如何加强预算和财务分析

[ 作者简介 ]

李钰琴，女，江西丰城人，乐安县樟泉供水有限公司，会计主管、中级会计师，本科，研究方向：财务管理。

[ 摘要 ]

在推进企业财务管理实践的过程中，财务分析以及预算工作一直是十分重要的内容，这两项内容直接决定了财务管理水平。本文通过分析当前企业预算和财务存在的不足，提出了加强预算管理与财务分析的有效路径，具体来说，要认识两项工作价值，提升预算编制水平并落实全面预算，财务分析则是要做到及时且有效。

[ 关键词 ]

预算管理;财务管理;财务分析

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.12.025

面对当前激烈的市场竞争，为了保证企业健康、长远发展，就要不断提升核心竞争力，提高企业的财务管理水平，从财务预算和财务分析两个方面入手。

1    预算管理和财务分析概述

预算管理为财务管理中的重要组成部分，该项工作主要是指基于企业战略目标，实施未来经营和财务结果的科学预测，做好相关筹划工作，且依据预算目标来开展各项经营活动，做好相关执行调整，保证最大程度上实现企业的战略目标。预算管理工作的目的是为了制定出未来经营可行的计划，有利于进行业绩评价，保证企业业绩处于相对良好的管理状态中。预算也具有预见性特点，可以规避不合理行为，对员工完成任务目标有着一定的积极作用。财务分析工作顾名思义，就是采用专业的分析手段和技术，对企业的投资、经营、筹资以及分配等多种活动进行信息分析，对企业决策提供有力支持，财务分析的模式众多，但具体怎样开展还需结合企业实际情况。在财务管理工作中，预算管理和财务分析是相辅相成的，两项工作的高质量执行都能推动企业健康发展[1]。

2    企业预算和财务分析存在的问题

2.1  缺乏正确认识

从当前的企业发展体制来看，财务分析以及预算管理工作通常是基于原有体系和相关制度开展，许多企业的相关工作都是为了完成上级任务，未将财务分析和预算管理与企业实际发展情况相结合，也没有依据企业未来发展前景进行良好规划，一些企业甚至是将预算与财务工作当做是数字信息处理工作，只围绕着相关数据，并没有促使工作落到实处并发挥出功能。

2.2  过分关注财务数據

目前，许多企业的预算和财务分析工作都过分关注财务数据，将数据作为总体工作实施的依据，而负责财务分析的人员只是向上级部门提供企业财务报表，预算管理也只是随意进行成本预测，这与财务管理的实际目的不相符，导致财务管理职能难以有效发挥，很难将财务工作的各个方面统筹起来。另外，部分企业的财务人员素养不高，对于预算和财务工作执行的积极性不足，致使预算缺乏准确性，财务工作也缺乏全面性与及时性。

2.3  预算管理缺乏科学性

部分企业不看重预算管理工作，导致预算编制时未结合企业实际发展情况，只是一味地按照以往经验以及上级部门的要求来进行预算编制，制定相关预算目标，导致实际编制的预算项目内容缺乏科学性，无法适应本企业发展需求。除此之外，预算管理的执行也存在形式化问题，没有真正意义上建立起科学的资金支出机制，各个部门在预算管理执行中缺乏良好沟通，导致出现矛盾和不合理情况，预算管理水平较低，也会使得企业资源配置和使用混乱，难以达到经济效益最大化，也无法给企业的经营发展带来积极影响[2]。

3    加强预算和财务分析的有效路径分析

3.1  加强预算管理的相关措施

预算管理是各单位财务管理工作体系中的重要内容，预算管理可以实现资源的合理配置，明确各项费用的支出，提供相对准确的成本数据，有利于对成本的有效把控。预算管理不仅直接影响到企业的财务水平，同时也会影响到企业经营，是十分核心的工作。加强预算管理，对企业发展来说有着鲜明的积极作用。

3.1.1  正确认识预算管理的实际价值

要加强预算管理，首先要做到正确认识其价值，明确预算管理的主体内容和作用。不再只是将预算管理看成简单的预计支出工作，应当强调其对未来经营活动以及相关财务结构的全面、充分筹划。预算管理是一种工具，但同时也应有一套系统化的管理方法，能够与一个企业的战略目标联系起来，通过合理配置资源来达成目标。同时预算管理也能对实际执行过程进行监控，将预算与实际情况进行比对，分析差异产生原因，有效控制开支。预算管理不仅能够对企业的战略目标加以细化和量化，还有助于相关业务业绩的考评工作，具有着预见性和指导性，避免产生盲目性行为。提高预算工作的准确性和客观性，有助于提升企业整体凝聚力，也有利于企业的稳定与可持续性发展。

3.1.2  提升预算编制工作的科学水平

企业在开展预算管理过程中，需要做到科学、全面、客观以及准确，该项工作有效开展对于提升企业财务管理质量有着极大的帮助。在执行预算管理过程中，需率先做好的核心任务就是开展预算编制工作。预算编制做为后续工作的重要依据，要保证其内容全面且清晰，编制的方案对于预算管理整个过程都有着指引作用，能够对企业财务管理的成效进行综合优化，提升管理水准。例如，预算编制工作实施的主要原则为“分级编制、上下结合、逐级汇总”，以该原则为出发点，在实施编制过程中，相关管理人员应当要对企业发展情况全面了解，进一步精准化明晰企业未来某段时间内发展的总目标，明确各个部门为达成目标而设立的分目标。所谓分级编制，即为各个部门根据自身将要完成的任务目标以及实际工作情况，开展自身预算的科学编制。为了实现逐级汇总，各部门也会将自身预算编制内容提交给上级部门开展审核，切实把关编制的水平。预算编制工作也是一项精细且全面化工作，具有上下结合特点，在实施编制时主要是采用自下而上或是自上而下的手段。预算编制的内容都要经过反复多级审核评议，确认无误后才能形成最终预算管理的方案。形成了最终预算之后，也要通过企业的最高决策层审批，通过后就能认定是正式预算，该预算的内容将会逐级向各个部门下达并落实执行。实际预算管理执行中，预算编制是重要前提条件，因而一定要把控好预算编制质量，这样才能够发挥出预算管理的功能和价值，财务管理水平才能提高[3]。

预算编制需要采用科学方法，进一步保证编制质量达标。通常来说，预算编制方法可根据编制的基础分为增量预算以及零基预算两种方法。其中，增量预算就是指基于以往成本费用情况，再结合對业务情况的预测和实际管理的需求，对有关项目费用进行适当调整，编制预算结果。而零基预算则与其相反，简单来说就是零基础编制，不参考以往发生的费用情况，而是从实际需求出发，对预算期内的各项业务费用进行逐项审议，以实际开支合理为标准开展编制，考虑综合平衡。合理选择预算编制方法是提升其编制水平的关键。

3.1.3  落实全面预算管理工作

在预算计划与方案的科学编制下，全面预算管理要严格执行预算编制。全面预算管理的作用显著，能够切实把握企业的发展运行状态以及现金流，提升企业的财务管理水平。具体来说，全面预算管理模式的作用体现为以下几点。一是可以有效规避所面临的财务风险。当前各行业环境十分复杂，各单位所面临的财务风险也逐渐加大，例如，有些企业对市场的导向了解不充分，未结合实际情况来制定财务预算目标，加剧了财务风险。而全面预算管理是从全面角度，基于市场环境特点，以实现企业最大化经济效益为目标开展预算管理，从而有效防范多种财务风险，推动企业稳定发展。二是可有效控制经营成本。全面预算管理的最终目的还是提高企业经营水平，因而其实施的过程中，可以有效把控经营成本，减少不必要的资金支出，优化企业实际运营。

在实施全面预算管理的过程中，应当充分考虑企业的各项发展事业，使得预算管理执行具有全面性，同时，也要明确具体业务职责的相关责任人。为了更好地落实全面预算管理，可以将预算编制的总任务和目标精细划分，然后落实到个体上，便于预算管理执行的追责，保障全面预算管理可以取得良好成效。企业的全面预算管理应当作为一种常态化任务，需要长期执行，促进企业经济水平以及核心竞争力的提升。为此，还需建立起完善的预算管理机构，负责全面预算管理的执行。该机构的任务主要是明确预算管理内容，强化对全面预算管理的管控，做好相关职责科学划分，最后精准将任务落在每一个员工身上，提升其职责履行的意识。预算管理的数据也需进行综合性评估，将绩效考核融入到预算管理的执行当中，确保其执行情况达到企业全面预算管理的要求，并采取对应奖惩手段，对于在全面预算执行过程中表现尤为突出的职能部门或者个人给予精神或物质奖励，对于预算执行表现差或出现问题的人员适当惩戒，将全面预算管理的作用充分发挥出来。除此之外，企业内部各个职能部门之间也应当加强沟通，有效协调全面预算执行，避免出现矛盾问题，还要对预算管理的程序进行优化，确保其具有合规性与合理性，提升科学水平，为推动企业稳定发展提供助力。

3.2  加强财务分析的相关措施

在推动企业的管理实践和经营发展过程中，要提高财务管理水平，还需重视财务分析工作，保证该项工作的精准性、科学化以及高效化，从而提高企业在行业内的竞争水平，具体来说，加强财务分析的措施主要包括以下两点。

3.2.1  提升财务分析工作的全面性

大部分企业的财务管理工作体系中，有关财务分析的内容都较为片面，许多财务人员进行财务分析时，通常是将重点放在财务指标的分析方面，而不太重视非财务指标的分析，导致财务分析体系缺乏全面性，财务分析的作用、价值也会下降。因此，要想进一步加强财务管理工作，还需提升财务分析工作的全面性，保证分析质量。在实施财务分析时，科学纳入非财务指标。例如可以重点分析企业潜在发展能力、企业对外市场形象、企业人力资源状况等，只有进一步扩大财务分析的指标范畴，才能够对企业的未来发展做出科学评价和企业市场竞争力的综合评价。除此之外，财务分析的相关指标质量也需进行优化，科学提炼财务分析的数据，财务人员不可闭门造车，而是要切入业务开展指标数据分析。为保证数据的精确性，可以将一些非真实资产数据进行剔除，比如说递延资产、待摊费用相关数据，进一步提升财务分析成效，让财务分析真正变成财务管理的工具，更好地帮助企业明确未来发展方向[4]。

3.2.2  确保财务分析工作具有及时性

确保财务管理中的财务分析的及时性，也能够提升企业财务管理的科学水平，推动企业的健康发展，发挥出财务管理工作的功能。当前，社会经济水平不断提高，企业所处的市场环境中也逐渐增加了复杂且繁琐的信息，这些信息还具有着较快的演变速度，这就要求企业财务分析过程中，针对这些市场信息加以分析。那么财务分析工作就要做到及时有效，若是财务分析结果落后于市场信息变化，那么分析结果也会失去价值，影响企业整体发展。例如，为了确保财务分析工作的及时推进，企业可积极引进先进技术，运用信息技术手段来构建财务分析的信息化管理系统，及时获取信息并进行快速判断与分析处理，进一步提高财务管理决策的科学水平。财务分析信息系统应当包含财务指标分析、财务报表分析、财务预警分析、财务比率分析以及财务综合评价等相关方法，将软件及信息化处理技术作为操作基础，可有效提升财务分析的效率。同时，企业的财务分析工作也应当进一步完善相关分析指标，提升指标的细致性，保证分析结果更为准确，还要提高相关财务人员的分析能力与综合素养，开展财务管理人员的职业道德及素质教育工作，实行定期考核，提升财务分析的质量，为企业发展奠定良好基础。

4    结语

综上所述，企业预算管理与财务分析工作，都是直接影响到企业经营效益、未来发展以及市场竞争水平的关键财务工作，因此，加强预算管理和财务分析就成为企业十分重要的内容。由本文分析可知，加强预算管理的相关措施主要包括：正确认识预算管理的实际价值、提升预算编制工作的科学水平、落实全面预算管理工作，在加强财务分析的相关措施方面则是要提升财务分析工作的全面性，确保财务分析工作具有及时性。

参考文献

[1]张运德.浅析如何加强财务管理中的预算职能[J].质量与市场，2022（06）：70-72.

[2]赵琰.加强企业财务预算管理的若干思考[J].中国中小企业，2022（02）：111-112.

[3]曲爱红，甄伟.公立医院加强财务预算管理研究[J].财会学习，2021（34）：68-70.

[4]黄宗妹.加强光学科技企业财务预算管理的有效措施探讨[J].企业改革与管理，2021（21）：169-170.