整合统计和会计职能对住房公积金管理风险的分析与应对策略探讨

刘永芳

（凉山州住房公积金管理中心，四川 凉山州 615000）

在住房公积金管理工作当中，应当将对风险的应对和防范作为一项关键课题，积极加强研究、探讨与实践，一方面要深入的认识到防范住房公积金管理风险的必须要，客观分析当前住房公积金管理中存在的潜在风险类型，另一方面更要采取科学、合理且有效的应对策略，如整合统计和会计职能，以防范风险的发生。

一、防范住房公积金管理风险的必须要

如今，我国的社会保障体系越来越健全，住房公积金是其中最为重要的组成部分之一，其对于缓解职工群众的购房压力意义重大，同时也是实现住房分配社会化、货币化及法制化的一个重要途径，对我国房地产市场的繁荣发展具有推动作用。按照准确的定义来讲，住房公积金指的是国家机关、国有企业、事业单位、私营企业以及民办非企业单位、社会团体等，及其在职职工，共同缴存的长期住房储金，其具有保障性、互助性和长期性三大特征[1]。保障性指的是能够为职工群众购房提供保障，如降低房贷利息，从而帮助职工群众解决住房问题；互助性即住房公积金的建立，为参与住房公积金缴纳的职工群众相互之间，提供了互帮互助的渠道，只要缴纳了住房公积金，就可以享受到住房公积金带来的保障和服务；长期性即指住房公积金的缴纳，必须要按照相关法律规定，不间断的缴纳，如果出现了间断，就无法在享受到住房公积金的保障和服务。

在我国，住房公积金制度自1996年开始正式实施，经过了二十余年的探索与改进，如今我国的住房公积金制度已经越来越完善，管理水平也有了很大的提升，完全适应了当下的房地产市场及金融市场环境，满足了职工群众对住房公积金的保障和服务需求，发挥出了重要的市场和社会作用。据《全国住房公积金2020年年度报告》显示，2020年，全国住房公积金各项业务运行平稳，住房公积金缴存额26210.83亿元，6083.42万人提取住房公积金18551.18亿元，发放个人住房贷款302.77万笔、13360.04亿元。且全年新开户单位68.92万个，新开户职工1835.11万人，足以可见租房公积金受到的社会认同，及发挥出的社会作用。但需要引起警惕的是，在住房公积金的管理当中，始终会存在客观的风险，如经营风险、资金风险、操作风险等，并且其来源不一[2]。但无一例外的是，一旦风险发生，就会给住房公积金的运营造成难题，引起各种不良后果，带来负面的作用和影响。轻者会破坏住房公积金的制度性、公平性、公正性，重者甚至可能导致住房公积金面临资金难题，无法履行保障、服务职能，引发舆论和信任危机。凡此种种，都会对我国的房地产市场和社会整体建设不利。为此，便必须要针对住房公积金管理风险，切实做好相关的应对、防范工作，防止风险发生，始终保证住房公积金依法、高效、公平运转，更好地为市场、社会和职工群众提供保障和服务。

二、当前住房公积金管理中存在的潜在风险类型

（一）住房公积金管理中的经营风险

我国住房公积金的管理，需要严格的遵循《住房公积金管理条例》，其指明了住房公积金的管理，不以盈利为目的，而是旨在提供社会保障和服务[3]。然而在实际的住房公积金管理工作当中，会涉及对大量资金的经营管理，在经营上稍有不慎，如对投资市场环境和政策把握不到位，就可能会发生经营风险。虽然住房公积金的增值收益可以提取出一部分的风险准备金，但是从长远和极端一些的情况来看，住房公积金管理单位却并不具备承担民事责任的能力。

（二）住房公积金管理中的资金风险

住房公积金的运转，一来是需要大量的资金作为基础，二来是流动性相当大，在这个过程当中，就可能会引发资金风险。住房公积金的使用去向虽然是单一的，只能按照管理条例的相关规定，用于购房或是其他个人房建项目。从实际来看，每月都会有住房公积金缴存进账，但同时每年也会有大量的住房公积金支取，而且回收周期相当长，可能导致公积金资金紧缺，容易在的管理当中出现资金风险[4]。特别是在职工群众对公积金贷款和提取需求增加的情况下，庞大的贷款规模会远远超出管理中心的归集存量，使得部分地区频繁出现存款贷款倒挂的问题。

（三）住房公积金管理中的操作风险

住房公积金的业务办理虽然已经形成了一整套流程，也对工作人员的业务操作给出了具体和明确的标准，但是在实践中，依然可能会因为操作不当而引发风险。如在实际的业务办理操作中，对信息的审核出现疏漏，或是主观层面上进行违规的业务操作等，就会造成风险。如很多住房公积金骗取骗贷的情况，就多是由于操作风险导致的。

三、住房公积金管理风险应对策略

（一）全面提高对住房公积金管理风险的防范意识、控制力度

为了规避风险的发生，预防风险对住房公积金的管理和运营带来威胁，首先是应当全面提高对住房公积金管理风险的防范意识、控制力度，这一点是相当关键和重要的。在以往的住房公积金管理实践当中，重点都关注的是如何优化制度和流程，以增强住房公积金的保障与服务水平，对住房公积金管理风险的重视力度稍显不足，没有意识到潜在的风险其威胁有多大，故而也就放松了对风险的防范和控制，显然这样的情况在当前必须要得到改变。实践中，应当将对住房公积金管理风险的防范与控制作为一项战略性任务来抓，应建立相应的风险防控责权体系，逐级、逐岗位，根据其工作职能，对应的划分风险防控责任占比，并且要形成纵向、横向的责任连带关系。使上级能够加强对下级风险防控的监管力度，同级之间也通过相互监督、相互制衡来防范风险的发生。还应当制定明确的风险防控考核制度，对各个岗位人员的风险防控意识、防控能力、防控成效等，做出客观、公正的评价，与其个人收入挂钩，这一来是可以促使他们更好的落实自身风险防控工作，二来是有利于发现风险防控中的不足，不断的改进、完善风险防控措施[5]。再者应当建立专门的风险防控小组，对客观、潜在存在的各种风险进行树立，构建对应的风险预警体系，针对不同的风险种类、风险原因，分析其发生概率及危害程度，提前制定好防控措施及应急措施。

（二）完善住房公积金工作人员的业务办理操作流程

办理业务的一线工作人员，与风险的防控成效具有很大的关系，应在精简过程、优化服务质量的基础上，完善住房公积金工作人员的业务办理操作流程，规避在业务办理中可能发生的操作风险。如在实践当中，应当对各个岗位人员的系统操作权限、业务内容等，进行明确的规定，并自动化的约束其操作，由信息化技术自动对操作进行权限及合法性、合规性判断。不论是客观性的操作失误，还是主观性的刻意违规操作，都不能发生，通过这样的方式，来规范工作人员的业务操作流程。再者，要加强对工作人员的宣传、教育，提高他们的风险防控意识，使其能够在业务办理过程当中，人为初步的识别风险隐患，如掌握住房公积金骗取骗贷的基本特点，防止类似情况发生。如在一则案例当中，某女士为了骗提住房公积金，伪造了一套购房合同、发票等材料，并向市住房公积金申请提取五万元资金。在审查过程中，市住房公积金中心工作人员发现了漏洞，并采取多种形式进行了追查，最终发现某女士确实存在虚假购房行为。对于上述案例，如果业务办理操作出现了疏漏，未能准确的识别风险，就最终导致风险发生，被某女士骗提住房公积金，后期才发现问题的话，双方需要承担的责任都更大。

（三）整合统计和会计职能提升风险应对能力

在住房公积金的风险防范中，会计是非常关键的一个环节，而统计又是最重要的一种技术手段，所以应整合统计和会计职能，以提升对住房公积金风险的应对能力。如首先是要严格按照国家及行业规范对会计岗位进行合理设置，不相容岗位必须要划定明确的界限，在会计岗位内部形成一种制衡体系，相互监督、相互约束。再者是要提高会计人员的风险意识，使其在会计工作当中，能够帮助识别、发现风险隐患。在统计方面，要以月、季度、年度为周期，进行全面的业务、财务数据情况统计分析，全面、详细掌握归集额、贷款发放额、提取额、贷款本息回收、资金使用率、个贷率、贷款逾期率、资金收益率、增值收益额等数据信息，全面掌控住房公积金的运转情况，防范风险发生。

（四）合理运转住房公积金资金

为了防止住房公积金出现资金风险，应当更加合理的运转住房公积金资金。一是有必要加大对于资金的监管力度，建立健全银行专户的管理机制，避免频繁出现擅自挪用住房公积金以及违规使用住房公积金的现象，以此保障住房公积金在存储方面的安全性。并且还要建立针对资金使用的制约机制，以科学规划资金的划拨和使用。二是结合各地区的实际情况，对住房公积金贷款、提取以及归集的相关政策进行调整，以适应当地发展的实际要求，在满足缴存职工合理提取要求的基础上，尽可能实现职工在住房方面的刚性需求。还应实现“开源节流”，进行住房公积金缴存扩面等工作[6]。现如今，住房公积金政策依然在各国有的大中型企业和相应机关事业单位实现了完全的覆盖，接下来便会逐渐向部分拥有实力的私营和民营企业进行拓展，这也与企业发展相关政策相适应。另外，管理部门还要针对当前住房公积金中使用的各项漏洞进行妥善的处理，并提升自身的业务水平，在此基础上防止出现在住房公积金使用中普遍存在的骗贷风险。最后，应当全方位、多角度的分析我国乃至全球的金融市场发展情况、金融政策变化情况，对利率等内容进行科学预测，明确资产和负债的具体情况，平衡好资金在存储和利用之间的关系，对资金的配置进行科学、合理的优化。并对财务管理人员进行人才培训，提高他们的专业知识、能力，充分发挥人才优势，以便为资金的合理运转创造良好的条件与环境。

（五）强化住房公积金管理内部控制

内部控制是防范和规避住房公积金管理风险的一个重要途径，同时也是提高住房公积金管理标准化、规范化、法制化水平的关键，应当在实践当中得到大力的强化。首先，作为住房公积金管理部门的领导，应当自觉承担起风险防控的首要责任，发挥出自身的榜样、模范作用，引发所有人员对风险防控的共同关注，营造浓厚的风险防控氛围。对于具体的业务风险，要深入实际的进行防控，如要针对具体的工作人员、具体的工作岗位，采取具体的防控措施。在面对一些重大决策的时候，为了避免潜在风险，应采取民主性的举措，通过集体投票的方式，来提高决策的合理性、安全性，避免出现异常的操作。提高单位的信息化水平，借助信息化技术的优势，动态、及时地对业务和资金进行监控[7]。扩大内部控制的覆盖范围，要涵盖所有的业务环节、业务部门、业务岗位，对每个环节的具体工作内容，给出相应的标准和规范，为工作人员提供明确的指导，避免出现人为性的操作失误。强化与其他相关部门的沟通与协作，实现对相关信息资源的共享，最大限度地发挥其优势，为住房公积金管理的风险防控提供支持[8]。建立统一的住房公积金业务管理平台，对相关数据展开集中管理，迎合信息化的时代趋势，在政府信息平台的基础上，完善好网上办事大厅。最后，应当要建立一个专门监管住房公积金的数据库，健全科学合理的应急处理机制以及灾难备份计划，并采取异地备份和多介质备份相结合的方式处理各种业务数据，以保障其完整性以及安全性。对于各项文件、资料和档案，诸如法规、文件、凭证账册、抵押权证、贷款合同、住房公积金缴存人资料等，要进行严格的信息化、纸质化双轨存储，并且要保证两者信息完全一致，及时进行信息更新，不能出现任何的差异。

四、结束语

住房公积金制度利国利民，是我国社会保障体系当中极其重要的组成部分。为了更好地发挥出住房公积金的作用、价值，应重视并切实加强对住房公积金管理的风险防控，既要客观认识到风险防控的必要性，以及潜在的风险类型，更要采取科学的防控策略，有效的防控风险发生，降低风险发生率，将风险可能带来的危害降到最低。这样才能更好地为职工群众服务，推进我国市场及社会建设。