新能源企业资金管理存在的问题及对策

刘杨

摘要：资金是企业的血液，资金管理是现代企业的核心，近年来，随着国家对新能源的重视程度不断提高，新能源企业越来越多，竞争压力逐年增大，资金管理的水平决定了企业自身健康可持续发展。但我国新能源企业资金管理水平还存在着较为明显的不足，对此，文章从资金管理方式滞后、缺乏完善的资金管理体系、融资渠道单一、预算管理水平不高、应收账款逾期等方面分析了企业资金管理存在的问题，并提出具体改进对策，为新能源企业加强资金安全保障，提高资金使用效率提供参考。

关键词：新能源企业;资金管理;问题及对策

随着我国经济转型与产业升级的加速，新能源企业在不断地成长和壮大。作为国家重点扶持的基础性产业，国民经济健康发展的重要力量，新能源企业取得了快速发展。与此同时，企业竞争压力也逐渐增大，资金的需求量也在不断增加，然而现代财务管理理念转型的滞后、资金管理水平落后，风险管理重视不足，严重影响企业的健康快速发展，因此，作为资金密集型企业，对其资金管理的要求日益突出，保障资金安全，提高资金使用效率，提高企业管理水平已迫在眉睫。

一、新能源企业资金管理的意义

资金是企业生存和发展基础，企业的资金管理活动贯穿于企业生产、经营等活动的每一个环节，具有举足轻重的作用。对于企业而言，科学、合理的资金管理，是企业合理调配资金，提供资金使用率的基础，有效保障资金安全使用，增强风险防范能力，是促进企业健康持续发展的前提条件。

（一）优化集团企业资源配置，提高资金使用效率

企业资金存量应保持在一个合理的范围内，过多持有资金，机会成本就会增多，造成资源浪费;过少的持有资金，就会影响企业的偿债能力。因此，企业通过加强资金集中统筹管理，实行统一资金计划管理，统一调配划拨，在集团公司内部进行合理配置，把有限的资金用在最需要的、收益最高的项目上，降低资金成本，提高资金使用效率，提高经营收益。避免出现企业内部因资金调配不合理引发运营资金流通不畅，导致资金短缺和资金冗余同时存在的问题。

（二）规避资金风险，增强风险防控能力

通过对企业制定统一的严格的内部管控制度，加强对资金的各个环节进行集中管控，对资金的流向、流量和存量进行监督，掌握生产经营情况，对下属公司的收支行为进行有效监督，动态控制，保证资金的收入、支出合法合理，资金的使用安全、规范、有效，避免因资金管控不严导致的资金挪用、占用、私藏等，从而规避资金风险，增强风险防范能力。

（三）推动企业健康良性运营

通过实施资金管理对企业资金流转各环节进行监督和管理，确保资金在企业各经营活动环节运转的流畅，确保各环节资金供应的充足，始终保持着企业资金上的流动性，确保企业资金结构在合理范围，维持企业正常的偿债能力，避免因投资决策失误引发的资金链断裂风险，从而促使企业实现健康良性的运营发展。

二、新能源企业在资金管理过程中存在的问题分析

当前，随着我国市场经济改革不断深化，各行各业都在深入推进现代化企业财务管理，资金管理作为财务管理的重要一环，企业重视程度日益提高。然而，新能源企业在资金管理过程中暴露出一些问题值得我们深入分析，追本溯源，找出问题的根源。

（一）资金管理方式滞后，信息化水平不高

企业虽然对资金管理越来越重视，但是，新管理理念、方式、手段等认識水平依然欠缺，资金管理能力提升缓慢，使企业无法将有限的资金进行高效利用，特别是集团公司，由于子公司比较多，涉及的行业、地域和业务都不同，情况比较复杂，如果资金管理水平低下，无法将资金集中起来科学合理地统一使用规划，将会导致企业出现资金使用效率低下，使用成本较高，资金闲置和缺乏同时并存等现象，进而影响到企业的正常生产经营，给企业带来无法挽回的损失。同时随着信息化水平和互联网技术的迅猛发展，企业需要将现代的计算机和互联网技术应用到资金管理过程中，以提高资金的信息化管理水平，而由于企业的财务管理水平的落后，致使企业无法完全实现财务包括资金管理的信息化，严重制约了企业资金风险防范和高效运作能力，最终阻碍了企业健康稳定的可持续发展。

（二）缺乏完善的资金管理体系

目前，许多新能源企业相关人员思想观念落后，学习意识和程度不够，资金管理风险意识淡薄，缺乏系统完善的资金管理体系。对资金集中管理、资金业务分级授权管理、预算动用资金，业务审批和资金审批相分离，资金收支计划，资金回笼等资金管理缺乏相关的制度依据，没有统一的规章制度和规范流程进行监管，使得企业员工在资金管理执行过程中无章可循，致使资金管理出现漏洞，出现资金被挪用、占用、私藏，甚至会出现难以制定出合理的决策计划，盲目进行投融资活动而导致的筹资成本过高或者资金链断裂的重大风险。

（三）融资渠道单一，资本结构不合理

新能源企业筹资方式仍然是通过自有资金和银行贷款，然而，银行贷款大多是短期贷款，只能解决公司的日常运营的资金需求，对于企业较大的、长期的投资项目的资金需求银行贷款是远远满足不了;同时单一的融资贷款，致使企业资本结构失衡，给企业带来越来越多的债务利息，势必增加企业财务风险，给企业的生产运营带来诸多潜在的风险，企业的抗风险能力急剧下降，一旦运营过程中出现问题，将会出现资金安全问题甚至是资金链断裂的严重后果。对于集团公司，下属企业规模大小，财务状况、资金需求等不同，各个企业的融资能力、融资渠道和融资成本各不相同，由此将进一步加剧融资难度，筹资方式单一，融资成本较高的问题也进一步加重，企业资金短缺融资困难的问题没有办法解决。

（四）预算管理工作的质量影响资金管理的水平

新能源企业投资项目大且多，资金需求量大，科学合理的全面预算管理工作对于企业的资金管理水平起到至关重要的作用。由于新能源企业开展全面预算管理工作存在相关人员对该工作认识不足、重视不够，业务素质不高，预算管理体系不健全、组织架构不完善，获取数据不准确的问题，没有把年度的预算数据进行拆分、分解细化到每天、每月、每季度，影响后续预算管理工作质量，导致实际投资、运营资金的需求和收益情况与预算数据、投资可行性分析报告出现了巨大偏差，严重影响了企业的正常生产运营;投资的盲目性，将进一步加剧企业的债务风险，甚至出现企业资金链断裂的巨大风险。

（五）应收账款逾期，增大企业经营风险

一些企业缺乏风险防范意识，为了追求短期经营效益，抢占市场、扩大销售，事先未对客户及应收账款风险进行正确评估，一味地快速引入客户;或者业务合同签订时缺乏自我保护意识，合同执行过程不规范，甚至有未签订合同就发生交易，催收不及时或催收力度不够等问题的存在。由此加大了企业管理逾期应收账款的成本，降低了企业资金周转效率和资金运作效益，导致其面临经营、资金流断裂及坏账损失等风险。

三、新能源企业对资金管理问题提出的解决方案

在对新能源企业的资金管理出现的问题进行深入分析后，有针对性地提出了相应的解决措施。

（一）更新资金管理方式，提高信息化水平

企业管理者，需要积极主动地学习现代企业管理理念，摒弃旧的落后的思想观念，对资金管理在企业经营过程中的重要性要有充分的认识，更新资金管理方式、信息化水平等先进的管理方法，促使管理者根据企业自身实际情况，做好资金管理的顶层设计建设。对于财务人员，要定期对其进行培训，加强其财务知识的更新和学习，提高业务水平和现代化信息系统的学习和掌握，提升其工作效率和资金管理能力;同时要多学习和了解企业生产经营、项目管理等方面的知识，成为企业需要的复合型人才，使其参与企业的经营管理和决策，促使企业的管理和决策更加科学、合理。

（二）建立健全资金管理制度体系

为了加强资金管理，合理、有效运用资金，降低资金成本，提高资金效益，实现资金管理科学化、规范化。企业必须建立健全资金管理内控制度体系，参照行业中的标杆企业经验，结合公司自身特点制定适合本公司的资金管理内控制度体系。借助内控制度体系加强对企业资金风险的防范和识别，对企业的投资计划项目，要结合市场和政策环境进行充分的调研，做出合理、科学的研究报告，要能够利用资金风险评估指标充分衡量其可预见风险的大小，预估其产出比例，采取防范措施，做到事前资金风险识别防范—事中控制—事后评价等体系，加强对资金在各环节运转的监管，提升资金风险防控水平，降低财务风险，确保资金安全。

（三）实行资金集中管理，强化资金收支监管

公司制定并完善资金集中管理制度，建立资金集中管理平台，统一资金管理理念，提升资金风险管控能力，提高资金运转效率，提升资金运作效益。资金集中管理基本模式包括总部财务统收统支模式、总部财务备用金拨付模式、总部结算中心或内部银行模式、财务公司模式。对于大型企业集团的资金集中管理，大多设立财务公司，采取“收支一体化”或“收支两条线”运作模式进行资金集中管理，财务公司将归集各子公司的闲余资金贷款给资金短缺的单位;没有设立财务公司的企业，可以由集团总部统一调配资金，有盈余资金的单位可以通过集团总部进行委托贷款，总部以统借统还的方式提供给资金短缺的单位。由此可以进一步规范集团公司资金使用，增强集团对各子公司的财务掌控力和资源配置优势。

例如，某新能源集团公司，为强化其对子公司的资金收支监管，防范财务风险，提升集团公司的整体管理水平和资本运营能力，集团对子公司以“收支两条线+资金计划”模式实现资金的集中管理，集中管理的资金包括子公司经营回款和外部融资资金等，子公司被归集的资金作为子公司在集团的内部存款，不改变原有资金的所有权、使用权和收益权。集团通过资金集中管理系统对子公司的资金进行归集和拨付。集团负责建立资金集中管理系统，制订资金集中管理系统的具体工作程序、操作规程、管理要求。集团资金运营中心负责承办集团资金集中管理的具体收支和管理工作，检查、监督、指导子公司资金集中管理工作。子公司财务部门负责落实集团资金管理的有关规定和要求，建立子公司内部资金管理制度、编制子公司的资金收支预算、分析报告预算执行情况、规范内部资金管理工作秩序、办理资金集中管理和会计核算业务。

（四）完善全面预算管理制度体系，加强预算执行力度

提升资金管理水平，提高资金利用率前提条件是加强全面预算管理制度建设，建立和完善预算管理体系。企业可根据实际情况、发展战略、外部环境等因素，借鉴标杆企业健全预算管理制度体系，包含其组织体系、编制制度、执行与控制制度、调整制度、分析与报告制度、考评制度等方面进行全面预算管理体系的建设。企业首先根据预算控制和执行的相关制度，明确具体预算控制和执行的责任人，责任人要根据公司董事会已批准年度预算，进行預算项目资金动用和审批。其次，做好事前控制，事中控制，要求各部门按季度编制资金滚动计划，资金滚动计划需要详细列出工作内容，以及相应的费用，每季度资金计划应与季度执行报告一并上报。再次，预算指标下发后，为使计划任务层层落实，预算指标必须进行层层分解，可分为公司指标、归口管理部门指标、生产部门指标和班组指标，相关人员等。最后，要监督检查各部门预算的执行情况，及时发现执行过程中的问题，采取解决问题的有效措施，从而提高资金使用效率。

（五）多渠道筹措资金，降低融资成本

新能源企业项目建设投资金额巨大，在加强通过银行贷款筹资的同时，需拓宽融资渠道，积极寻求适合企业发展的新型融资方式。积极研究债券融资、信托融资、融资租赁等多种融资方式，根据各个融资方式的特点进行优化组合，提高资金安全，降低融资成本。

对于集团公司向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方;或者集团公司直接将所借资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息。这样既能利用集团公司良好的信用评级和盈利能力获得更多融资成本较低的借款，同时提供给下属公司使用还能享受免征增值税的税收优惠政策。

（六）加强企业营运资金管理

营运资金的管理包括流动资产和流动负债的管理。企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，因此，营运资金管理是资金管理工作中一项重要的内容。特别是现金、应收账款、存货等管理起到了至关重要的作用。

首先，企业必须保持合理的现金水平，提高资金安全性和收益率。运用适合本企业的目标现金余额模型和现金管理模式来确定合理的现金持有量，加速资金周转，提高资金使用效率。

第二，企业要加强应收账款管理，改善企业财务结构，增强企业资产流动性，提高企业的运营管理效率。企业可以制定信用风险管理办法、外部应收账款考核管理实施细则和逾期应收账款催收及追讨管理实施细则等，加强逾期应收账款清理，采用供应链融资产品协助所属单位加速资金回笼。同时企业加强信用风险及应收账款管理的事前、事中、事后控制，建立信用风险管理专业组织机构，建立信用管理阶段的资信调查和评估机制;进一步规范合同签订和执行过程，优化结算方式，动态控制合同;进一步规范定价机制，预付款结算，梳理和规范购销结算周期;加强应收账款日常管理，有效的欠款催收和追讨措施，建立有效的应收账款考核体系。

四、结语

新能源企业作为国家备受重视的企业，其发展与我国未来发展息息相关，不断提高其综合质量水平，维持其健康发展至关重要。企业资金管理水平决定了企业的生存和发展，因此必须提高企业资金管理水平。然而我国新能源企业资金管理水平相对滞后，严重制约了企业的发展。因此企业必须提高资金管理重要性的认识，健全资金管理制度体系，实行资金集中管理，完善全面预算管理制度体系，多渠道筹措资金，加强企业营运资金管理，从而保障我国新能源企业健康持续发展。

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（作者单位：邯郸建投新能源有限公司）