ERP 系统在业财融合实施过程中的思考与应用

曹洁

在我国的经济发展中，财务管理起着举足轻重的作用，然而许多公司的财务管理都面临着较高的增值率，因此，进行财务转换已成为当务之急。此外，随着信息技术的飞速发展，公司的经营范围越来越广，对财务的精准度要求也越来越高，所以以业财融合为目的的财务转变已是刻不容缓的任务。ERP是一个综合了各种经营数据的信息化体系，可以使公司的财务和商业信息在ERP中进行分享。所以在ERP环境下，企业必须进一步加强业财整合，将经营和金融活动结合起来，以支撑公司经营的各种经营行为。只有将两者有机地结合起来，才能提升公司的整体效益。

一、相关概念

ERP是指通过运用现代资讯科技手段，达到企业经营目的、提高人力资本使用效能、最大化增值的人力资本规划。ERP整合了市场与顾客的需要，整合了公司的内外力量，整合了公司的各种管理手段，使公司的综合能力得到明显的提升。业财融合是指业务与财务的有机结合，两个行业相互配合、相互推动，从而为企业健康发展保驾护航。

二、ERP 系统中业财融合实施的现状

ERP作为当今信息化社会的一个创新产品，在经营模式方面有着巨大的优越性。在ERP中，采购、生产、经营、财会是一个有机的整体，将各部门、各业务管理制度和各业务环节纳入财务管理之中，可以对企业经营状况进行多层次、全方位的反映，从而对企业进行全面管理。第一， ERP系统完成了从手工数据到电脑数据处理的转变，能够及时地对数据进行反馈处理，便于管理人员进行及时的预报和判断。第二，从纸质文档到电子文档的录入与储存模式，利用计算机对企业的所有数据进行了存储，使得企业的数据更加集中，方便了数据的检索和运算。第三，整合资料，提前做好财政工作。ERP系统对数据进行多种处理，并能对其进行实时、精确的报表和分析。ERP是一种将传统的综合性会计信息采集方式转换为信息传输的方式，通过 ERP的信息抽取和报表的自动生成。在云计算、网络化的今天，报表的形式越来越趋向于标准化、规范化，节省了企业的人力、财力;而且可以方便地将不同公司的会计资料进行对比。

三、企业业财融合的普遍问题

（一）渠道管理不足。业财融合可以对企业经营的整个流程进行控制。财务人员可以从渠道管理体系中获取各种经营信息，并对其运营状况进行分析。然而，由于许多公司在进行营销的时候，缺乏对渠道的全面介入，致使其无法为金融机构提供有效的渠道服务。比如，A公司的渠道经营仍是只限于公司的经营单位，而公司的财务部门在选择渠道成员、评估渠道等方面缺乏充分的参与，从而影响到渠道的优化。

（二）财务与业务之间配合不足。第一，金融机构在业和财的整合中缺少积极性;业财整合工作需要财务部门的主导职能，使其转变成为一个整体，从而使其增值，然而，产业和资金的整合却很难对企业的经营产生积极的影响。与此同时，随着业财一体化工作的推进，对企业员工的工作要求也越来越高，有很大的风险，使其在工作中的弱点被曝光，乃至出现对“业财一体化”的抗拒。在公司内，经营单位越来越重视销售和拓展市场占有率，同时，财务管理也越来越重视成本管理和提高资金利用的有效性，因此，各个部门的着眼点不同，从而造成了经营人员为了实现绩效指标而忽略了工作中的风险和费用。许多公司使用的金融语言无法被商业单位所理解，而商业单位对其金融需求也不甚了解。第二，财务方面需要更多地加强对经营的支助。多数公司的财务管理还处于“传统的会计核算”的状态，不能全面地融入企业的经营中去，很难指导公司的经营行为。ERP的建设有助于提升企业内部的信息交流。在我国经济的快速发展中，企业的传统经营模式已经不能满足企业经营的需要，企业必须要改变经营观念，更多地走进生产、营销等环节，为企业创造更高附加值。如果财务部门仍只是一个会计部门，那么，企业的整合工作就不能顺利进行了。

（三）资金配置不合理。在 ERP中，风险、成本、市场信息逐步向企业的方向发展，各种信息通过不同的渠道进行有效的沟通，使企业的内部资源得以有效地分配。然而，许多公司未能在ERP下有效地进行资源分配，而业务单位过分地追逐短期绩效，忽视了资本使用的最优效益。而财务部也没有站在公司全局的高度去均衡各种项目的投资计划，公司总体的资金分配计划缺少长期规划，短期影响比较大。比如 A公司的财务部门在经营活动中过分注重资本运用的风险，在经营活动中注重风险控制，尽量减少开支，另一方面，为了扩大市场，为了在短期内增加利润，需要更多的钱，这就造成了公司业务部门和财务部门产生矛盾。

四、ERP下企业信息处理流程概述

在现有 ERP系统的支撑下，将其划分为工资、物料、固定资产、成本等不同的核算子系统。它的运作过程有以下几个方面。首先，需要由各部门的工作人员进行数据处理，然后进行相应的初始化，并进行相应的检查。其次，它可以实现自动的划拨，它可以有效地解决各个子系统与会计部门的联系和数据传输，并对其进行评估和反馈，并对其进行相应的监督，从而对公司的运营进行实时的控制，并运用各种价值指数对其进行分析，从而对将来的辅助作出预测。最终，将财务报表输入给有关的用户，包括资产负债表，损益表，现金流量表等。

在企业的运作中，要理解ERP的各项功能，清楚它们之间的关系和作用，同时还要熟悉它们的功能和执行流程，以便在业财合制下达到最佳的运营效率。一是对存货的管理职能进行了研究。在进行此模型的编制时，应重视其作为生产、计划和控制的依据，并重视有关文件的处理;要在供给与需求之间建立起一种有效的均衡，以达到对存货进行科学、合理的管理。二是对采购模块的功能性进行了研究。在经营过程中，应注重组织、实施和控制的各环节，从采购申请、采购订货到接收等方面进行全面应用。在此过程中，要注意对企业的经营过程进行整理，将采购报告和基本的信息输入显示出来，并保持相应的数据，并与供应商进行谈判，从而达到最佳的效果。三是产品的功能性设计。ERP管理以生产管理为中心，通过建立BOM体系，将相关的工艺、工时等相关的支持资料进行闭环管理，并在系统的设计中注意对相关的生产资料进行核实，为企业的经营管理提供及時、准确、全面的动态资讯。

五、ERP系统下业财融合的完善措施

（一）借助ERP系统，提升财务管控水平。ERP的各功能单元是相互独立的，能够实现数据的输入、查询、处理和报告等功能。减少了人工成本，使财务报表的管理更加精细，提高了公司的经营效益。加强企业内部的多层次管理和核算，提高企业的经营能力。负责管理的相关管理人员制订财务管理办法、相关制度和年度预算，以确保与收益相关的费用都按照一次性的方式进行核算。加强对财务的深入拓展，不断综合、多层次地进行财务核算与结算方法的不断完善，推动管理会计向更深层次的扩展，逐步向各个行业渗透。在结算部分，每月完成全部系统的结算资料。在损益体系中，将各种收入和费用进行综合，以体现公司的净利润。在经营中，要重视自身的财务情况，保持资本链条的稳定运行，保证各项工作如期完工，从而达到公司的可持续发展。

（二）整合财务信息与业务信息。搭建企业间的信息化平台，以达到信息的分享。金融的关键在于资料。在商业活动的时候，经常会出现一些来自商业的数据，他们通过对商业的了解，来判断公司的未来。所以，产业与企业之间的整合，必须有一个健全的资讯系统作为支持，以搭建一个沟通渠道，以获取企业的第一手资料。首先，要实现企业的经营与财务数据的集成，就必须要有一个健全的新的信息系统来对已有的信息进行及时的整理。同时，企业的经营成果也会影响到能够对企业的运作做出合理而高效的反应的金融数据。ERP是指挖掘数据，识别相关关系，开发算法，从而对企业的经营活动进行预测。第二，在采集到资料后，财务部要掌握公司的资料，从资讯体系中搜寻、撷取资料，将所需要的资料及有关的结果传送给各营运单位。

要强化信息系统的整合与分享。首先，从企业的前端着手，强化企业的信息资源，从而实现企业与企业内部的协同管理。其次，采用了数据传送的方式。通过对商业系统的严格、规范化的管理，增强了技术上的整合数据的连贯性，确保了在传递时的数据的稳定和精确度。并建立了较为完整的标准化体系。规范了公司内部和外在业财的执行，并创新了业务和财务一体化措施，提高了公司的经营管理效率。

（三）财务工作参与到业务项目中。金融工作涉及企业的经营活动，要做到“业财融合”，必须将企业的经营过程和金融工作有机地结合起来，从而使企业的经营过程更加规范化，提高企业经营活动的可信度。在进行商业计划之前，要先对其商业计划的设计和可行性进行研究;其次，财务部门要对经营流程进行全方位的分析，以保证经营流程的费用可以控制，经营流程的可行性和良好的经济效益。所以，财务工作一定要介入经营流程，并要与财会部门进行有效的合作。完成商业计划后，对公司的经营状况进行全面的了解，并能及时了解公司的正常运作程序和资金投入的现实状况;同时，公司应该对自己的经营和财务的运作进行有效的管理，并行使对其进行监测和汇报的权力，以便对其进行及时的防范和控制。在经营项目结束之后，对经营活动所带来的经济效益进行评估，从而为以后的经营工作做好准备。要加强财政预算，对企业的资金流向进行有效的调控，使企业的资金使用达到最大化，对资源进行合理的分配，使财政的编制更为科学，通过专业的审计，使公司的财政预算更为准确，使企业的经营活动更顺畅，进而推动业财的协调发展。加强金融机构的改革与发展。首先，要重视金融机构的实践活动，增强金融机构的创造力。商业与金融的结合，可以加强各部门在各自的专业上的创造性发展，同时也能提高各部门的合作意识。其次，要将“业财融合”理念融入公司的每一个环节中，将先进的创新理念与实际活动相结合，通过对业务工作过程和财务管理的深入研究，使公司与财务部更加紧密地联系在一起。

（四）建立业务、财务团队。在实行“业财一体化”的进程中，必须形成一个与自身产业特点相适应的业务、财务团队，把财务和业务结合起来，形成一支由财务和业务组成的精锐团队。公司的企业与财务部门的协作，对于他们的工作人员有着非常高的标准。这就要求财务部门拥有大量的金融经验，并在业务层次上持续加强业务水平，为公司的高增值服务;财务人员要积极参加经营活动，增强对企业的认识，要学会从整体上把握公司的运作。业务部门要从各个方面进行挖掘，从经营中挖掘出有价值的信息，与财务部门进行数据的分享，并共同制订有利于公司提高效益的工作计划。建立业务与财务团队，加强业务与财务的协作，以满足公司的需要，将两个相对独立的业务单位变成相互依存、相互协调的组织，从而推动产业与财务的一体化发展。

六、ERP 下的业财融合保障措施

ERP环境下的“业财融合”需要进行财务管理的变革，明确各级员工的责任，充分发挥信息化的作用，做到高效的沟通，做好预算管理、资金管理等重要的政策制定，确保业务有序、高效运作，并对公司的业務风险进行监控，按照企业的战略规划要求，加强对业务运行过程中的风险预警机制建设。企业应规范会计体系，规范经营行为，促进财务与经营活动的有机统一，制定规范、统一、实操性强的经营体系。企业要进一步完善业财交流机制，使员工认识到业财融合工作并非仅是财务部门和业务部门的工作，更是企业内部全体成员的责任，企业需要加强对业务人员财务意识的培训，让业务人员懂得基本的财务思想。

结 语

在信息化快速发展的今天，企业急需考虑在ERP中进行财务管理的最佳化，以保证财务的高效运行。目前，越来越多的公司意识到了财务管理的重要作用，并利用 ERP技术将企业的业财整合起来。同时，在今后的发展中，也要根据自己的具体情况，积极探索利用信息化技术，使财务人员能够更好地发挥其在业务中的作用，并能够有效地监控和控制公司的经营活动。同时，也要为财务部门的员工提供有效的信息支撑和回馈，从而提升整个公司的经营能力。