大数据时代财务管理转型探讨

杨光

（河南经贸职业学院，河南 郑州 450000）

大数据时代下，财务管理的转型发展过程中应重点创建财务管理数据平台系统，加大财务管理组织的变革力度，强化财务工作模式、制度的改革效果，确保在财务管理工作中有效运用大数据技术，提高整体工作水平和服务质量。

一、大数据时代财务管理转型的意义

（一）有助于提升企业竞争实力

大数据时代下企业采用先进的大数据技术，能够和自身的ERP系统与OA系统相互对接，全面进行企业内部数据信息的收集处理，集成化处理和结构化处理，为企业的决策与经营管理工作提供可靠依据。同时，企业也可以借助非结构类型的数据分析技术方式，挖掘客户交易方面、业务处理流程方面等数据信息，增强客户分析能力、业务分析和绩效管理能力。然而，传统的财务管理工作已经无法匹配大数据技术的应用需求，企业需按照大数据技术的特点进行财务管理组织机构的改革、制度的改革、财务工作流程的改革等，使得财务部门能有效运用大数据技术掌握业务部门的各类数据信息，准确预测市场未来的变化和发展规律，动态化获得客户需求信息与竞争者的信息。基于此为企业的决策工作、经营管理工作、战略制定工作等提供可靠的财务数据支持。此外，各个部门可以根据市场消费者需求与发展规律，制定出提升自身经济效益水平的决策方案和战略规划，提升企业整体竞争力。

（二）有助于增强财务数据处理效果

通常情况下，企业的财务数据信息详细记录了经济活动状况和资金运转状况，财务工作需要对相关数据进行处理分析，及时发现其中问题，预测潜在风险，并提出针对性的解决措施。在此过程中，财务工作人员需要具备一定的数据信息获取能力和处理能力。传统的财务管理工作，主要依靠人工进行判断和操作，容易出现数据处理精确性问题、及时性问题，难以帮助企业快速、高效、准确分析数据信息；难以及时发现经济活动与资金运转的问题；难以提供及时、可靠、有价值的决策依据和风险提示。而在应用大数据技术之后，就可以利用模型和算法技术，在海量的数据信息中挖掘有价值的信息，快速识别企业经济活动问题与资金运转的问题，提升财务管理工作效率，为企业决策工作、经营管理工作等提供有价值的依据[1]。

（三）有助于内部风险的防控

随着我国大数据技术的快速发展和进步，企业在海量数据信息处理方面已经开始向兼顾准确性与高效性的方向发展。在传统的财务管理工作模式中，财务报告的编制是在业务事项完成以后进行，与业务有关的单据流向财务部门，财务管理人员按照会计准则和规定进行单据的确认、记录、和统计分析。由于技术原因，导致财务人员的会计核算时间较长，难以及时准确识别内部风险问题。而在财务工作中引入先进的大数据技术后，财务人员就可以利用大数据系统快速识别内部风险异常数据源，智能化进行业务监控、风险的预测，全方位、多层次地创建风险监测体系，为企业健康稳定发展提供保障[2]。

二、大数据时代财务管理的转型措施

（一）创建完善的财务管理数据系统

大数据时代下的财务管理工作转型升级，需要财务管理数据系统的支持，如果缺乏较为完善的财务数据系统平台，会导致大数据技术的应用受到阻碍，因此建议财务管理工作中根据自身的转型发展需求，合理建设信息化的大数据平台系统。其一，要积极建设大数据平台系统所需的基础设施，引进先进的前期服务器、存储硬件、移动互联、智能终端与安全系统设施等，所采用的硬件设施需具有一定的数据采集功能、存储功能、处理功能和分析功能，前期基础服务设施应具备一定的可扩展性，便于在后期根据新的财务管理业务进行功能的扩展；其二，合理设置数据层次，开发数据仓库系统，强化财务数据信息与业务数据信息的整合力度，确保各类数据信息能够在各个业务单元传递，采用大型的数据库系统，提升数据共享的效果，便于开展管理工作，实现财务和业务系统横向一体化，财务管理工作间的纵向一体化，增强财务数据的处理、分析和管理效果；其三，开发平台系统中的服务层次，为财务管理工作提供各类服务工作，使得财务管理人员可以利用服务层次收集文本类型、数学类型、图像类型、声音类型、地理空间类型与持续类型的数据信息，在数据传输和存储的过程中创建统一的标准化数据字典，提高财务数据处理的标准化水平；其四，开发财务大数据平台系统的应用层次，构建统一化的数据共享服务中心的数据交换体系，对各个部门的数据信息进行统筹分析，提升财务数据共享的便利性[3]。

（二）财务工作组织结构的转型

大数据时代下的财务管理工作转型，应重点关注工作组织结构的转型升级，组建专门的技术应用领导小组。由于大数据在财务管理工作中的应用属于复杂化的过程，前期投入量较高、转型发展的速度很慢、涉及的学科内容非常广泛，要想确保转型工作的顺利推进就必须要强化领导组织的力度，因此应成立专门的财务管理工作大数据技术应用的领导小组，安排具有丰富经验与专业技能的人才担任组长，在领导小组的带领下将先进的大数据技术有效应用于财务管理工作中。同时还需重点关注财务管理组织结构的转型和调整，其一，大数据技术的应用势必会导致财务管理工作原本的组织或是成员受到冲击，需要深度进行财务工作组织结构的变革，因此领导小组应强化财务管理工作组织结构的变革，尽可能减少财务工作的层级数量，创建财务共享中心平台系统，在财务共享中心下设置核算工作小组、风险控制工作小组、资金管理工作小组和日常运维工作小组，采用轮岗制的方式预防工作人员长期固定某一岗位所出现的问题，引导财务工作组织结构中每位成员掌握大数据技术应用的技能，准确进行财务类型和非财务类型数据信息的挖掘分析共享；其二，合理进行财务工作组织结构权限的调整，明确财务管理工作人员大数据技术的应用职责和权利，要求财务工作人员在使用大数据技术和平台系统的过程中承担财务分析职责、财务核算职责、内部风险控制职责等，确保大数据技术在财务管理工作中的有效运用[4]。

（三）预算管理工作的转型

大数据时代，财务工作领域中，传统的预算管理方式已经无法满足当前的需求，难以确保预算编制和执行的全面性和准确性，因此财务管理部门在大数据时代下应该进行预算管理工作的转型，积极运用大数据技术进行全面预算管理。其一，在预算管理工作转型的过程中，不再仅将财务预算管理当作是控制资金支出的工具，而要以资金支出控制为基础为企业的生产经营和决策等提供准确依据，充分发挥在企业经营管理过程中的考核依据作用、控制标准作用与协调工具作用；其二，近年来我国企业的市场环境呈现出多元化的特点，为增强企业的市场反应能力和适应能力，在财务预算管理的工作中应以企业的资金、资源、人员资源和产品服务资源为基础，利用大数据技术准确进行企业未来发展方向和市场未来发展方向的预测，准确掌握市场的变化情况，智能化为企业的战略规划和决策方案的制定提供依据，使得决策者能够按照财务人员所预测的市场趋势数据信息和企业趋势数据信息等，制定完善的生产决策方案、战略规划方案；其三，财务管理部门采用大数据技术进行预算管理的转型升级，应打破传统数据传输和处理的局限，动态性、实时性进行数据的分析、挖掘和存储处理，搭建现代化的硬件平台系统，转变传统的固定和定期预算方式，开展动态化，实时化的预算管理工作；其四，财务部门在完成预算编制工作后，可通过大数据挖掘技术分析业务工作中预算执行的情况，自动化计算预算编制和实际执行的差异性，将结果汇总、集成在数据仓库系统中，和前一年的预算执行情况相互对比，通过可视化技术形成简明、清晰的预算执行分析报告，及时发现预算执行的问题、提出有效的解决和应对措施[5]。

（四）财务风险管理的转型

传统的财务管理工作中由于受人工水平的限制，各项工作数据收集、统计、分析、处理的效率低，很难及时发现财务风险隐患问题，难以及时有效地进行风险的预测和防控，只能在风险问题暴露之后进行应对，很容易导致严重的经济损失。因此大数据时代下财务管理部门应重视财务风险管理的转型，借助大数据技术有效进行各类风险的防控。第一，创建投资风险防控的体系。首先，采用大数据技术提高投资之前的风险评估精确性，准确预测投资项目的可行性、经济效益水平，借助大数据的挖掘功能全面挖掘分析市场环境数据信息、客户需求数据信息、投资项目发展趋势的数据信息等，预测投资回报率、投资的成功率，一旦发现风险隐患就要提出防范投资风险的提示。其次，在投资决策的环节也可以将业务驱动转变成为数据信息驱动，财务部门模拟各类投资方案与投资组合计划，对比不同方案计划的变量数据信息和指标数据信息，利用数据分析结果选择最佳的投资方案，提升投资决策的支持能力。第二，开发财务风险隐患问题的预警系统。建议财务管理部门采用大数据技术创建财务风险预警模型，全面分析成本费用风险问题、资产负债风险问题、现金流量风险问题和税负风险问题等。预警系统需合理设置风险阈值，一旦某项财务工作的风险度达到阈值标准，就要做出自动化、智能化预警，协助财务部门有效跟踪风险隐患问题，配合相关业务部门采取有力措施，预防发生经济损失[6]。

（五）强化财务工作制度的转型

财务管理工作在大数据时代下的转型，除了要进行预算管理和风险控制的转型之外，还需要进行财务管理制度的转型升级，利用制度约束和规范财务工作人员的行为，使其在大数据时代下积极运用先进技术有效执行各项工作。其一，要制定数据信息标准化的制度。大数据时代下财务管理工作中的财务数据和非财务数据都呈现出迅速增长的态势，财务管理部门可以使用大数据技术高效化进行海量数据信息的采集、统计、分析、处理。同时，涉及日志、传感器流等各类非结构类型数据信息的处置，还需将非结构类型的数据批量转变成为方便处理的结构化数据。在此情况下应当合理设置数据信息的规范标准，要求业务人员和财务工作人员按照数据规范标准进行数据录入以实现网络的互联、信息的互通、数据的共享，根据财务核心业务的数据标准制度要求，确保在应用大数据技术的过程中能够增强各类数据的标准化水平；其二，制定财务管理工作的数据信息收集制度。考虑到企业外部和内部的数据信息非常烦琐复杂，其中涉及很多无用的数据信息，如果财务工作中不能准确识别和抓取有价值的数据，将会导致浪费数据库系统的存储空间和财务管理工作的时间，因此在财务管理部门使用大数据技术的过程中应制定数据收集的工作制度，要求财务人员在数据信息收集环节采用大数据的挖掘技术，遵循应用需求，进行数据清洗去噪，清除海量数据中重复类型与无用类型的信息，识别、发掘有价值的数据，避免出现数据收集效率低下的问题[7]；其三，制定财务工作中数据信息应用的制度。在制度中要求财务管理人员使用大数据技术，准确梳理海量数据信息内容，利用可视化的技术实时性分析企业经营绩效数据信息、业务部门的数据信息等，将大数据技术所收集挖掘的数据运用到日常财务预算管理、核算管理、成本管理、资金管理和风险管理等领域，提升数据信息的应用效果和附加值；其四，制定数据信息风险防控的制度。考虑到大数据技术的应用依托于网络环境，而由于网络具有开放性的特点，很容易出现数据信息泄露的问题，导致企业的财务数据信息或是非财务数据信息泄露或者被篡改，出现严重的数据风险问题，因此财务管理部门在采用大数据技术的过程中应制定大数据防窃制度、保密制度、身份认证制度、访问安全管理制度等，切实维护数据信息的安全性。

除了上述几点大数据时代的财务管理转型措施之外，建议财务部门根据大数据技术的应用特点、需求，建设高素质的人才队伍，在财务管理部门内部培养财务工作人员的大数据技术应用知识和技能，使其可以转变传统的财务报表分析财务记账工作模式，懂得在工作中如何使用大数据技术智能化执行财务报表分析工作和其他工作，提升财务工作的智能化水平、可视化程度。同时还需阶段性进行财务人员专业知识和技能的培训，利用模拟训练的方式、系统化培训的方式等，培养财务人员的大数据技术应用能力、数据挖掘分析能力、数据应用能力、风险防控能力，促使财务管理工作在大数据时代下的良好转型升级[8]。

三、结束语

综上所述，大数据时代下财务管理工作进行转型升级，不仅能够促使企业竞争实力的提高，还能改善财务数据处理现状，有效进行内部风险的防控，具有重要意义。因此在大数据时代下财务管理部门应重视财务管理工作的转型，创建较为完善的数据系统平台，强化组织机构变革、预算管理、风险管理、财务工作制度的转型，建设高素质人才队伍，确保财务工作中大数据技术的有效应用。