会计信息化背景下的商业银行金融会计管理

曹悦

社会经济的稳定发展，在无形当中改变着我国的金融环境，商业银行的经营和管理模式也必须要做出适当的改变。为了能够更好地应对新时代背景下的金融风险，商业银行在开展金融会计管理工作时要积极利用现代化信息手段。为此，本篇文章通过分析会计信息系统对于商业银行金融会计管理所能够带来的积极影响，并有针对性地列举了几点加强会计管理信息化的措施建议，供参考。

一、前言

在我国当前的金融行业中，会计管理所指的是遵循国家所制定的法律法规与政策制度，并根据企业当前的发展现状与业务运行特征，在内部所开展的规范式资金管理模式。会计管理对商业银行的运营管理与资金管理有着非常重要的促进作用。随着经济全球化发展速度的持续加快，我国的经济水平也在快速提高。来自内外部环境的变化为商业银行的可持续发展提供了机遇和挑战。与此同时，信息技术的高效应用虽然减少了不必要的会计管理流程，但也衍生出了一些不同类型的信息化金融风险。通过深入了解可知，我国商业银行的经济利润表现出了逐年下降的趋势，很显然，传统模式下的金融与会计管理方式并不适用于当前的新时代发展要求。为了能够更好满足来自内外环境中的经营压力，商业银行需要加大资金管理力度，重新审视原有会计管理方案中所存在的问题和不足，必须要将会计管理信息化建设纳入日常工作中。

二、相关理论概述

（一）管理会计

有关于管理会计的概念定义，在目前仍然没有一个统一的标准。隶属于美国会计学会的“管理会计委员会”所给出的定义是：管理会计主要是利用相应的概念和技术，有针对性地处理某一个历史时期与预期中的经济数据，以此来为经济目标的制定与经济方案的完善提供参考依据;隶属于国际会计师联合会的“财务与管理会计委员会”给出了如下定义：管理会计师是一个单独的组织结构，其主要的工作任务是针对财务信息与经营信息来展开测量、确认、分析、解释、传输等，进而将信息资源的实际应用价值发挥出来。

基于我国当前的金融发展环境，笔者认为，管理会计的主要工作是针对企业在经营过程中所产生的历史信息，其中包括财务与非财务会计信息，制定出符合企业未来经营方向的战略目标。其中，管理会计体系的主要内容包括目标设置、目标规划、执行控制、效果评价以及员工激励等，可以及时为企业管理层提供通俗易懂且具有决策支持意义的信息。

（二）会计信息化

会计信息化所指的是，借助于现代化信息技术手段来促进会计管理工作的高效开展。商业银行在完成基本的会计核算工作时，信息技术的应用可以有效简化数据实现与数据分析的过程，使得会计活动的推进速度有所提高。截至目前为止，会计信息化的管理方式有很多，比较常见的包括会计电算化、MPPII等。尤其是在最近几年来，随着我国经济发展速度的持续加快，现代化技术手段也在逐步创新的过程当中，商业银行的会计管理工作内容也出现了明显的改变。为了可以更好地应对来自会计信息化背景下的诸多挑战，商业银行的运营管理部门务必要制定出行之有效的应对机制，使得会计管理工作可以开展得更加顺利。通过分析商业银行在我国金融领域中的所处地位可知，能够针对分散的资金进行重新整合，肩负着信息传递与资金调配的双重责任。另外，如果在金融行业内的某一个商业银行发生了金融风险，将会大幅度提高整个行业发生金融危机的可能性。因此，尽快实施金融会计管理信息化至关重要。

三、商业银行管理会计信息化系统的特点

（一）开放性

在我国现阶段的会计信息化背景下，商业银行可以利用信息化技术来全方位整合与金融业务和会计管理工作相关的信息资源。并结合以往的会计管理经验对业务流程进行重组，以此来全面提高自身的核心竞争力。在这一环境中，会计管理信息系统则呈现出了开放性与整合性的特点。其中，管理会计信息系统可以与其他子系统之间建立起密切的沟通关系，进而形成符合商业银行运营管理需求的数字神经系统。另外，商业银行还可以利用公共接口来与外部的相关系统进行紧密连接，打造出外联网，使得信息数据的同步交流与共享任务开展得更加高效，全面提高会计信息的使用价值。

（二）实时性

在我国商业银行日常的金融会计管理工作中，在信息技术平台的支持下，会计管理人员可以通过内联网和外联网来精准获取财务与非财务的数据信息。此种新型的管理方式彻底改变了传统模式下的事后静态反应状态，通过落实事中的动态监控，可以将会计管理工作中所呈现出的诸多问题和漏洞及时地反映出来。除此之外，相较于传统模式下的人工操作，计算机系统拥有着更为强大的处理能力与数据传输能力，会计管理者与信息使用者只需在系统内输入相应的关键词，即可精准获取所需要的管理会计信息。此种实时性功能赋予了会计管理工作以更加丰富的内容和层次，有效提高会计信息质量。

（三）灵活性

首先，在商业银行金融会计的信息化管理系统中，各项信息数据的分类更加精准，能够同步满足不同用户与不同决策的使用需求。其次，会计信息的来源渠道也更加多元化，除去基本的银行内部财务会计资料之外，同时还包括外部环境中的政策、制度以及竞争对手。最后，会计信息管理的执行规则也更加灵活。商业银行内部的会计人员需要遵循银行现阶段的运营情况，在此基础之上，保证会计信息需求设计的合理性。此外，还要面向银行内部各层级与各部门人员提供相对应的会计信息数据。此种举措可以突出会计管理工作的弹性，全方位满足商业银行在经营与管理模式中的多样化信息需求。随着信息技术发展速度的持续加快，可供商业银行会计管理工作选择的信息化管理功能也愈发丰富，避免人工操作失误而造成的资源浪费，提供修改和补救机会。

四、会计信息化对商业银行金融会计管理工作所带来的积极影响

（一）提高会计管理工作的便捷性

在我国的金融领域中，商业银行肩负着非常重要的使命。其经营性质相对特殊，相较于普通企业而言，商业银行的会计管理系统与会计信息系统在构建过程中也有着更多的要求。首先，商业银行内部的分支单位数量较多，几乎每一个单位都需设置会计管理部门，以此来更加高效地处理商业银行在经营过程中所产生的财务数据、客户信息以及柜台单据。这也就意味着，商业银行必须要在每一个分支单位中都投入大量的人力、物力以及财力资源。但由于在管理上存在著较高的难度，进而削弱了商业银行总部对于各分支单位的管控力度，对账目处置结果的准确性带来负面影响。而会计信息化管理则能够很好地解决这一问题，商业银行的各个分支单位可以将日常经营活动中所产生的账户数据进行统一整合，并同步提交到会计管理信息系统中。商业银行总部的管理人员只需核对会计信息系统内的数据内容即可。不仅可以有效减少不必要的信息处置环节，同时也能够更加清晰地了解到各分支单位内部的账户状况与客户信息，减少不必要的资源浪费。

（二）提高业务办理效率

会计信息化背景下，商业银行在开展会计管理工作时，通过合理利用会计信息系统，将大幅度提高各部门的工作效率，从根本上改进传统会计管理模式中所存在的弊端，有效杜绝因手工记录所产生的误差。在使用会计信息系统时，客户在业务办理的过程中所产生的所有信息数据都会被实时记录到系统内，并将其传输至信息处理部门，使得后续的信息数据核算工作开展得更加精准且高效。此外，由于会计信息系统拥有着强大的数据核算功能，因此可以有效提升主办行与来办行之间的沟通效率，有效遏制现金外流现象的出现，保证资金流转速度。

（三）突出会计管理部门的核心职能

在我国当前的金融环境下，商业银行如果可以高效利用会计信息系统，将帮助内部会计管理部门实时掌控银行内部各个岗位的运营状况。及时获取各项信息数据，使得商业银行内部的财务资源与财务信息可以流通得更加高效，便于管理层及时发现运营问题并予以改进。与此同时，会计信息系统的构建还可以进一步突出会计岗位在银行中的核心职能，使得会计人员的工作积极性变得更加高涨。

五、会计信息化背景下商业银行金融会计管理的创新建议

商业银行的会计操作管理是一项重要的基础工作，其管理水平将关乎银行本身的运营安全。目前，商业银行所表现出的经济运营风险也大多来源于会计操作，因此务必要从细节入手来加大会计方案管理力度，保证银行经营利润的同时提高会计管理水平，将风险的发生概率控制在合理范围内。

（一）重视日常管理，保证原始数据信息的准确性

商业银行如果想要确保金融会计管理工作的高效开展，在做好基础的准备工作之后，需要重新核对计算机管理系统的各项功能。基于当前的金融管理要求来规范计算机系统的操作方法，使得内部的各个管理部门都可以认清落实会计管理信息化的重要意义，并对自己的行为进行严格约束。在具体的工作实践中，应坚决杜绝与工作无关的人员进入机房，更加不可随意使用计算机设备。当计算机系统开机运行之后，使用者必须全程待在计算机面前，并填写好每天的上机与下机记录报告，确保完全退出管理系统之后方可离开。当会计人员把原始数据输入系统之后，为了能够保证万无一失，还需要委派专员对数据内容进行检查和核对。一旦发现问题则必须要找到相关责任人，确定好错误原因，避免在日后反复出现。

（二）加强人员管理，提高工作人员的监督职能

在上文中已经对会计管理信息化的重要作用进行了阐述，由于各项工作均需要有会计人员来完成，因此务必要尽快构建出功能完善且运行高效的组织管理系统。首先，应面向会计人员展开系统化的培训工作，让他们可以明确认识到自己身上所肩负的重要责任。在日常的工作中也要做到相互扶持和相互监督，以此来保证会计信息内容的可靠性与准确性。其次，在金融会计管理工作中，会计管理人员一定要明确自己的工作职责，并将计算机操作、程序设计、数据输入以及程序管理等诸多环节区分开来，确保在出现问题时能够在第一时间找到相关责任人。最后，商业银行的管理者需要进一步区分维护人员、操作人员以及管理人员之间的工作内容，以此来保证计算机信息管理系统的运行安全。针对拥有不同职能的人员设置相对应的系统登录指令，并对计算机数据库的内容进行访问权限设定，以此来保证数据信息的准确性与可靠性。

（三）强化安全管理，合理管控会计资料的安全风险

在上文中有所强调，如果想要保证商业银行金融会计管理的信息化系统可以高效运转，则必须要从根本上杜绝外部环境因素所带来的负面影响。商业银行需要在财务软件中安装最新版本的杀毒软件，同时也可以考虑在网络服务器硬件中安装防病毒芯片，以此来全面提升计算机系统的安全等级。此外，在计算机系统的使用过程中，当外来数据正式进入到数据库中之前，需要利用防毒软件来对数据内容展开全面检查，一旦发现数据中含有病毒，则需要在第一时间将其进行隔离和消杀。在此处需要再次强调的是，为了能够保证杀毒软件的使用功能，则要经常性的对软件数据库与系统版本进行升级，避免有漏网之鱼的存在。

（四）完善档案管理制度，彻底杜绝舞弊现象

在商业银行的会计管理工作中，档案管理至关重要。在信息技术的支持下，通过构建会计信息档案系统，可以大幅度提高会计档案管理工作的开展效率。会计档案管理人员可以在计算机硬盘、磁盘以及数据库中精准获取所需要的会计数据信息，并且可以将其打印出来，以书面的形式呈现给从业人员。此种会计档案保管形式不仅可以有效杜绝原始信息资料的丢失现象，同时还能够起到一定的威慑作用，避免徇私舞弊行为的发生。为了能够达到双重保险的目的，商业银行可以考虑将重要的档案内容在两个不同的地方进行单独储存，同时定期展开全方位的检查工作，对计算机内的防火墙与消毒软件进行及时升级。

结 语

综上所述，截至目前为止，国内的很多商业银行并没有认识到会计管理工作的重要性，在日常的会计管理工作中所依赖的仍然是传统模式下的管理理念和管理方法。总结来看，通过加强会计管理能够全方位获取商业银行现阶段的资本信息、资金流动信息、资产质量信息等，可以为银行下一阶段的经营目标与发展方向的制定提供重要的参考依据。因此，商业银行的管理者应当顺应会计信息化背景下所提出的各项创新要求，从多层面、多角度入手来发挥出会计管理的有效作用。而地方上的政府部门与相关的金融监管机构则要督促商业银行借用于社会力量来约束自身的经营行为，以此來有效规避金融风险。而商业银行也要逐步完善会计管理系统的各项功能，优先选择高质量的会计管理方式，持续加大对会计信息的审查与监控工作，以此来不断增强自身的抗金融风险能力，为金融行业的稳定发展提供力量支持。