关于企业财务内部控制存在的问题及应对措施研究

杭启芹

摘  要：公司内部控制问题产生会导致企业运行过程中产生合同损失，形成坏账损失，对企业的发展产生致命伤害。在改革开放以来，我国企业面临较大困境，也将面临较为激烈的竞争。在这个时代背景下，我国应建立完善的内部控制体系，减少企业运行过程中需要面临的风险。基于此，文章阐述关于企业财务内部控制中存在的问题，并探究企业内部财务控制的措施。

关键词：企业;财务内部控制;存在问题;解决对策

引言：在企业运行过程中，需要参与较为复杂的经营行为，在经营中，还需要面临较为严峻的风险。部分企业内部具有较为合理的管理规范，但部分企业内部控制情况混乱，缺少完善的内部控制系统。在企业实际运行过程中，会导致企业内部产生资源的浪费，影响企业的效益，严重者还可能会阻碍企业的正常运行以及发展。提升企业内部管理情况，减少企业经营过程中产生的浪费现象，加强对于企业内部的风险控制是企业工作开展的必然内容。

一、企业财务内部控制存在问题

部分企业财务内部控制工作未形成较为完善的体系，工作人员的权利以及责任不能合理划分，导致工作人员责任不清，影响工作效果。部分企业领导人员不具备合理的风险防控意识，在经营过程中，缺乏风险防控标准，也不能对风险进行合理区分。该情况会导致企业财务内部控制情况产生混乱，影响信息的真实性。财务内部管理开展的过程中需要较大的数据量，并且在信息化不断发展的当今社会中，预算管理工作也是财务管理的重点内容，涉及到企业运行的方方面面。企业缺乏预算执行力，不能为财务管理工作提供准确的数据，很难实现企业内部管理工作的优化。当前我国很多中小型企业的预算滞后，存在较高的误差率，导致财务数据混乱，影响企业经营管理效果。同时，企业财务管理工作人员的工作能力以及业务水平均能影响企业财务内部控制情况。当前，部分企业中的工作人员综合素质不足，道德水平低下，影响企业内部财务控制效果，甚至部分财务管理人员由领导的亲属以及亲密人员担任，影响企业内部格局以及构造，尤其是小型民营企业，不适应财务工作的运行，无法充分发挥其内部的控制作用。除此之外，部分企业在资金管理水平以及内部制度控制流程方面，均存在一定的问题，影响财务内部控制情况。

二、企业财务内部控制措施

1.建立完善的控制制度

企业财务内部控制情况关系到其经济效益的获取情况。建立完善的企业财务内部控制制度，能为企业财务管理工作提供保障。因此，企业管理人员应结合企业运行情况转变管理经营观念，以更加全面的思维认识到财务管理的重要性。首先，企业应在管理层面制定相应的规范以及流程，将管理制度覆盖在财务内部控制的各方各面，形成互相监督的情况，为企业构建良好的财务管理氛围。其次，应在企业内部建立完善的管理机制。针对企业财务运行的各个环节，应对其进行全面的监控，优化管理流程，在保证关键节点数量的同时提升监控效果，同时还应防止过于严重的管理工作影响其运行效率。同时还应针对企业运行结构，明确企业授权批准层次，防止在管理流程中产生各种问题。同时，还能防止责任不清的情况发生，让财务内部管理工作切实发挥其作用。最后，企业领导人员应充分发挥其模范带头作用，辅助企业开展财务控制制度，约束企业内部财务管理工作，尽其最大可能降低管理过程中产生的风险。

2.加强预算管理

预算管理编制是财务管理的重要内容，企业应重视该工作。第一，企业制定完善的预算编制，应以科学有效的方式开展，财务工作人员负责带头，在各个部门中抽调专业人才，细化财务预算管理编制，完成企业增值的目的，根据企业的长期指标以及短期指标进行合理分配预算，并对预算进行控制，提升其可行性。第二，将预算执行情况与责任考核工作挂钩，对执行能力较高的部门或工作人员予以奖励，对于违反制度或自动变更预算的行为，应予以相应的惩戒。在这一基础上，能实现对奖励机制的合理控制，充分调动工作人员的积极性，提升企业财务管理效果。第三，在预算执行管理过程中，应提升预算管理的刚性，不能随意调整财务管理预算内容。一旦预算情况被批准并投入到企业运行中，就应严格按照预算情况对企业内部的财务进行管理。如因客观原因必须对预算情况进行管理，则应严格按照相应的流程，接受审批之后，方能实现对财务情况进行处理。

3.加强内外监督

企业内部应设立较完善的内部审计部门，审计部门直接向公司的决策部门汇报工作情况。对于企业运行过程中的各项审计情况，应定期或不定期对其进行汇报，汇报内容包括常规审计内容以及专项审计内容，让审计工作实现常态化。例如：审计部门工作人员应在企业采购、销售等工作开展的过程中进行全流程的管理。对于重要岗位离任审计工作也是审计的重要内容。在这一基础上，审计工作人员能对全公司进行信息披露，并为企业的发展情况产生警示作用。这一工作的顺利实行能在无形中产生较大的内控压力，净化公司内部环境。同时，企业还应聘请专业性较强的工作人员，对公司财务报表进行合理审计。一旦在該过程中审计出企业内部财务运行情况产生风险性，则高层管理团队应对其进行合理控制。

4.建立信息收集与沟通系统

为提升企业内部财务管理效果，及时应对企业运行过程中产生的财务情况，应注重对于信息以及数据的收集，在企业内部建立较为完善的信息收集与管理系统。在内部控制中，应充分发挥信息系统的作用，以信息化技术进行数据管理，减少人为干预对数据准确性产生的影响。同时，该方式还能提升企业对于财务数据的分析以及管理能力，在企业运行中构建完善的信息传递以及沟通机制，促使企业管理者能实现正确决策。

三、结语

综上所述，企业经营效率以及收益在一定程度上取决于其内部财务管理情况。企业在建立财务内部制度控制的过程中，应结合企业实际情况，针对企业组织结构的特征以及经营方式，遵循合理的内部控制相关原则，制定出符合企业内部财务情况的控制制度，进一步提升企业经济效益。

参考文献：

[1]赵卫花.煤炭企业财务风险管理及内部控制探讨[J].投资与创业，2022，33（1）：138-140.

[2]张旭.皮革企业财务内部控制体系设计[J].中国皮革，2021，50（8）：45-48.

[3]李茹.关于企业财务内部控制的思考[J].经营者，2020，34（18）：168，170.