外贸企业资金管理存在的问题及对策探析——以Y 小微外贸企业为例

华传波

外贸，作为曾经中国经济发展的“三驾马车”之一，在过去中国经济高速增长的二十年间立下了汗马功劳，然而，随着全球经济增速的放缓，贸易保护主义的抬头，人民币升值及国内电商的异军突起，对外贸企业，特别是以一二十个甚至几个人为单位的小微外贸企业的生存和发展带来了巨大的挑战。这类企业如果想要在当前的环境下生存，除了维持原有的“供销渠道”外，还需要加强其内部管理，特别是资金营运方面的管理与优化。Y 小微外贸企业作为M 市数以万计的小微外贸企业之一，得益于近年来企业对国内外形势研判的精准度及所定位在车缝、针织细分市场的准确性，其在2018 至2020 这三年间出口销售额从500 万美元增长至1500万美元，企业净利也是随销量的增加而水涨船高，从600 万人民币增加到了2000 万人民币，但因企业缺乏整体资金管理意识与制度，将企业大量营运资金投入房市，随着2021 年房市的持续低迷，与此同时，企业营运资金也出现了严重短缺，此时企业只能选择低价出售房产，企业也将近几年来辛辛苦苦所赚得的利润全部赔光。而如此沉重的教训，却在M 市这些形形色色的小微外贸企业中不停重复的上演，着实让令人痛心。小微外贸企业资金管理问题亟待正视并解决。

一、小微外贸企业资金管理的重要性

贸易的本质就是买卖，外贸企业的本质就是中间商，他即不生产产品也不使用商品，只是利用资金买进卖出，赚取差价，由此可见，资金在外贸企业中尤为重要，若管理不到位，一旦资金链断裂，轻则使企业陷入短期的经营危机当中，重则还将会使企业多年的经营毁于一旦。特别是在世界经济高速运转的今天，为了保证企业资金的流动性，企业就必须要将其资金管理能力进行提升。一来可以使小微外贸企业的资金运营成本得以降低，二来还可以借此增强其资金的收益性，这对提高小微外贸企业的盈利能力及自身整体竞争实力都有着非常显著的作用。

二、小微外贸企业资金管理中存在的问题

（一）观念的滞后性

小商品的性质决定了，在其生存的大部分外贸企业的规模都特别小，这样一来，“老板”就是企业最大的领导。为了生存这些小微外贸企业一般会以业务为王道，客户为上帝。当外部经济形势较好时，则会被一时过热经济发展的浪潮所带来的眼前收益而障目，不考虑企业的实际情况，为追求短期利益而盲目扩张，不知道树立品牌意识从而忽视了对企业长期可持续发展的思考。而当经济不景气时“老板”拼命的跑业务，接订单，于是更加无暇顾及企业未来的发展和规划，这就是为什么在小微外贸企业当中风险管理和资金营运工作得不到正视和充分的理解，从而使小微外贸企业在相关方面工作的开展及实践举步维艰，从而使得企业在资金运行和风险管理的整体层面均存在一定的滞后性。如2020 年初口罩一罩难求时，各外贸企业到处订货、囤货，后因口罩产能饱和导致库存增加，为此积压大量资金，甚至出现亏损，这就是一例“跟风”观念的案例。

同时还由于小微外贸企业“老板”整体的受教育程度、自身的战略格局、企业曾历经的挫折和受到的挑战不同，导致企业身上被烙下深深的“老板”烙印或时代“烙印”，企业资产的私有化观念强烈，资金的支付常常是“老板”的一言堂，付与不付、付多付少以及此时付还是彼时付全凭其心情好坏及个人的喜好,如此这般带给企业的直接后果便是企业的资金没有管理可言更不存在利用企业的资金去增益创收。

（二）融资渠道不畅

Y 小微外贸企业其资金主要来源于“老板”的出资及企业的利润留存，其可使用的资金量有限，不能满足企业扩大业务规模的需要，加之当前出货周期的延长导致资金短缺的问题被进一步放大。又因Y 小微外贸企业资产净值、规模大小、盈利能力等达不到股票、债券的发行条件，Y 企业只能选择银行贷款或民间借贷等方式融资，而Y 企业本身属于“轻资产”行业，融资所需抵押物少，资产负债率高，短期偿债能力弱，发展前景不明朗，故很难获得银行贷款支持，小微外贸企业因银行贷款困难，转而进行民间贷款，民间借贷缺乏合理的制度，并且国家对民间借贷监督体系不到位，可能出现利息过高，贷款期限短，使得小微外贸企业债务负担过重，甚至资不抵债，严重制约企业的发展。国家政策方面，我国重点优惠政策主要针对较为规范的大型企业，对小微外贸型企业财政补贴政策相对来说较少。

（三）风险控制不力

因小微外贸企业的“小”这个先天缺陷，进而决定了其在风险管控体系方面不可能面面俱到，再加之风险控制意识薄弱，“老板”思想作祟，在出纳的岗位选择上都倾向于“任人唯亲，而不是任人唯贤”，期望于用人管人而不是用制度管人。同时因为企业自身经营规模较小、业务量也比较少，会计核算也就相对比较简单，在这样的情况下，很多企业在财务人员配置上往往就只设置一个人，既做出纳，又做会计，既管账又管钱。“老板”随意从公司支取资金，甚至将该资金用于投机、个人消费，在企业的资金管理中经常出现收回的资金不上交就直接支付，或用不合规的凭单抵账等情况，导致企业资金控制和不相容岗位控制失去效力、缺乏资金管理方面的监控、内部监督也失去应有的作用，从而导致企业在日常的资金管理和营运方面发生损失并还有可能导致其在税务上的潜在风险。

（四）专业人才缺失

小微外贸企业为了节约成本，尽可能压缩非一线员工的数量及开支，这样一来的结果就是小微外贸企业财务人员的数量跟专业能力明显不能满足外贸企业业务日益增长的需要。如财务人员没有足够的专业知识，没有较好的职业道德素养，不重视定期的轮流配岗等。很多小微企业主自身不够重视，也是导致财务团队素养不高的另外一个重要原因。在现如今飞速发展的时代里，企业一定要重视培养员工，特别是像财务这样需要与时俱进的岗位，往往因为不能及时了解、掌握国家给的税收优惠政策，很可能就会给企业造成不可估量的损失。

三、小微外贸企业在资金管理中应采取的对策建议

（一）与时俱进，观念革新

为了更好的提升小微外贸企业在风险及资金管理当中的效率，企业首当其冲就是需要将先前的固有观念进行升级换代，特别是“老板”的观念要更新，即无论企业经济处于繁荣还是衰退期，企业一定要将资金的管理工作确立为整个财务管理工作中最核心地位来对待。首先，“老板”应该认识到资金管理是能给企业创造价值的，财务部门也可以作为一个“利润中心”来进行考核，在此基础上将企业风险管理及资金营运通过制度进行规范。其次，企业要考虑企业目前实际所处的阶段，本着“专人专用”的原则，量身定制适合小微外贸企业少而精的关键业务流程，并以此来指导企业工作的开展。最后，“老板”自身也需要不断的学习，多参加财税方面的培训，接受新的理念，与其他同行进行交流，以便更好的把握企业总体的发展思路。

（二）多管齐下，源头活水

1.从金融机构获得融资。小微外贸企业应注重自身业务发展，增强产品创新力，提高企业竞争力，加快资金流转及为企业创造利润，提高企业信用形象应建立良好的银企关系，提高银行信任度，争取在紧缩财政模式下可以通过银行获得更多的贷款。“老板”可以通过个人名下的资产在银行进行抵押贷款或者与银行签订周转信贷协议。小微外贸企业可以使用其外币债权及相关单据向金融机构进行“贸易融”业务，这样不但可以使融资成本下降还能有效的避免汇率的波动从而达到“套期保值”的目的，对于出口时有购买“出口信用保险”的小微外贸企业,则可以使用“信保融”向中国出口信用保险公司下辖的银行进行融资；还可以根据企业的纳税情况使用“税务贷”等多种金融工具进行融资。

2.加强应收与应付的管理。首先，企业要设立信用管理部门和将催收责任下放机制。企业通过信用销售能够提高销售额，扩大盈利，但与此同时还需要重视将信用风险降到最低。企业要由专人对账款进行监控和管理，对赊销制度进行严格的审批，避免对逾期客户赊销。同时，小微外贸企业可以在企业内部实行事业部制，设定货款收回的日期，逾期回款将产生融资费用，且该费用由各事业部承担，如此一来，各事业部将积极催收货款，并把催收任务分解到各操作业务员，从而能最大限度的加大回款的速度。

其次，要加强应收款的日常管理。首先，及时和客户沟通。部分逾期款项是由于客户没有了解应收账款的回款期限，导致客户没有及时付清货款。其次，持续更新客户动态，调整信用额度。在完成信用销售之后，需要对应收账款进行跟踪，并分析企业的经营能力和偿债能力，通过各渠道了解客户是否存在经营能力明显下降的趋势，根据客户资质及时调整客户的信用等级。最后，增加对账次数。公司可以增加对账次数，提高对账频率，定期召开财务部、销售部、信用管理部门的应收账款分析会，对合同履行情况、回款情况进行研究，并提出对应的措施。同时因小微外贸企业信用管理部门人员有限，故可以通过收款与日常业务员的提成进行挂勾，因涉及自身利益，对回款的进度可以起到事半功倍的效果。

采购渠道方面的资金主要是供应商方面的资金，需要加强对供应商的重视，与供应商建立良好的关系，并对供应商的信用状况、生产能力、质量等进行综合的分析。加强与供应商的谈判，加强和供应商合作的稳定性可以为企业节约采购成本，缩短采购时间，减少供应的不确定性，从而减少原材料库存，降低采购渠道的资金占用。并将供应商的付款时间纳入小微外贸企业事业部的考核范畴，让采购员在商品采购之初就树立账期的观念。

3.加强企业内部融资。小微外贸企业因受自身规模的限制，虽然上市发股或发债不可行，但可以在企业内部发股发债（前提是要解决好非法集资的法律问题），这样一是可以解决企业发展资金不足的问题；二是可以通过股或债的形式增强企业与员工的粘性；三还可以在不涨基本工资的前提下增加员工的收益，从而有利于企业经营风险的降低；最主要的方面是员工持股可以与企业的组织架构设计进行捆绑，增强员工在企业中的主人翁精神，加速企业的发展速度。

4.加强其他融资渠道。面对日新月异的市场，融资渠道也是层出不穷，企业需要保持敏锐的触觉，扑捉市场上一些优质的融资方式。比如互联网融资、企业项目融资等新型的融资方式，只是在使用这些融资方式时需要考虑其融资成本及该项融资有可能带来的风险等。

（三）防微杜渐，控防结合

小微外贸企业要从自身的体制出发，着手建立符合自身业务水平及模式的资金内部管理制度，因企业规模的限制刚开始建立的制度可能并不完善，但需在企业慢慢成长的过程中不断完善和加强。资金管理制度也是如此，可以不完美，但必须有。需要做到有法可依，有理可循。特别要强调企业不相兼容岗位之间容易产生舞弊行为的出现，为了从根源上杜绝，企业需设制相应的分离控制制度，以达到制衡和监控的目的。小微外贸企业因为人员配置较少，在不能做到一人一岗的情况下，可以一人多岗，但是一定要注意对于两项可能产生舞弊的职务一定不能并岗，这样才能达到即精减岗位、节省成本同时也能最大限度的实施监督和制约的作用，才能达到内部控制的目的。小微外贸企业要建立适合自己的资金业务审批制度。依据小微外贸企业的特点，审批提倡实行“统一领导、集中管理”的原则，在制度中对于审批权限和审批人需要做明确规定，审批只能在制度规定的权限内进行，不得超越权限审批，审批人还需要对相关审批的事项承担连带的责任。对于资金业务的经办人，在制度中也要规定其在职责范围内依据审批意见处理资金业务，经办人应对审批通过的资金业务附件，即支付申请以及相关凭证进行核对确认，若发现不符合财务规定或者超出审批权限的资金业务，经办人有权拒绝办理，并应及时告知上级或审批人的上级，做好企业内部的监督职责。只有这样才能有效的杜绝公款私用、白条抵账、现金坐支等情况的发生。同时加强企业的内部监督机制。

（四）招贤纳士，各司其职

首先，小微外贸企业的老板应该认识到专业人才的稀缺性及重要性，从意识层面认清人才是企业的优质资源而不是负担，在此前提之下，小微外贸企业才能招纳到优秀的人才，也只有这样专业的人才才能在企业呆的下、留的住。同时考虑到“财务服务于业务”的目标，故企业可以考虑让财务人员参与到企业实际经营的各个环节当中去，先熟悉各业务的流程，找出企业自身存在的问题，进而理论联系实际并结合小微外贸企业自身的特点，提出解决方案，优化财务核算流程。此外，财务人员要进行持续的后续培训与学习，公司层面也要从制度到经费上给予足够的支持。

四、结语

本文针对Y 小微外贸企业这一特殊群体作为研究对象，从资金管理在小微外贸企业中的重要性出发，继而针对小微外贸企业在资金管理中存在的管理层观念滞后、融资渠道不畅、风控不力和专业人才短缺等几方面着手，从而提出了相应的改进策略，如，针对管理层陈旧的观念提出了与时俱进的策略；针对融资不畅分别从加强与金融机构合作、优化往来款的管理、从企业内部挖潜等方面提出了建议。针对风控不力提出了防微杜渐，控防结合的方案。针对专业人才不足则要求企业招贤纳士，各司其职，做好人才培养。但“冰冻三尺，非一日之寒”，小微外贸企业首先应从意识形态上认识到资金管理的重要性，然后再在实际工作中通过持续不断的进行完善，以促进小微外贸企业稳定、快速的发展。