建筑施工企业财务资金管理要点的分析研究

张 鹏

一、前言

建筑施工企业运营维护管理过程中或多或少会存在一些财务资金管理问题。一方面，建筑施工企业建设的工程众多项目分散，各工程设置独立的项目管理机构和财务管理部门，各项目管理机构使用的财务管理策略不一致，财务资金集中程度不高，财务账目分散，导致财务管理质量和资金利用率达不到预期；另一方面，近年来，建筑施工安全问题频繁发生，企业面临的政策环境不断收紧，国际经济市场持续波动，企业面临的融资环境恶劣，资金流动性较弱，为建筑企业经营管理带来了极大的困难。建筑施工企业要想改善资金运转困境，应明确企业财务资金管理重点，完善财务管理模式，提升财务管理质量，做好内控工作，确保能够在激烈的市场竞争中获取一席之地。

二、建筑施工企业财务资金管控概述

（一）建筑施工企业资金管控重要性

1.财务资金管控是企业内部控制体制的重要组成

财务资金管控作为企业内部管理系统中不可缺少的一部分，合理科学的财务资金管控工作不仅能够让企业投资设想变为实际，还能够为企业战略性讨论和决策拟定提供更具精准性的数据。

2.财务资金管理系统能够引导企业朝向现代化方向发展

建筑施工企业要想维系自身发展，保障经济收益，需承建大量的工程项目，建筑施工企业在项目投资和施工时承担的风险较高，获取的利润率也比较高。因此，对于建筑施工企业来讲，运用合理科学的方式进行投资规划，做好施工阶段和项目运营维护阶段的资金管理，获取高额的回报和利润是财务管理工作的核心内容。在整个环节中，财务管理部门需重视资金支出方案的审核，一旦发现财务资金管理计划存在问题，要提醒各部门更新预支计划；当政策发生变化时，财务部门要监督各部门结合政策发展情况完善或更新资金预支计划，提升预支计划地位，将资金支出控制在预期范围内[1]。

3.降低企业财务风险

财务管理人员在开展日常资金管理时，需要结合建筑施工企业承接项目、日常经营管理情况建立完善的资金管理计划。在整个过程中，财务管理人员通过系统化分析，能够精准预测项目建设阶段财务管理问题，将经营生产阶段管理工作风险控制在合理范围内，保障企业在项目建设阶段资金运转稳定，以达到降低财务风险的目的。

（二）建筑施工企业财务资金管控必要性

建筑施工行业在经营管理时，强化资金管控是十分必要的。首先，建筑施工企业做好资金支出的统筹规划，能够保障各个项目部资金支出在合理范围内。其次，部分工程建设初期，建筑施工单位要向建设单位缴纳履约保证金和投标保证金，在开展建设后，需要支付设备租赁费用、劳务团队费用以及材料费用等，在项目建设前3 个月，建筑施工企业需投入大量的准备资金，一旦忽视资金管控，各个项目部自行开展机械租赁、人才引进和材料采购，将会为不法分子提供可乘之机，资金浪费现象严重。再次，建筑施工企业投资项目建设周期较长，一些项目业主单位按照工程实际建设进度支付工程款项，价款支付存在滞后性，进而导致建筑施工企业回款周期长，一旦忽视阶段性财务资金管理工作，将会导致企业资金链出现断裂，资金使用效率有所降低。

三、建筑施工企业财务资金管控现状

（一）财务管理理念不够清晰

近年来，建筑企业发展十分迅速，但部分建筑施工企业管理层在内部控制和经营管理阶段过度依赖资金管理，中小型企业照搬大型企业资金管理模式，资金管控过程缺乏针对性和适用性，资金管理效果达不到预期。在政策环境持续波动和市场竞争日渐激烈的时代背景下，管理问题将导致企业资金链缺乏安全性和稳定性，不利于企业的可持续发展。

（二）资金需求量大，资金链缺乏完整性

一些建筑施工企业面临着资金量需求大，资金周转困难等问题，具体可细化为以下两方面：一是，建筑施工单位投标阶段缺乏规范性，在投标过程中向业主单位缴纳的履约保证金和投标保证金较高，占用了项目建设成本。二是，建筑工程施工企业承接的项目建设周期比较长，在项目建设阶段常存在业主单位内部资金运转不足，故意拖欠建筑施工企业工程款的现象，工程价款支付周期的延长严重影响建筑施工企业正常运转[2]。

（三）资金筹集难度大

建筑施工企业在开展工程建设时面临着诸多困难，其中资金筹集难度大作为建筑施工企业面临的重大难题之一。建筑施工企业常年开展工程建设，项目建设周期长加上多元化特征的共同作用导致资金不足现象严重。当存在这种问题时，建筑施工企业需向银行或社会融资机构贷款，而贷款意味着建筑企业要支付相应的利息，这将压缩建筑项目经济效益。

四、建筑施工企业财务资金管理优化策略

（一）完善财务资金管理机制

如上文所述，部分建筑施工企业在施工阶段和日常经营管理阶段，资金控制工作仍然存在着一定的问题，因此要想提升施工企业建设实力，保障企业资金运转效率，提升项目的利润率以及经济效益，建筑施工企业就应将关注中心放在资金管理方面，建立完善的资金监督管理机制。具体来讲，建筑施工单位应分析目前承建项目面临的政策环境，以国家法律和政策为依据开展财务管理机制的完善和构建，让子公司和各类分公司在财务资金监督管理机制的引导下，合理分配闲置资金，做好资金周期性调控方案，将内部控制效果发挥到最大，确保企业的运行效率和运行质量得到稳步提升。与此同时，建筑施工企业财务资金管理人员还要结合企业发展状况以及管理需求建立完善合理的资金信息反馈体制，做好信息反馈工作，合理应用财务资金管控模式。

（二）分析财务管理存在的风险，并合理规避

建筑施工企业需要采取有效的措施合理规避资金管理阶段面临的风险。第一，在运营阶段做好承建项目合同以及相关条款的分析和审核，结合合同以及资金周转内容做好资金支出方案设计，从根源上降低履行合同阶段面临的资金风险，保障资金支出不会超出企业能够承受的额度。第二，企业建筑施工阶段，要做好材料费用、人工费用、管理费用、机械租赁费用的控制。如果能在项目施工前期做好费用预算工作，严格按照预算方案开展资金支出，充分发挥出资金管理事前控制作用，对于易发生变更的结构做好预留，能够从根源上避免超预算现象发生[3]。

（三）树立良好的资金管理意识

随着行业的进步，企业财务资金管理地位不断提升，财务资金管理内容不断扩充，财务管理人员不但需要结合目前内部财务管理信息进行科学合理有效的财务资金管理，还需要从多个角度出发，收集与财务资金管理有关的政策性信息，引进全新的财务资金管理模式做好管理工作。企业管理人员需做好引导工作，与财务资金管理专家做好沟通，定期开展线上讲座，确保每一位财务管理人员对资金管理工作有着深刻的认识。此外，财务管理人员还需要具备良好的抗风险能力以及财务资金管理预警能力，保障企业未来管理与规划能够在合理科学财务管理模式的引导下，朝向现代化发展方向前进。

（四）拓宽建筑施工企业融资渠道

资金作为建筑施工企业运转的关键，施工企业要想实现可持续发展，保障企业资金链的完整性，就要做好资金来源途径的拓展，与各大银行进行合作，但不依赖银行贷款，与社会融资机构做好沟通和交流，通过建立长期合作的方式降低利率。与此同时，建筑施工企业也应做好应收账款的管理，必要时可以走法律程序清收欠款。做好上述内容，才能够保障企业出现资金短缺时，能够及时从银行获得充足的款项。此外，建筑施工企业也要改变经营理念，不可一味地承接项目，要重视竣工收尾工作，做好应收账款的回收[4]。此外，建筑企业也要将应收账目回收压力与项目经理绩效进行连接，结合账目回收情况做好考评工作，在合理合法范围内建立账目回收团队，供项目经理调遣，结合奖惩机制提升项目经理催收回款积极性，保障企业在后续项目拓展阶段拥有更多的资金，实现可持续发展。

（五）强化沟通和交流

建筑施工企业财务管理部门在开展资金管理时需要与企业其他部门通力合作，也需要与税务、银行等外部机构做好沟通和交流。财务部门日常工作方式与工作状态仍有待完善和改革，财务管理工作将会受到政府职能部门的持续影响。因此，要想有效提升财务管理部门日常资金管理工作效率和质量，仅仅做好财务管控制度的完善和财务管理队伍建设是远远不够的，还要强化财务管理部门与其他部门间的合作，建立沟通交流机制，配置专业的沟通人员做好与企业内部和外部的交流。只有如此，建筑施工企业财务资金管控人员才能够精准掌控财务管理信息，结合企业目前阶段发展状态及时开展财务信息处置工作，保障企业财务资金管控工作在企业经营和管理过程中能够发挥出自身作用。

（六）提升建筑施工企业财务资金信息化管理质量

建筑施工企业在开展财务资金管理时涉及到的数据较多，管理内容较为复杂，企业需引进先进的信息管理系统做好各个项目部财务管理数据、资金管理信息的收集，引进大数据技术做好基础信息筛选，引进云计算技术做好财务管理、资金管理数据的整合，建设完善的财务信息管理平台，实现财务资金信息综合管理。企业管理人员要与信息平台开发公司做好沟通，开展个性化定制工作，保障财务资金信息化管理平台能够满足企业资金管理需求。建筑施工企业也应对财务资金信息化管理工作有着清晰的认知，了解信息化管理工作优势，不断在实践中积累经验，做好财务信息化建设，不断加大资金、资源投入，引进市场先进的信息化管理模块，提升财务信息管理工作的针对性。财务资金信息化管理平台建立工作不是一蹴而就的，建筑施工企业应给予充分的重视，在实践中探究财务资金信息化管理平台存在的问题，保障信息管理平台能够充分发挥出自身优势。

（七）做好资金管理配套制度建设

建筑施工企业在完善财务资金管理制度后，企业应重视结算中心制度的建设，结合上文阐述的财务资金管控工作存在的问题做好处置工作，建立资金管理配套制度，建筑施工企业也要从以下部分做好财务资金管控制度的改善，不断提升资金活动控制力度：第一，建筑施工企业财务管理部门与各项目公司成本管理人员要重视预算管理制度的落实，内部审计部门以及财务管理部门要结合以往资金管理内容进行分析，结合资金实际运转情况做好全过程实时控制和监管，尤其是要强化对项目投标环节和完工结算阶段资金活动的监督和管理，重视对项目资金管理事前控制以及事后分析，在实践中总结经验；第二，财务资金管控作为企业内部控制的主要内容也是核心内容，建筑施工企业应重视财务管控团队人力资源、组织架构的管理工作，重视制度建设，将制度输入至管理平台，平台通过自动化管理模式实现人才的管理和资源的分配[5]。第三，建筑施工企业还应在信息化管理平台中输入绩效考核机制、奖惩机制、岗位分离机制等等，以制度为基础规范管理人员行为，为建筑施工企业财务资金管理工作的有效落实提供完善的基础环境，实现财务资金管理流程化、制度化、信息化、规范化。

（八）建立结算中心制新型财务资金管理模式

建筑施工企业需建立结算中心制财务资金管控模式。在该模式的作用下，建筑施工企业可通过结算中心获取到各地区项目部或各地域项目公司的存量资金，将资金统一收归到企业银行账户中做好集中控制和管理，各地区项目部仍然有资金管理权限。结算中心财务资金管理制度的建立更好地提升了资金灵活性和资金集中度，也保持了资金管理和资金支出的平衡，作为一种分权与集权有效结合的财务资金管控模式，有助于提升建筑施工企业财务资金使用频率和运转效率。结算中心制度的运用能够保障财务资金管理模式充分发挥出资金价值，有效平衡施工企业资本结构，缓解资金沉淀情况，提升资金使用效率，从根源上提升企业经济效益。

（九）提升财务资金管理人员职业水平

建筑施工企业要想提升财务资金管理工作质量，要先做好财务管理团队建设工作，与财务管理专家和第三方培训机构做好沟通，定期开展合作，通过开展培训讲座和专项培训的方式提升财务资金管理人才职业素质和职业技能。第一，建筑施工企业要重视老员工财务培训工作。第二，建筑施工企业要定期与标杆公司做好沟通和交流，引进先进的资金管控模式，不断在实践中累计经验，确保财务资金管理工作能够做到与时俱进，提升资金利用率，保障企业能够在激烈的市场竞争中获取一席之地。第三，建筑施工企业要与行业内多家公司联合与高校做好沟通，建立完善的人才培养计划，做好人才的引进，高校为企业提供人才保障，企业为高校缓解毕业生就业压力，实现合作共赢。

五、结语

综上所述，在国民经济新常态发展过程中，建筑施工企业间的竞争愈发激烈，建筑施工企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要做好财务资金管控工作，不断在实践中积累经验，为企业实现可持续发展奠定坚实的基础。针对企业财务资金管控要点进行分析时能够明确管控要点，企业应不断树立正确的良好的财务资金管理理念，财务资金管理团队要重视人才培训，不断降低资金风险，保障财务资金管理工作能够真正发挥出自身价值。

引用

[1]程秀.建筑施工企业财务资金管理的要点分析[J].中国产经,2021(22):87-89.

[2]张恩甫.建筑企业财务资金集中管理问题解析思路分析[J].财经界,2021(16):151-152.

[3]金美丽.简析建筑施工企业财务资金管理的关注要点[J].商讯,2020(05):64.

[4]张云艳.资金活动控制对建筑施工企业财务管理的影响[J].纳税,2019,13(13):145.

[5]吴红燕.建筑企业财务资金集中管理的问题探讨[J].财经界,2013(14):176.