事业单位财务内控体系优化与风险防范对策研究

李芬

摘要：近年来事业单位在实际发展的过程中，财务内控工作受到广泛重视，合理进行财务内控体系的优化非常重要，不仅能够提升促使财务工作效果的提升，还能推动事业单位财务工作的良好发展。基于此，本文提出事业单位财务内控体系的优化措施和风险防范的对策建议，旨在为增强事业单位的财务内控工作效果、有效预防财务风险问题而提供帮助。

关键词：事业单位;财务内控体系优化;风险防范对策

事业单位在财务内控的过程中应重点进行体系的优化，增强组织方面、制度方面、监督管理方面体系的优化性，确保财务内控工作的有效开展和落实。同时还需制定完善的风险防范机制和方案，有效进行风险问题的识别和应对，从根本层面预防出现财务风险隐患问题，为事业单位财务管理工作的良好发展夯实基础。

1 事业单位财务内控体系的优化意义

对于事业单位的财务内控体系而言，主要就是事业单位利用各类内控措施，保证财务工作的稳定、合理运行，增强财务管理工作的综合水平，促使事业单位的正常发展和经营。传统经济体制内，很多事业单位都属于非营利类型的公共服务组织机构，因此都不对财务内控体系有所重视，内部控制的工作水平过低，财务工作的效果难以提升，对事业单位经济进步和可持续发展等造成非常不利的影响。而在实际工作中优化、完善财务内控体系，可以使得事业单位的财务内控管理有效性有所提高，优化内控管理模式和机制，通过有效的内控措施促使财务工作效果和质量的提高，使得事业单位能够在市场经济环境中更好地适应市场环境和经济环境，促使其社会、经济效益的良好发展，推动事业单位的可持续进步。

2 事业单位财务内控体系的优化措施

2.1 内控组织的优化措施

会促使事业单位财务内控体系的良好优化，应重点进行财务内控体系中内控组织的优化，确保内控组织的完善性，避免由于组织工作不良而出现问题。（1）协单位相关工作部门应重点划分内控组织工作的层次，使得各个层次的组织之间相互配合和合作，营造良好的相互帮助和互相监督的环境氛围，预防在日常内控工作中出现漏洞现象或是遗漏的问题。在此过程中，相关部门应按照具体状况构建内控组织的制度和策略，明确各个组织工作的职责，要求组织成员按照自身职责细致核对财务部门各项资金的收入信息和支出信息，将结果汇报到上级组织部门，进行信息的二次核对，确保在各层组织的支持下及时发现财务工作的问题，提出全面有效解决问题的策略。（2）在财务内控组织中，应重点构建审计组织机构，要求审计工作人员阶段性进行财务内控审查，第一时间发现财务工作违规行为，以最快的速度进行上报和处理。（3）构建财务内控监督工作组织机构，要求监督工作人员对事业单位所有人员的行为进行监督，在监管财务工作的同时，全面分析财务内控体系建设的情况和落实的情况，帮助内控组织机构完善内控体系模式，进一步提升财务内控工作的效果和水平。

2.2 约束机制与激励机制的优化

新时期背景下，事业单位应当始终秉承客观原则、可控原则、合理原则，构建更加完善的人员约束机制与人员激励机制，将内控管理环节当中关键性节点与绩效考核挂钩，从而确保内控管理工作得到内控执行者的高度重视。（1）为实现这一目的，事业单位应当积极创新内控工作理念，突破传统绩效考核工作限制，将考核指标细化到各个部门、各个岗位、各项工作细节，以此确保绩效考核工作公开化发展、公正化发展、公平化发展。（2）考核结果应当于事业单位内部人员的工资评定、岗位补助、评优评先以及职务晋升挂钩，从物质激励与精神激励两大方面入手，激发各个部门、各个岗位人员的工作积极性与主观能动性。其次，事业单位高层管理人员应当对内控工作提升重视程度，在内控制度落实环节与制定环节，构建更加完善的岗位责任制度。（3）在规划环节，明确基层员工与管理人员的各自岗位职责、工作内容，同时构建完善的教程标准，确保事业单位内部人员工作表现与实际收入挂钩。当出现严重失误或违规操作后，可以在规定期限与规定范围内实施免责，一旦超出规定范畴，就需要予以适当惩處，这样不仅设施员工对自身岗位具有更加精准的认知，而且可以有效警示其他部门、其他岗位人员。（4）面对在各个岗位表现突出的职工，事业单位也应当加大奖励力度，从而营造奖罚分的良好工作氛围。为实现以上目的，事业单位应当科学设计内控操作规范，引进以内控为核心导向的事业单位风险管理机制，构建更加完善的内控工作体系，在年度计划制定与年度计划实施环节，应当对事业单位未来发展展开科学分析与综合性考量，并且制定出相应的优化措施。在财务活动、安全生产活动以及运营活动当中构建完善的风险管理工作流程，事业单位各个部门结合自身业务流程因素以及经营规模因素精准判定风险节点，从而确保内控工作效率。

2.3 管理制度的优化

经济体制改革背景下，事业单位为实现创新发展，管理人员可以对一系列生产要素开展拆分组合。通过创新组织形式、提升事业单位管理效率等方式，为事业单位创新发展可持续发展提供源源不竭的动力支持。为此，在管理制度建设环节，应当积极开展制度优化与制度创新，从制度创新方面与管理创新方面入手，逐渐完善事业单位财务内控工作体系。

（1）科学开展管理创新，是指引入更加优质、更加高效地管理思想与管理方式、管理手段，合理利用事业单位内部资源与社会资源开展一系列创新活动，从而实现事业单位整体战略发展目标。为此，管理人员应当积极转变传统粗放式管理模式与经营模式，合理引入集约式创新理念，确保事业单位在财务内控制度方面与制度执行方面取得巨大进展，确保事业单位内控工作可以实现与时俱进，有效避免由于内控制度创新效果不佳从而影响到事业单位整体发展的情况出现。为实现这一目的，事业单位应当将财务管理工作创新与内控制度创新作为核心目标，在人力资源、物力资源、财力资源方面加大投入力度，确保创新后的内控制度可以得以优化管理。

（2）科学开展制度创新，可以有效约束员工思想与员工行为，通过一系列激励机制，有效激发员工的工作积极性，培养职工岗位意识，确保事业单位内部资源可以实现高效分配、合理分配。需要注意的是，在制度创新环节，需要明确财务部门管理人员以及管理岗位之间的关系，同时需要制定出更加明确的、更加精准的内控措施、内控途径与内控方法，有效降低纠纷问题的发生概率，从而确保事业单位终处于平稳运转与正常运转状态。结合制度开展一系列工作行为，确保各个岗位主体责任得到有效凸显与有效落实，优化事业单位内控管理工作环境，为事业单位整体发展以及员工各个岗位工作指明发展方向。确保各个岗位、各个部门人员的工作可以实现有章可循，再此基础上，结合各个科室管理权限的实际需求，制定动态化管理机制，在制度实施环节结合制度落实情况，不断作出相应优化与调整，保证内控制度与事业单位整体发展目标的契合程度。

2.4 预算内控的优化

（1）加强会计基础工作内控。会计基础工作包括会计核算工作与会计管理服务工作等较为基础的会计岗位工作内容，搭配会计电算化工作、会计档案管理工作以及会计数据整合工作，是事业单位开展内控工作的重要基础。在会计岗位职责日益扩充的背景下，会计基础工作内容也实现了进一步优化，而会计工作作为事业单位日常经营环节与管理环节必不可少的重要组成部分，会计基础工作效率与工作质量会对事业单位重大预算管理决策带来影响。为此，事业单位应当对会计基础工作保持高度重视，以此确保会计基础工作的规范性与科学性，这也是目前国内会计制度改革背景下，事业单位应当重点关注的问题。

（2）加强预算分析内控的优化。预算分析工作是指在预算执行情况展开分析的同时，探索预算执行差异出现的原因。因此预算分析工作效果直接会影响到预算管理工作能否得到更加精准的数据信息支持，严重影响到预算管理工作实施效果。与此同时，是否以科学合理、行之有效的预算分析方式，精准掌握预算执行差异情况，直接关系到事业单位重大决策科学性与合理性。为此，事业单位内部预算管理部门需要结合当下预算执行监测工作的开展情况，适时召开业务部门与管理人员共同参与的会议，针对阶段性预算结果开展精确分析，可以更加精准、更加真实的掌握事业单位预算执行情况，提出相应的调整建议、改进建议与修正建议，并且群策群力，站在各自的岗位出谋划策，从而制定出更加科学合理、行之有效的优化策略，精准设定各个部门岗位职责以及任务完成期限，以此确保事业单位预算目标可以顺利达成，并且为更深层次的预算调整工作提供更加精准的数据与信息支持，确保预算执行情况的短期目标与事业单位整体发展保持一致。但受到预算执行情况影响，还需对一系列特殊事项作出针对性调整。在预算分析工作开展时，为确保预算分析工作的效率与工作质量，事业单位应当尽量选择多重分析手段与多重分析方法，合理选择构成分析法、数据分析法、定期分析法、比例分析法对影响因素、预算指标、预算差异、预算报表展开分析，以此确保预算分析工作的完整性与全面性。

2.5 考核评估机制的优化

新时期背景下，事业单位预算管理部门应当积极构建更加完善的考核评估流程，以此确保预算工作的引导作用与约束作用可以得到有效发挥。采用定量考核与定性考核融合方式，对预算执行环节当中的所有营影响因素开展综合性考量。例如受到不可抗力事件影响，行业内部环境转变以及国家重大政策调整，对于以上情况开展酌情处理，同时对各个部门的预算执行情况开展科学考评。结合预算管理部门所提供的考核结果，对预算执行部门以及各个岗位责任人开展奖惩与事业单位内部人员薪酬有机融合，从而确保预算执行效率稳固提升。需要注意的是，由于内控工作涉及岗位众多、涉及部门众多，因此需要各部门结合具体工作情况，科学设置考核指标科学设定会计主管岗位、核算会计岗位、出纳岗位、成本控制主管岗位，为各个岗位人员科学设定考核项目与关键指标，以此确保考核评估工作的规范性与考核结果的公信力，确保考核评估工作的有效开展。

3 事业单位财务风险防范的对策

3.1 形成正确的风险防范观念

事业单位在财务管理的过程中，应重点形成正确的风险防范观念意识，引导所有的财务管理人员和内控人员树立风险预防和控制的观念，使得每位人员都能认真预防和识别财务风险隐患，准确进行风险问题的判断和研究，采用科学的措施避免出现风险问题。首先，对财务管理人员和内控工作人员全面宣传财务风险问题所带来的不利影响，为所有人员讲解合理预防和控制风险的重要意义，使得每位人员都能形成准确的观念，自觉在自身工作中预防和控制风险问题，利用专业知识和技能准确进行风险的识别和规避，提升财务工作各项环节的安全性。其次，对财务人员和内部人员进行财务风险识别和防控知识技能的培训，尤其需要培养工作人员项目合同财务风险问题的防控技能，确保在事业单位进行项目建设的过程中，可以通过财务管理和内控方式，及时发现合同风险问题及时作出处理和应对。最后，通过多媒体技术和网络信息技术等，为事业单位财务部门发送财务风险问题发生的案例和具体情况等图片或是信息，要求财务部门人员和内控工作人员全面分析各类案例中财务风险问题的发生原因和有效解决措施，通过对案例内容的研究归纳总结在财务风险防控方面的经验，努力在工作中避免发生同样的问题，并学习不同财务风险问题的预防控制方式，促使财务工作人员和内控人员的财务风险防控能力有效提升。

3.2 强化财务风险的监督力度

为从根本层面预防事业单位财务风险隐患问题，应强化相应的监督工作力度，利用有效的监督措施，为财务风险的管理构建坚实防火墙，促使财务风险问题的有效控制。首先，组建专门的财务风险问题监督组织机构，要求监督工作人员在日常财务工作中对各类风险问题进行评估和判断，全面分析问题发生的原因和具体情况，提出能够提前预防和规避风险的建议措施，使得事业单位能够从财务风险源头层面进行预防和控制，以此避免风险问题的发生。其次，在财务风险监督管理的过程中，应重点强调所有财务数据信息具有真实度和准确性，对财务信息获取的源头进行监督，同时还要对财务信息报送环节、应用环节和计算分析环节进行监管，确保在财务信息处理的整个流程通过有效的监督手段，帮助财务部门规避风险问题。最后，事业单位财务管理监督过程中，应争取政府部门和税务部门等支持，在各个部门的支持下构建部门联动性的财务风险监控体系，通过每个部门的组织协调为事业单位财务工作出台相应的政策和法律法规，或是采用法制教育的方式等，使得事业单位内部与社会外界监督相互联合，营造良好的财务风险监督环境氛围，切实发挥外部监督和内部控制的力量。

3.3 构建财务风险预警机制

事业单位在实际发展的过程中无论构建多完善的财务内控体系，都可能会受到各类因素的影响而出现财务风险问题，因此建议事业单位按照自身的实际情况，制定完善的财务风险防控体系，构建相应的风险预警机制，通过有效的预警分析方式，提前发现和预防风险有关问题，降低风险的发生率，为事业单位的良好发展而做出贡献。其一，建议事业单位在内部领域中构建相应的财务风险预警机制，要求所有部门的人员都要参与风险预警活动中，帮助财务部门和内控部门及时发现各方面的风险隐患问题。同时相关工作部门还需采用大数据技术和网络信息技术构建自动化财务预警的平台系统，借助大数据技术挖掘分析事业单位财务数据信息和财务工作中存在的风险隐患数据，通过数据分析提供全方位的风险信息，之后，利用网络信息系统为财务人员和内控人员提供风险预警，借助自动化风险提醒和预警的方式，帮助事业单位有效避免发生财务风险问题，预防财务风险而带来的经济损失;其二，在构建风险预警机制的过程中，应合理设置财务风险问题的分析指标和机制，明确财务管理过程中资金管控和整个业务流程的各类关键因素，按照实际情况设置相应的预警指标，明确预警指标的计算口径和实际数据值，设置具体的警告方式，通过预警原因的分析明确，需要重点控制的风险问题，做好风险分析工作和处理工作，最终进行责任的追究，使得工作人员在财务风险责任追究制度下，有效进行风险问题的规避和预防，增强风险防控方面的工作责任感和积极性。

4 结语

综上所述，事业单位在新时期的环境下合理进行财务内控体系的优化和完善非常重要，因此事业单位应重点结合自身的财务内控工作特点，进行财务内控体系中内控组织的优化制度的优化、激励机制的优化和预算管理的优化等，通过有效的措施提升内控体系的优化水平。同时事业单位还需重点进行财务风险问题的方法，形成正确的风险防范观念意识，强化风险问题的监督工作力度，构建相应的风险预警机制体系，预防财务风险问题的发生，避免出现经济损失，促使事业单位的健康稳定发展。

参考文献

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