人员必须保证输入数据的准确性，不得擅自更改输入数据，并由会计主管和审计人员对生成的信息进行审核，并验证生成信息的有效性。同时企业也要加强对财务会计信息化系统的管理维护，及时的更新计算机杀毒软件，避免病毒入侵计算机，避免影响事业单位的财务状况。

3.2 加强企业投资管理的科学性

企业在进行投资的过程中要进行合理的设计以及科学的分析，要从多方面进行调研分析后在进行投资决策，避免出现依靠投资者的个人主观判断进行投资。其次是要建立完善的投资系统，制定科学化、规范化的管理制度，从而提高工作效率。并且要系统化的监督体系，全方位对企业所开展的投资活动进行监督，规范企业投资管理的行为。

3.3 加强企业的内部监督工作

由于企业的财务风险贯穿在各个环节，因此必须要加强对于企业内部财务的监管，主要包括对于外部因素和内部因素两个方面。对于内部监督企业可以通过完善企业内部的财务会计内部控制来完成企业内部各部门之间的监督，同时还能保证企业各部门之间的职能更加明确，提升企业会计工作的效率。对于外部风险来说，企业要加强自身实力，扩大企业经营规模提升企业内在实力，积极响应国家政策，顺应时代发展潮流与时俱进，才能确保企业在激烈的市场竞争中保持前行。

3.4 做好企业的财务预算

财务预算应该作为整个企业如何进行经济科学规划管理核算的又一项会计重要编制依据，企业会计在企业进行年初财务预算和编制年报时也一定应该依据该企业目前自身企业的财务发展水平状况等来具体制定一套适合于企业长期发展情况的切实可行的企业财务预算。同时公司还要继续加强每年对年度现金计划的研究预算，结合整个企业以及上个一年度实际的整体现金业务运行等状况及时编制总结出一系列相对完善科学完整的研究预算的方案，不断调整优化公司企业经营的内部资金结构，保证本企业资金管理系统的持续正常稳定运转，从而全面降低整个企业财务投资管理运营风险。并且我們在企业进行整个企业财务预算及管理规划时，编制人员必须也首先要做到对一个企业财务未来经营发展风险状况的做出一些科学地预测，使之其更加符合于企业经营的财务实际的发展风险规律，通过做好这样科学合理的一个预算及编制计划能够大大的增强于企业资金实际的合理使用与效率，降低了企业财务实际管理发展风险，最终以达到了企业长远发展为目标。

4 综述

综上，企业财务风险管理是一个涉及多方面的、综合的管理。在此期间不仅需要企业不断提升自身能力，立足长远进行规划与发展，同时也需要会计人员加强学习，在提高能力的同时帮助企业做出正确的决策，促进企业长久的发展。

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