三步骤推动企业依法合规经营向纵深发展

杨楠 王继明 鄢明伟 曾拉拉

摘  要：文章以如何打造治理完善、经营合规、管理规范、守法诚信的法治企业为例，通过“强化标准管理，强化制度执行，强化监督管理”新型管理模式的运用，进一步强化公司内控合规管理工作，严守依法合规经营底线，有效防止违规经营和违法违纪现象产生，坚决杜绝重大违法违规事件和重大风险事件发生，“三拳出击”推动企业依法合规经营向纵深发展，确保企业各项工作安全、有序开展。

关键词：内控 合规 风险 体系建设

前言

近年来，贵州华电桐梓发电有限公司（以下简称“桐梓发电公司”）在日常工作和接受上级公司检查中发现了规章制度不完善、制度执行不严、工作监督不到位等多方面的问题，同时，纪委根据“转职能、转方式、转作风”的“三转”要求，监督工作的重心转移在执纪监督上，公司按照“业务谁主管、监督管理谁负责”的原则开展各项工作，业务监督则由业务部门自行开展，但业务部门谁来监督、如何监督，没有相关的流程和制度，业务监督是否能正常开展，业务监督效果如何难以保证。

桐梓发电公司为切实解决存在的问题，运用内控合规管理手段，解决内部管理存在的问题。通过制定内控合规制度及相关规定，加强内控合规管理体系建设，强化业务监督和职能监督，督促制度精准执行，杜绝违法违纪及重大失误行为产生，保障企业依法合规经营。

一、建设企业内控合规风险体系的原因

桐梓发电公司在日常工作和接受上级部门审计检查时发现部分工作出现问题：2020年审计检查中发现公司2015年5月与武汉斯奇公司签订油枪改造合同，约定油枪点火油耗指标为 75 吨/次，但改造后各机组多年实际平均油耗均达不到合同约定标准的情况;公司原三产企业因部分职工持股尚未及时清退，工作协调难度较大，导致工作量加大，造成该企业注销工作推进缓慢，注销时间一再延迟，这些问题的出现，究其原因，除了在思想上未能引起重视外，还在于人员对相关标准的学习和理解、对制度执行以及有效监督未能落到实处，工作中容易出现漏洞，从而给企业造成不必要的损失。

针对上述情况，桐梓发电公司按照《中国华电集团有限公司内控合规风险管理办法（试行）》和《贵州乌江水电开发有限责任公司内控合规风险管理工作实施办法》等上级公司内控合规风险一体化建设的相关要求开展工作，制定了《贵州华电桐梓发电有限公司内控合规风险管理办法（试行）》，编制了《内控合规风险管理手册》，经过一年多的实践，摸索出对标管理、制度执行和业务监督等系列措施，公司逐步形成了基于业务监督的企业内控合规风险管理一体化模式。

二、主要做法

在加强企业内控合规管理工作中，综合运用强化标准管理、强化制度执行、强化监督管理三种方法，使各部门在开展工作时能够对照相关管理标准精准执行，积极开展业务监督和职能监督，杜绝违法违纪及重大失误行为产生，既保障企业依法合规经营，又保证企业利益不受损失。

（一）强化标准管理

1、开展各部门标准梳理工作，理清公司现有管理标准，为标准修编打好基础。对公司所属13个部门已有的345个现行制度和标准进行梳理，对已不适合现代企业管理的标准做好修编准备。管理标准修编时能合并则尽量合并，将现行标准中同一板块的多个标准、制度进行合并，以实现“去重减量”。

2、开展公司标准修编工作，不断优化规章制度体系。为使修编工作有序开展，职能部门提前下发《关于开展标准修编工作的通知》，结合公司《标准化管理》标准Q/HDTZ 00101-2019规定，分管理标准、技术标准和工作标准进行修编，分别由公司计划发展部、生产技术部、人力资源部组织进行。加强规章制度制（修）订的法律审核把关，健全完善与治理体系相适应，系统完备、科学规范、内容简明、运行有效的现代企业规章制度体系，为依法合规经营提供制度保障。建立健全新业态、新模式、新业务的相关管理制度，对未体现国家法律法规等外部监管规定、缺乏内控合规要求和风险防控措施，以及不符合不相容职务分离控制和授权审批控制等相关内控要求的制度进行修订完善，同步制（修）订相关业务管理的《风险控制矩阵清单》作为制度附件，确保内控合规风险管理的最新要求在制度中同步固化，以制度刚性执行保障企业依法合规经营管理。

3、严格落实合法合规性审查机制。公司使用的标准内容必须与国家政策法律法规、行政许可规定、规范性文件和监管部门监管要求相符。加强规章制度制（修）订的法律审核把关，对未体现国家法律法规等外部监管规定、缺乏内控合规要求和风险防控措施，以及不符合不相容职务分离控制和授权审批控制等相关内控要求的制度进行修订完善。

（二）强化制度执行

1、加强标准审核和执行，打好合规工作开展基础。公司对已修编完成的标准按国家法律法规及企业标准进行审核，新标准修编完成后，各部门均按新标准开展工作，对因未按要求开展工作出现违规违纪情况的部门和人员，按照公司有关奖惩办法对相关人员进行考核，使各部门人员都能自觉遵照标准执行。

2、把好业务合规审查关口，依规开展工作。业务部门依据相关专业领域的法律法规和监管规定，按照《规范清单》和《风险控制矩阵清单》的要求，切实把好业务合规审查的第一道关口。将合法合规性审查作为重要事项决策、重要合同签订、重大项目运营的前置程序严格执行。根据上级公司编制的《重要决策合法性审查指引》，督导公司各部门明确重要决策合法性审查范围，规范法律审查标准、程序和方式。重要决策事项涉及法律问题的，在提交决策机构决策前，必须经过公司法律部门合法性审查，做到应审必审，保证审查质量，避免漏审、补审和审后依然出现风险等问题，确保依法依规决策。

3、优化制度执行工作体系。编制《2022年规章制度重点监督检查计划》，完善全过程、全链条的风险防控工作体系和工作机制，压实企业防风险主体责任，切实做到重大经营风险早发现、早预警、早处置。健全合规义务识别和风险预警机制，建立并动态更新重点领域合规风险清单，定期梳理排查和处置合规风险。着力将风险监测对象向事前、向部门延伸，落细落实风险应对措施，牢牢守住不发生重大风险的底线。制定《重大经营（合规）风险事件报告工作管理办法》，明确报告的范围、程序和要求，发生重大经营（合规）风险事件及时呈报公司，做到快速反应、及时报告、精准管控、稳妥处置。

（三）强化监督管理

1、建立健全内控合规体系，形成全体系的防控机制。落实党委顶层谋划、董事会（执行董事）全面领导、主要领导总体负责、班子成员分工负责、业务部门主责推动做实业务监督第一道防线、牵头部门归口管理做实职能监督第二道防线、监督部门执纪问责做实执纪监督第三道防线的责任落实机制。定期召开专题会议，研究重点难点问题，加强部门协同配合，统筹推进内控合规风险管理各项工作。落实全员合规责任制，全体员工签署《合规承诺书》。公司组织编制重点岗位合规职责清单，建立年度岗位合法合规性自查机制。

2、建强合规管理队伍。各部门指定一名内控合规风险管理兼职联络员（合规管理员），负责对所在部门或领域经营管理行为的合规审查，促进合规管理与业务工作深度融合。强化内控合规风险管理人员的业务培训，提升专业能力和专业水平，努力打造一支专业化、高素质的合规管理队伍。

3、立足业务监督，强化合规审查。按照“业务谁主管、内控合规风险管理谁负责”的原则，充分发挥业务部门熟悉业务流程的优势，开展基于业务监督的企业内控合规体系的建设，立足业务监督，将合规审查和业务监督相结合，嵌入业务流程中。

4、着力业务监督效果，构建常态化运行机制。为保证业务监督效果，业务部门做好本部门合规审查事项的统计，并在每季度填写合规管理运行季度台账上报公司，公司对其进行检查和指导，以保证内控合规体系的正常运转。

5、完善考核追责制度。健全内控合规风险管理考核指标体系，加大监督评价结果在绩效考核和干部管理等工作中的运用力度。健全和完善责任追究制度，对违法违规造成重大资产损失的，加大责任追究力度，强化警示震慑作用。

三、取得的效果

桐梓发电公司以燃煤采购和质量验收、物资采购、招投标等风险防控为重点，加强监督管控，发挥内部审计作用，设备、运行、标准制度等方面的风险管控能力得以加强。

在设备管理风险上，一是探索开展了以机组运行小时数为检修间隔的管理模式，保证了机组运行安全;二是利用技术监督手段做好设备预知性管控，充分运用机组临修契机，有计划有步骤消除缺陷;三是连续组织力量对两台机组在热控、电气二次定值、逻辑等方面进行全面排查，确保设备可靠性;四是着力解决炉后粉尘浓度高、烟道及设备腐蚀磨损、石膏脱水较差等关键技术难题，运用精密点检系统、完善设备巡检等技防管理手段，夯实安全生产管理。

在运行管理风险上，公司以经营指标为导向，优化设备运行方式，配合燃煤掺配，加强对生产指标结果的分析，逆向查找管理因素，深挖内部潜力，通过指标竞赛激发职工岗位能动性优势，注重过程控制，持续提升生产指标。截至2022年5月30日，公司连续安全生产天数为2193天，保障了公司安全生产稳定。

标准制度建设方面，从2020年开始，公司将管理标准移入集团公司办公自动化系统，截至2021年12月31日，已完成337条管理标准的上传。并且，2021年新增制度10项，修订101项，废止101项。2021年修编了《物资计划管理》《物资统计管理》等11项物资管理标准、《供热（汽）营销管理》《粉煤灰、灰渣及石膏销售管理》等6项市场营销管理标准，制定内控合规风险一体化管理制度等8项，严格管控财务风险、燃料管理风险及行政事务管理风险。现行有效制度体系基本覆盖内控、合规、风险管理、风险分类等板块，涉及公司人力资源、物资管理、生产技术、财务资产等风险得到有效管控。

四、结束语

通过“强化标准管理、强化制度执行、强化监督管理”三拳出击，并积极构建常态化运行机制，公司各部门合法合规开展工作的意识得到极大提高，实现了“强内控、促合规、防风险”的管控目标。

参考文献：

[1]中国华电集团有限公司内控合规风险管理办法.中国华电企制〔2021〕23号

（作者单位：贵州华电桐梓发电有限公司）