基于区块链的企业“业财一体”信息系统构建

林晓红

（海口经济学院，海南 海口 571127）

一、引言

在国内外市场竞争日趋激烈的环境下，企业风险持续增大，仅靠财务数据已难以匹配管理需求，需结合具体业务数据彰显实际运营状况。为进一步提升现代化企业运管水平，“业财一体”融合管理理念与智能化管理方式应运而生。目前，学术界对于“业财一体”的概念尚未达成一致观点[1-4]。文章结合现有研究结论，基于区块链、云计算、大数据等智能化技术，认为“业财一体”即企业于信息化环境下，凭借软件平台与网络数据将财务与业务管理融合，促使资源配置效率显著提升的一种智能化管理流程。若要实现业财有机结合，企业需同步分析财务报表数据与具体业务流程，提高融合决策有效性。但据国内学者研究，68.5%的企业尚未在决策过程中实现业务与财务数据共享，反映出企业“业财一体化”程度较低。信息技术引入能够破除业财信息孤岛化现象，推动双部门间工作流程、核算凭证、基础数据、系统运行等方面深度融合。区块链技术作为中国甚至世界范围内发展前沿的一项新兴信息技术，深受国家重视与支持。2019年10月24日的中共中央政治局会议中，习近平总书记首次就区块链技术发展重要性展开诠释。截至2019年12月初，中国已出台与区块链技术关联的指导性政策共计40余项，覆盖交通、数字货币等诸多方面。而且据腾讯网数据统计，2020年中国区块链行业市场规模高达1.73亿元，进一步验证区块链技术在各行业应用的有效性。具体细究应用优势，区块链技术本身具有的去中心化、不可篡改等特性，为“业财一体化”融合提供有效加持[5]。故此，文章以区块链理论为基础，构建企业“业财一体”信息系统，并对其实际应用流程进行优化，以期为企业破除业财融合进程中数据不完整、信息不对称等问题提供解决思路。

二、区块链技术与“业财一体”的耦合性

区块链技术是一种基于时间戳的全新分布式商业模式、计算范式及基础架构[6]。通过“区块状+链条式”数据结构，区块链可以实现对信息的追溯与验证；通过分布式节点算法共识，区块链可以实现对信息的确认与维护；通过数字加密方法，区块链可以实现对信息的记录与传输安全；通过自动化机械构成的智能合约，区块链可以实现对信息的编程与操作；通过协调共享机制，区块链可以实现资源共享[7-9]。可见，将区块链技术应用于企业“业财一体”，有利于企业间信息实现共享，拓展业财融合数据信息边界，疏通业财数据流通渠道。区块链技术与企业“业财一体”的耦合关系如表1所示。

表1 区块链技术与“业财一体”的耦合关系

1.业务流程耦合

（1）业务操作全追踪增强流程再造动能

传统模式下，企业虽可以通过固有信息系统整合基本业务信息，但仍难以对所有业务信息实现即时精准采集。随着5G通信技术与物联网技术应用逐步深化，企业开始大力推进物联网应用深化，促使业务流程向智能化转型。在此基础上，企业将区块链技术引入业务流程，有助于打造出会计账务自动处理、业务信息自动采集、业务操作即时监控的“业财一体化”智慧业务流程[10]。凭借智慧业务流程对不同位置、区域业务操作全过程追踪，区块链技术能够将“业财一体化”融合进程中业务流程冗余最大化剔除，为业务流程再造提供动能[11]。具体来看，区域链技术对于企业信息处理流程的再造动能主要表现在三个环节，即输入、加工、输出。输入环节可理解为信息采集过程，通过自动化获取、无纸化传递来呈现；加工环节可理解为信息处理过程，通过会计凭证自动生成来呈现；输出环节可理解为信息展示过程，通过将企业业务分析信息自动化生成及展示来实现。

（2）分布式记账模式促使流程质效双增

随着区块链技术嵌入“业财一体化”，企业能够实现对业务和财务流程分布式记账[12]。这意味着所有操作节点的保管与记账权限都将被打破，业务和财务部门间所有联系将不再受限，同时，业务办理结束后，只需将原始凭证与业务信息上传至会计链，然后经过加工便可完成区块记账行为。可见，基于区块链技术的分布式记账模式应用于业务与财务流程，有助于控制沟通接口、减少流程节点，避免双部门间沟通往复情况出现，极大提高企业工作效率。另外，区块链技术下，每发生一项业务、完成一次记账行为，均会产生一个完整区块，并被依据时间顺序盖上时间戳[13]。基于此，一旦企业中发生任何恶意篡改数据的行为，系统便会即刻检测并发出警报，这在很大程度上保证了记账行为的准确性与真实性，规范业务与财务流程运作。

2.信息系统耦合

（1）多元化链条应用拓展业财数据边界

为适应多样化应用场景需求，区块链技术可以依据参与范围与方式细分为私有链、联盟链与共有链三种类型[14]。凭借区块链多元化链条，企业一方面可以打通内部业务与财务间的流通渠道，强化业务与会计信息整合；另一方面可以将外部价值链条延伸至内部，实现内外部供应商及利益相关主体间的信息共享。与此同时，基于区块链技术的“业财一体化”融合进程中，各企业展开交易时，能够借助区块链上节点将原始交易信息直接更新到在线公共号账本上[15]。这在助推企业与外部交易数据实现共享的同时，为企业内部掌握更多外部业务信息、客观评价自身业务操作流程提供强大数据支撑。另外，由于区块链技术具备的数据不可篡改特点，企业可以将在区块链节点上的所有交易信息数据进行留存，并分散存储于网络中各个角落[16]。财务人员只需获得授权便可在系统终端查询或交易数据，在极大程度上延长了数据的横向边界。

（2）深层次加密技术保障业财数据安全

随着“业财一体化”融合进程稳步向前推进，每个业务流程都会产生大量数据信息，导致关联业务部门与财务部门人员增加，这对于数据信息安全造成威胁。区块链技术内置的深层次加密技术为“业财一体化”融合进程中的数据安全提供保障，一是传输网络；二是内容或交易[17，18]。其中，传输网络的隐私保护主要通过阻止攻击者获取隐私身份信息实现；内容或交易的隐私保护主要通过保障零知识证明、环签名、混币、同态加密和安全多方计算等方面实现。另外，区块链的密码学算法与加密技术还可将数字签名变为现实。综上，将区块链技术应用于企业“业财一体化”信息系统中，有助于确保交易数据和数据传输的安全性，避免经济纠纷现象发生，还有利于财务部门与业务部门间信息准确、完整对接。

3.组织结构耦合

（1）人人记账模式深化业财人员合作

相较传统复式记账模式，基于区块链技术的分布式记账模式改变“一人记账、专人处理”的做法，将核算节点从后端财务节点前移至业务节点，实现账务处理的去中心化[19]。分布式记账模式下，企业施行“人人记账、众人协同”模式，即所有业务办理只需经过确认便可获得记账资格、履行记账责任。在此基础上，若企业进一步在“业财一体化”进程中引入财务共享模式，业务运行与财务管控便能够实现有机结合与紧密互动。这不仅有助于持续优化业务部门工作流程，还能够助推企业不断探索业财项目合作与业财联席会议等沟通机制，创新财务岗位轮换、相互挂职、驻点保障机制。

（2）智能合约应用夯实业财信任基础

智能合约即借助信息技术达到传播、验证、执行合同目的的计算机协议[20]。将智能合约应用于企业“业财一体”，可将业务条款强制编入数据交易库执行，这意味着交易双方无需经过任何第三方机构认证便能自动完成所有约定交易，且这种交易可追踪但不能逆转。同时，智能合约内容一旦确定后便无法更改，有助于促使“匿名信用”变成现实，免去信用调查这一环节[21]。特别是智能合约自动交易与匿名信用等功能的应用，可大幅减少财务部门在投融资、外部交易等业务环节对业务部门进行的风控监管，从而增进双部门间的信任度。

三、基于区块链技术的企业“业财一体”信息系统构建

为改进企业内外部业务与财务运作流程，推进“业财一体化”流程自动化、智能化，依据已经发布的井通区块链分层技术构建系统底层平台，并结合“业财一体”融合应用实践，构建基于区块链技术的企业“业财一体”信息系统模型（如图1）。

图1 基于区块链技术的“业财一体”信息系统模型

1.数据层

数据层包含原始数据信息和数据采集两个层面，也可统称为数据采集层，既能够直观体现参与主体身份识别信息，又可反映业财融合流程信息。数据采集层是数据管理平台的基础模块，职能包括采集数据、合同数据、资产管理数据、项目数据、资金管理数据、用户权限数据、组织结构数据、流程管理数据等[22]。其通过对所采集数据信息进行初次提取，再借助多种技术要素进行关键信息二次提取，并将相关关键信息转化为固定性数学进制，能够促使数据格式实现统一。所有数据信息格式统一之后，“业财一体化”中双部门的业务信息便会被封存成带有时间戳的多种区域模块。然后各区域模块将会被当作主链接上的负数链接，进而形成一个又一个独立节点，为后续业财融合过程中产生的相关业务数据提供支撑。

2.网络层

企业在管理网络传输层时，会涉及对每一个传输节点进行数据验证与身份确认。此时便需要区块链技术的加持，助力其对所有节点信息进行校验。区块链体系下，数据信息传输通常以点对点形式开展[23]。故基于区块链技术的“业财一体”网络传输层只需强化对每个传输节点的身份校验与验证，便可对整个融合过程中产生的信息传输行为实现有效管理。区块链技术依据自身去中心化和分布式存储优势，促使“业财一体”网络传输层中任一模块受到攻击或难以继续工作时，其他模块仍可正常维持运转，极大确保网络传输层的稳定性[24]。此外，基于区块链技术的“业财一体”网络传输层，企业可以对每个模块实现独立管理，分别增强每个区块链的身份安全认证，为业财融合过程中产生的大量信息数据安全性与不可篡改性提供保障，最大限度提升数据信息安全性。

3.共识层

在企业“业财一体化”融合进程中，双部门对于应用数据存储、管理等方面的共识层经常面临集权与分权困扰。将区块链技术引入业财融合产生的业务数据平台中，通过去中心化分布式节点发挥的针对性功能，能够解决这一问题[25]。共识层囊括的内容较为丰富，包括授权股份证明、权益证明、工作量证明等诸多关键性内容[26]。基于区块链技术设定的“业财一体化”数据系统组合了多种共识机制，通过拟定工作量证明，进一步加快业财双部门业务信息有效验证，并对双部门共识层信息系统中各模块数据展开安全性维护。当共识层中某一个区块出现差异化业务信息时，对其进行分化管理，直至主链分叉后，末端区块将会与最大化节点进行链接。而最大化节点便是工作量证明最大化的体现，这代表着通过不断分化管理主链条将会逐步拉长，从而有效解决工作量较大的业财双部门合作业务。

4.合约层

智能合约是基于区块链技术，构建形成“业财一体”信息系统中合约层的根本所在，具备自我管理特点及一定智能性，能够促使合约实现智能运行[27]。程序代码是智能合约效能得以执行及发挥的主要依托，当程序代码触发相对应编程时，就可以完成一次智能合约执行行为。这一过程中，整个系统运行完全属于自主自动化行动，极大避免外部人为因素干扰，充分彰显合约层的公平公正性。同时，智能合约是依据提前设置的系统进行预转，其对于业财双部门业务融合数据处理的效率会相对较高。基于区块链技术构建的“业财一体”合约层中，一旦业务数据管理系统开始运行，双部门业务融合过程中形成的数据代码便会显示于区块上，并向各传输节点散播[28]。当系统程序中提前设定好的特定触发条件被满足后，智能合约便会发挥效能，开始自行运转，对数据代码展开自动化监测，并将所有合约命令进行激活，然后对数据加以分析和处理。

5.应用层

应用层主要指区域块，是“业财一体化”融合进程中业务数据分布式管理的技术基础。通过搭建“业财一体”共享平台，企业能够将现有融合业务细分为多个模块，让每个模块独立运行后进行合并，进而促使双部门整体信息管理规范化。针对双部门融合运营过程中暴露出的一些问题，应用层系统可自动发起响应，有效保障分布式存储数据的常规运算与处理。凭借区块链群提供的端口，业财双部门业务数据区块能够从中提取所需数据。由于数据获取需要一定时间，故这一过程中，双部门的业务数据信息交互机制便会建立，且可维持正常运转。如此，其他区块便可直接查询与读取到计算结果，促使业务数据信息可以同时被双部门多人员进行查看与应用，进而构成完整的信息交互系统。

四、基于区块链技术的企业“业财一体”信息系统流程优化

基于区块链技术的“业财一体”信息系统运作，能够优化业务与财务融合流程、提高数据信息共享性、促使组织结构进一步完善。通过交叉业务运行、数据信息共建与账务资金处理三个主要流程，实施并优化“业财一体”系统，如图2所示。

图2 企业“业财一体”系统运作流程图

1.交叉业务运行

事项数据表反馈信息报告，供所有部门随时提取和查询所需信息。第一，采购业务运行流程优化。请购部门先查询数据表中信息，若发现库存物资短缺，将请购单编入系统传输至采购部门；采购部门接收到系统提示的请购单后，通过事项数据表查询到合适供应商，然后与请购部门进行商谈。如果双方都同意合同内容，则签订智能合约并将采购订单的数据编录进事项数据表。供货商发货至库房，库房通过将实际所收货物与事项数据表进行核对，无误后将货物办理入库并录入数据表，最后交由财务部门出具电子凭证。第二，销售业务运行流程优化。销售部门充分了解客户实际需求后，通过事项数据表查询相关商品信息。如果经查询确认商品存在，便与客户进行交谈，待双方对合同内容达成一致后签订智能销售合同，财务部门接收到订单与合同后，通过数据表查询到该订单的销售方式，生成电子凭证传输给客户。第三，仓库业务运行系统优化。采购流程开始运转后，仓库依据电子发票在事项数据表中查询相关业务信息，并编入采购物资入流流程涉及的所有信息。待所有信息录入与核对完毕，仓库的物资入库流程便结束，然后进入销售流程，重复采购流程操作步骤。

2.数据信息共建

在单据审批阶段，借助智能合约提前将单据的审批标准录入代码中，经由信息系统自动开始审批。审批过后，在区块链信息系统中设置统一、标准且规范化的信息代码，将生产、销售等模块与财务模块密切相联系。第一，采购数据信息共建系统优化。请购部门提交电子申请后，采购部门在系统数据表中查询库存数据和供应商档案数据，并依据数据作出是否同意采购申请决策。若决定采购，则将采购业务的详细数据信息录入进智能合约的电子数据表。待物资到达仓库后，库房从系统数据表中查询采购信息，并与所收货物清单进行核对，无误后将完整数据信息编入数据库，完成物资入库。财务部门依据智能合约中的电子采购发票与合同的数据信息，在系统数据表中查询有关采购数据，委任专门会计人员选择采购业务类型并生成电子凭证。第二，销售数据信息共建系统优化。销售部门通过系统查询区块链上的数据信息，从中提取客户档案信息与库存商品信息。待合作双方达成一致后，销售部门将所有销售事项编成算法录入系统数据表中，利用智能合约自动生成销售合同与订单，然后将订单与合同信息上传至区块链上自动传递至财务部门。财务部门通过系统数据表查询销售方式数据，选择与之相对应的方式录入电子记账凭证，系统自动生成财务数据并存储。

3.账务资金处理

基于区块链技术的“业财一体化”信息系统下，双部门工作人员均能通过身份验证嵌入企业私有链，且每个部门都具有记账权，构成一条账务资金处理链条。当业务事项发生时，有关工作人员与系统便会自动开始采集业务数据，然后会计人员依据账务处理规则将财务数据上传至区块链并存储于数据库，供信息使用者查询。账务资金处理流程也可称之为最终决策阶段，即财务部门利用智能合约及时将每一笔账单都生成报表数据。这些数据均可以由企业决策部门随时进行查询，查询内容包括每一笔账单及账目背后所有涉及的单据。决策部门具有规划企业整体战略职能，职能实现主要通过筛选、分类及汇总系统数据，对业务流程中每个节点的每个阶段实时进行动态监测，继而将决策利用信息系统渠道传输至各部门。业务部门可在信息系统中查询部门内业务与财务信息，通过录用精通业务与财务的专业化人才对部门内部工作流程进行规划，保障工作实施与整个企业目标维持一致。

五、结论

随着科学技术持续发展进步，传统业务与财务运行模式已不适应现代化企业运营。现代企业对于涵盖高科技含量信息技术的应用，一定程度上能够决定其是否具备领先优势及市场竞争力。“业财一体化”融合战略下，财务部门依据业务部门实践信息实时展开分析，所得结果更加及时、准确，能够对企业运行方向做出更精准预测。文章基于区块链理论，构建了以区块链技术为基础的企业“业财一体”信息系统模型，并对该模型的具体应用流程进行优化。从请购部门发出采购申请到核对库存、授权审批、订单签订、核对货物、自动记账、电子合约等流程全部线上化，全方位实现业务与财务管理透明化、流程自动化、规则程序化。后续在“业财一体”信息系统应用过程中，国家应进一步完善区块链技术应用法律法规，并设立专门部门负责监督工作，为系统提供政策保障；行业协会与金融机构应形成合力，借力财政补助、税收优惠与资金扶持等方式，为企业系统运作提供资金支持；企业应契合数字化战略转型，加大区块链、云计算等新兴现代化技术普及力度，形成系统技术支撑。