企业财务管理信息化建设中的风险管理对策研究

摘 要：数字化时代的到来打破了传统财务管理模式的时空限制，拓展了管理范畴，财务管理信息化平台通过建立集成化财务系统，完成内部各管理系统的对接工作，实现了业务的远程操作和资金的远程监管，简化了信息传递环节，提升了财务管理效率和质量。同时，企业财务管理信息化建设也不断面临着财务核算、成本费控、财务共享及合同管理等多方面的挑战，建设过程中存在的认知偏差风险、市场环境风险和数据获取风险将会直接影响财务管理信息化建设效果，本文据此切入，提出财务管理信息化建设中风险管理的应对策略，以供借鉴。

关键词：财务管理;信息化;风险管理;對策研究

随着信息化新时代的到来，企业的财务管理呈现出动态化、精细化和全面化三大特征。企业在财务管理中引入信息技术，可以打破以往业务与财务之间的屏障，推动财务管理网络化、数字化、信息化，充分发挥财务管理的激励、控制和促进作用，帮助企业更好地适应时代需求实现健康有序发展。同时，财务管理信息化建设推动企业立足于更高占位，从更具前瞻性的视角进行管理决策和战略定位，如此能够有效提升企业风险管控水平。

一、企业加强财务管理信息化建设的时代意义

1.提高财务管理效率

传统的财务管理方法还停留在管理资金流转的阶段，其通常采取手工记账的方法来进行账务核算，核算日期和载体固定，缺乏数据分析模型，需要财务人员付出更多精力，耗费大量时间成本。财务工作人员工作任务很繁重，需要筛选和处理大量的财务数据信息，存在很大的工作压力，容易出现差错，采用传统的记账方法处理庞杂数据已无法满足现代化企业的管理需要。而在企业财务管理工作中，应用现代化信息技术，可从系统中随时核算和调取全面而精细的相关会计信息，具有较高的时效性，极大地提高了财务管理效率。

2.提升财务信息质量

企业通过信息化平台可以筛选梳理出内外部的决策可用信息，对企业获取资金、生产运作、风险管理和利益分配进行系统分析。同时对各部门数据进行横向和纵向整合，打破了信息孤岛，提升了协同能力，满足了决策者获取及时、全面的信息要求，提高了财务信息质量。

3.推动企业健康有序发展

企业进行财务管理信息化建设，提高了财务信息质量和处理效率，财务人员工作量缩减，节约了大量的人力资源，有利于降低企业运营成本，增强企业经济效益。企业财务管理信息化建设以价值为导向，以信息平台为依托，并紧密对接战略发展的。在信息系统完善的前提下，财务信息是经过分析、筛选之后形成的有价值的会计数据，企业管理层根据有价值的数据信息可以作为决策的参考，前瞻性地进行战略决策和风险管理，推动企业健康有序发展。

二、企业财务管理信息化存在的风险因素

1.存在认知偏差风险

当前，一些企业财务管理信息化建设还处于低层次阶段，各企业之间建设水平差异较大。一方面，一些企业管理者缺乏财务管理信息化建设的观念，尚未认识到财务管理信息化的重要性，进行信息化建设的方向和目标不明确。另一方面，有的企业管理者认为财务管理信息化就是一次记账方法的变革，仅是将过去的手工记账改变为信息化记账以减轻财务人员的工作量和压力，忽视了其在风险评估和战略支撑上的作用。基于以上管理者的认知偏差，企业将重点放在对信息化设备的采购和使用方面，对财务人员素质水平的提升重视程度不够，财务管理人才架构的建设水平低下。

同时，企业内部的工作人员对财务管理信息化也存在错误的认识，认为实行信息化之后，将会让员工的工作量减少，进而导致工作岗位变少，从而对信息化建设产生排斥心理。很多企业财务人员的业务水平普遍不高，难以适应信息化技术的要求，无法发挥信息化技术的优势，影响了企业的财务管理信息化建设的顺利推进。

2.存在市场环境风险

随着经济的发展和科技的进步，财务管理软件更新迭代加快，软件类型众多，质量良莠不齐，有的财务软件未按照《企业会计信息化工作规范》的行业标准进行设计，不符合国家统一会计准则制度，在应用过程中容易诱发风险。一些企业为了节省成本，在财务信息化建设时缩减成本选择价格低廉、未达行业标准的产品，在长期的工作实践中，容易发生财务风险，影响企业发展。

同时，财务管理软件自身也存在使用成本高、数据接口封闭和模块不兼容等诸多不足。Oracle数据库在商用时每个CPU License无限使用期的价格为17.9万人民币，SAP管理软件的单个CPU License使用价格最低为20万人民币，加上每年的升级维护费用、附加解决方案和接口使用权等费用，高昂的成本促使企业选择其他不良替代品;软件生产商为了确保企业财务数据的保密性和安全性通常会对软件设置保护机制，这使得财务软件的数据接口较难统一;专业开发财务管理软件的公司如金蝶、用友在财务以外模块的扩展和兼容瓶颈依然束缚着公司各部门业务的交融。

3.存在数据获取风险

数据是信息化建设的核心资产。大数据技术的发展给企业带来了机遇，同时也让企业面临着很大的经营风险，互联网安全问题威胁着企业的健康发展，需引起企业的关注。以远程访问和云计算方式使用信息化平台，数据的安全性、准确性容易出现问题。在第三方系统应用范围很广泛的情况下，让企业获取财务数据更加便捷，获取渠道更多，客户也容易获取到各种财务信息。软件系统的工作人员和维护人员在工作中会接触到各种财务信息，增加了财务信息泄露的风险，数据的保密性和安全性降低。

三、企业财务管理信息化风险管理的措施

1.搭建业财融合的财务管理平台

在财务管理信息化建设过程中，为强化风险管理，搭建业财一体的财务管理平台较为关键。在以往财务管理中，财务人员主要职能局限于基础性核算，如此无法发挥财务人员在决策指导、风险分析评估等方面的作用，财务数据的使用价值大打折扣。在搭建财务管理平台后，通过管理平台全面收集企业经营信息，并进行数据化分析，如通过对财务数据的趋势分析、结构分析、效益分析、盈利分析等，为企业产品的价格确定、营销资源分配，广告投放等提供决策支持。

在财务管理平台搭建完成后，内置经营看板、财务看板，可以强化风险管控。经营看板方面，企业在明确制定战略目标后，各部门以战略为导向，制定各自部门的目标，并将其具体化为一套关键财务指标以及非财务指标的预测值。在管理云平台中，内置经营看板，为管理层提供战略指标动态执行情况分析，并实现实时溯源，穿透各项原始单据，精准、高效分析原因，以强化异常风险管控。财务看板方面，借助管理云平台，实现企业应收账款、应付账款的可视化管理，通过对企业资金情况进行监测和预测，财务数据动态实时生成，企业能够及时捕捉到费用开支的详细数据，并智能化生产全维度、多视角、可视化的财务分析报告和交易分析报告，根据需要对管理颗粒度精细化，可以帮助企业管理层全面掌握成本支出情况，及时挖掘成本可降空间，为企业盈利水平提升，防范经济风险提供保障。

2.建立完善的管理制度

在信息化的大形势下，企业财务管理迫切需要变革，企业进行财务管理信息化建设时，要结合实际情况，制定科学合理的管理制度和配套管理体系。企业要重视财务内部控制工作，抓好制度建设，将制度建设放在首要地位。企业要重视信息化建设，做好财务信息化制度建设工作，并将信息化建设融入到公司管理制度体系中，不断优化财务管理制度，为信息化建设的稳步发展提供制度基础。企业要不断完善财务管理模式和财务管理体系，重点是要建立财务人员管理机制，对财务人员的工作业绩和考核相挂钩，形成奖优罚懒的管理氛围。要开展常态化的监督检查，不定期抽查财务工作开展情况，及时发现存在的问题，保障财务工作高效有序开展。

企业要对组织结构进行优化，对各职能部门的职责进行明确，为开展财务管理信息化工作提供良好的基础条件。企业开展财务管理信息化建设时，务必要从企业实际出发，立足于企业具体业务内容，深入分析各职能部门的业务职责。对于需要跨部门开展的工作任务，要予以明确，将需要完成的工作内容进行整合，选择具备专业能力的工作人员去开展后续工作，并做好跟踪管理。要严格按照内控制度的要求，保障职能岗位既有制衡又有约束，避免在企业管理过程中发生徇私舞弊现象。

3.组建专业管理团队，培育复合型财务管理人才

信息化的财务管理模式，给企业管理提出了新的要求，财务工作人员具备一定的专业知识和技术能力，要加大对财务人员的培训力度。如财务系统各模块管理人员要熟悉相关技术流程的操作与使用，对系统的使用模式和存在风险的环节有充分的了解，增强管理财务系统的应用能力。为保障财务信息化建设高效推进，企业应加快推进财务队伍建设，可定期组织财务软件或者系统使用培训指导，或者开展企业财务管理信息化建设交流会等，深化员工对信息化建设的认知，提升财务人员的综合能力，同时可考虑为员工提供外出培训学习或者交流的机会，最大限度地挖掘财务人员的潜能，提升其财务信息化水平，增强其风险把控能力。

4.注重信息化建设过程中的软硬件适配

企業要重视财务管理信息化建设工作，改变传统认识，用发展的眼光来看待问题，与时俱进，用新时代的财务管理观念来指导工作。企业在选择财务管理软件时要慎重，要进行认真比对，选择出安全实用、符合《企业会计信息化工作规范》的软件，不能单纯从成本角度考虑问题，而随意选择不良软件。企业要积极与财务软件开发公司建立合作关系，结合企业自身实际情况，开发出具有企业特点的财务软件，为全面开展财务信息化管理工作提供技术保障。企业要加快推进财务信息化建设的力度，对设备和软件进行优化，达到财务部门和风险评估部门的工作要求。企业要关注信息数据的安全性，应用防火墙技术、数据加密技术，以及进行权限设置，确保数据安全。要对信息设备进行经常性的维修、维护，对设备运行状态进行定期检查，并及时更新信息设备。随着互联网技术的广泛运用，网络病毒严重威胁着信息安全，要防止病毒入侵，做好网络安全保障工作。

5.注重信息共享平台建设，消除信息孤岛

企业要树立集成和共享的思维模式，对经营渠道、信息和成本管理方式进行改革创新，建立实时的数据共享系统。企业开展财务管理信息化建设，需要对各信息系统进行分析整合，建立内部信息共享平台对企业有着非常重要的作用，能够提升企业处理财务信息数据的效率，企业内部各职能科室能够对信息进行共享。企业内部对新数据有着不同的需求，企业开发具有本企业特色的信息共享平台能够解决信息需求问题。如，企业将财务系统和固定资产管理系统进行整合，后期对固定资产管理系统进行维护时，可以实行数据共享，把当前的财务数据更新到财务管理系统，提高财务管理工作的效率。企业要将内部财务管理系统的数据进行对接，不仅要做到内部对接，还要与外部省市银联中心等数据系统进行对接，形成数据互通、功能齐全的财务信息体系。企业不能对软件开发企业过度依赖，否则会出现财务管理软件功能模块兼容问题。企业要切实采取措施加强软件平台建设，减少对软件开发企业的依赖程度。如果企业有条件，可以自行开发软件系统，也可以采取外包的方式，掌握财务管理系统的管理控制权。要经过实地考核和综合分析，审慎选择软件供应商，在协商一致的基础上签订服务合同，对后续服务事项进行明确规定，保证软件技术服务到位

6.梳理业务流程，规避风险漏洞

企业要创新管理业务操作流程，以集约和精细化为目标，对财务信息进行整合。企业要重视一体化的业务流程建设，在准确了解企业自身资源的基础上，做出合理规划，对现有的业务流程进行梳理，重新进行优化，让企业生产走向精细化之路。要实现大数据技术与财务业务的协同发展，软件系统将采集到的原始凭证等数据信息进行实时共享，体现经济互动性。将过去的事后核算模式改变为实时监督控制模式，最终对企业的物流、资金量和信息流进行集中控制，实现企业管理的现代化。企业要对每年投入的信息化建设资金进行合理规划，根据信息化建设的实际，加大资金投入。企业可以利用资金优势，开发出具有企业特色的财务管理信息化软件，提升财务信息化水平，进一步规范财务管理工作，严格控制住企业的资金量、物流和信息流，做到财务系统和业务系统资源共享。企业要严格预算流程，要从企业财务实际出发，细化预算科目，在深入调研分析的基础上，制定科学的预算指标，要建立责任成本控制中心，严格对成本进行控制，将成本和费用控制在合理水平，在年初编制财务预算时，以成本控制中心为单位编制预算，并进行独立考核，以提升预算管控效果。

7.基于风险类型强化风险管理

（1） 模式选择下的风险管控

当前，我国企业信息化500强水平提升显著，中国宝钢、苏宁电器和中兴通讯等大型国有和民营集团企业名列前茅，其在信息化建设过程中搭建了财务共享平台，大大提升了企业财务管理效率和水平。其在信息化建设之前，为了保障顺利推进，防范风险，其通过借助第三方专业机构来对项目进行评估分析，不管是企业费用审核以及费用报销，还是会计核算、资金收支，或是投资交割等内容，均进行了咨询，结合本企业的短期和中长期发展战略，分析了企业财务共享中心建设的方向和目标，设计了科学的建设规划，保障了财务共享逐步推进，循序渐进，有效防范了风险。作为企业，在信息化建设过程中，为有效防范风险，可基于模式选择引发的风险，向专业的机构做好事前咨询，提前明确风险点，以便能够及时应对和防范。对于已经开展财务信息化建设的企业，应适时改进和优化，可在分析当前现状的基础上，基于企业发展定位，重新优化改进财务信息化建设方案，对组织架构进行优化调整，对流程进行优化。

（2） 组织结构下的风险应对

对于信息化建设过程中企业组织架构问题引发的风险，应做好风险管理。对于集团企业而言，可以在分析其财务共享类型的基础上，以不相容岗位相互分离为基本原则对岗位职能进行重新划定，在岗位职责划分过程中，要注意既要把握关联性原则，又要遵循制衡性约束原则，以确保权责利相统一。如集团企业选择分散的管理方式，分别在总部和分布设立共享中心，则应对总分部共享中心的关键岗位职能进行划分，确保在合理授权的范畴下适当放权，既防范风险，又强化集团总部对分布的约束。企业搭建矩阵式管理机制，以科学的管理理论为指导，优化岗位权责设置，能够有效防范风险。此外，可考虑设立风险管控部门，明确风险管理范畴，做好风险识别、风险分析、风险应对工作。

（3） 运营环节和流程重塑风险管控

為强化风险管控，企业可考虑设立运营管理部门，主要负责动态跟踪、风险评估，针对重塑流程，做好分析评估，明确问题关键点，针对性风险管理，以实现管理体系不断优化。企业可考虑搭建闭环管理机制，对ERP系统、核算系统、营销系统等进行整合，打通不同系统之间的壁垒限制，以有效风险的联动管控。在企业引入财务管理软件后，应定期与软件开发商进行沟通，及时反馈软件运行过程中的漏洞和不足，以及软化使用过程中的新功能需求，以便由软件开发商结合企业实际管理需要进行深度定制，对于企业的业务流程，应根据管理需要进行适度分离，保留增值环节，剔除无效业务流程，以提升业务操作效率。

四、结语

综上所述，信息化时代背景下，“大智移云”日趋成熟，大数据、云计算、物联网技术交融渗透，掀起了新一轮的产业变革，这为企业管理提供了技术支持，但与此同时，也增加了企业的管理风险，于此，企业在推动财务信息化建设进程过程中，要注重风险防控，增强企业风险识别敏感度，提升企业风险分析能力，改进企业风险应对方案，以保障企业长效发展。

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作者简介：黄洁（2001.12- ），女，汉族，本科在读，研究方向：会计及企业财务