数字化转型背景下的财务共享服务升级再造研究

摘 要：随着时代的发展，我国企业正处于数字化管理转型的关键时期，出于迫切提升企业核心管理能力和管理效率的压力，财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，简称FSSC）作为一种新的财务管理模式正在许多跨国公司和国内大型集团公司中兴起与推广。本文通过对相关文献进行查阅，对当前时代背景下财务共享服务面临的主要挑战、数字化技术优势以及当前企业财务共享中心存在的主要问题进行了全面阐述，结合相关科学理论知识，提出了数字化转型背景下财务共享服务转型升级关键点以及财务共享服务升级具体再造路径。希望本文能够在一定程度上帮助相关企业解决当前财务共享服务中心构建过程中的难点和效率降低等问题。

关键词：数字化转型;财务共享服务;升级再造研究;企业管理

一、研究背景

最近几年，数字化转型（Digital Transformation）概念在国外一直较为火热，在国内也渐渐作为企业的重点关注对象。数字化转型，就是通过以计算机为代表的数字技术，涉及到计算、存储、传输、交互等，对业务（流程、场景、关系、员工）进行的重新定义，内部完成全面在线，外部适应各种变化，从前端到后端，全面实现无需人工介入的自动化和智能化，最终创造价值。而财务的数字化转型也是企业整体数字化转型工作的重中之重，通过信息技术手段，促进企业财务组织转型的同时也能够建立一整套即时沟通、信息透明、知识共享的协同工作模式，从本质上讲，这一方式能够提升财务管理系统运作效率，降低企业运营过程中需要消耗的总成本，不再需要把业务传送到财务部门、处理后得到财务报表再反馈给业务部门，而是业务处理时就会实时体现财务数据，数据对业务产生促进作用，换句话说，传统财务控制、财务分析甚至业务决策都将变成实时的动态过程。

从国内外多个大型企业转型历程来看，多数企业财务数字化转型都选择了财务共享服务中心作为起点和承载单位，相比于其他财务组织管理模式来讲，财务共享中心服务将不同国家、地点的实体会计业务拿到一个SSC（共享服务中心）来记账和报告，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一，同时将分散于各业务单位、重复性高、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，以最少量的财务人员即可完成原来3倍-4倍的人力工作量，大大节省了系统和人工成本。但是由于传统财务管理人员对于数字化技术推广应用的陌生和抵触，以及对于财务和信息技术都具备一定知识储备的复合型人才较少，导致很多企业的财务数字化转型也面临着重重困难，因此采用何种方式利用数字化技术推动现有财务共享服务中心转型升级就成为了当前我国企业必须着重解决的重点问题。本文通过对数字化转型背景下财务共享服务升级再造路径进行研究，希望能够在一定程度提升财务共享服务中心的运行效率，推动企业财务管理向“业财技一体化”转型。

二、当前企业财务共享服务中心存在的主要问题

在当前背景下，一个健全的财务共享中心能够为企业提供完善的信息支撑，进而为相关企业进行决策提供充分的数据分析依据，最终提升企业决策质量、促进其长期健康发展。

然而，在现实背景下，我国大多数企业的财务共享服务中心建设仍处于起步阶段，存在一系列组织、人员、流程、技术等问题，这也是导致财务共享中心服务质量无法达到合格标准的主要原因。

1.财务共享服务中心人员脱离业务实际

为最大限度节省配置成本，财务共享中心往往是物理实体的集中核算，服务跨多个地域的业务机构，共享中心财务人员不再与企业的业务人员直接接触，面对的仅是一堆冰冷的数字，仅凭这些数字往往无法确切表达企业所面临的各项财务状况，受限于核算人员配置及沟通成本，往往不会再做进一步业务沟通，从而导致财务核算人员与业务实际的脱离。

2.财务共享服务中心仅“共享”而不“服务”

共享中心抽调各分支机构原本的财务人员或外聘人员作为总部机关的编制，直属总部机关管理，分支机构无法对其进行绩效考核或评价，导致共享中心人员服务意识淡漠，机关作风严重，仅共享核算工作量和财务数据，而不对分支机构实际问题进行优化解决。

3.财务处理效率不升反降

财务共享服务中心作为新设立的组织形式，打破了原有各分支机构的财务处理模式，从业务流程到管理规范、从沟通模式到使用习惯都发生了巨大的变化，如继续使用传统的沟通和管理模式将导致沟通和管理成本大幅提高，同时一旦某一流程机制方面设置不够科学合理，会导致整体财务处理效率大幅下降甚至出现卡壳。

4.信息管理与信息系统成本的极大提高

为了满足集中财务核算和财务数据共享的需要，必须重新规划建设整套的财务共享管理系统，并对应改造与之匹配的一系列业务系统，同时还需专人专岗负责设计财务共享中心的信息管理模式及提升信息系统管理功能，这些花费非常巨大，甚至给企业造成严重的负担，更有甚者因为盲目推崇昂贵的国外大型信息系统而导致企业的破产。

5.缺乏专业的数字化财务人才和数字化技术人才

财务共享服务中心的建设必然要求公司总体财务信息化水平的大幅提升，但目前市场上对财务管理和信息化知识都较为精通的复合型人才较少，普通财务人员或者技术人员知识结构往往较为单一，且都具备一定的专业门槛，这都将导致财务信息化建设的难度和成本大幅上升，单一知识结构人员主导的信息化项目建设失败概率极高，这也是財务共享服务中心建设过程中的一大风险。

6.财务共享服务中心员工流动率较高

当前大部分财务共享服务中心的职能定位都是“会计加工厂”，即通过计算机技术实现对企业生产成本的降低以及财务管控力度，导致共享中心员工也被异化定义为机器处理的一部分，财务人员的价值难以得到有效体现，员工无法得到有效晋升和使用，造成财务共享服务中心员工离职率普遍较高。

上述困难都是国内企业在建立财务共享服务中心时普遍碰到的情况，这些困难也是导致公司管理层和各级员工对于财务共享的作用与意义产生怀疑，进而使得财务共享中心沦为实际意义上的核算工厂，完全失去其设立的最初意义和作用，因此如何高效合理地解决这些困难也是财务共享服务中心业务模式顺利落地，发挥最大化价值的关键点。

三、企业财务共享服务中心升级再造的关键点

1.高屋建瓴统一规划

财务共享服务中心的构建是企业业财管理模式升级的重要一环，因此财务共享服务中心的构建也必须由企业最高决策层牵头，明确领导责任，自上而下统一思想。财务共享服务模式的变更需要由各业务、职能部门配合，全面梳理现有的财务运营模式、业务流程、数据标准及信息系统现状，做好现状“盘点”，同时在企业层面制定财务数字化路线图，明确财务职能转型和数字化建设的短期及长期建设目标，并以此规划工作优先级及投入。

2.运营模式优化完善

我国目前企业财务共享服务中心的运营体系与机制亟待完善。部分企业虽然已经完成了财务共享服务中心的初步建设工作，但是在运营层面仍旧存在“走一步看一步”、“头疼医头脚疼医脚”的管理思想，在流程优化、人员管理、信息系统建设、沟通机制建设、绩效考核、服务层级提升等各方面内容没有统一规划，缺乏长期明确的发展路径和节点，在建立财务共享服务中心初期，相应的管理机制和流程就应当有一个明确的管理思想和发展规划，同时确保后续工作安排切实落实了前期的发展规划，这是构建一个高效可靠的财务共享服务中心必要的前提和基础。

3.重视复合能力建设

财务人员专业能力及综合素质较低也是当前时代背景下企业财务共享中心普遍存在的问题之一。具体而言，人才是企业发展的重要基础，而财务共享更是当前企业在信息时代面临的一场重大转型与时代变革，对于企业未来发展起到了至关重要的作用。当前大多数企业的财务人员并没有掌握先进的技术手段，其专业能力与综合素质较低，对于信息化、数字化技术及其具体应用，更多的员工依旧处在探索与学习阶段，在实际工作中同时熟练掌握会计、信息化技术的专业财务人员屈指可数，在此基础上同时具备企业管理技能熟练的高素质复合型人才更是凤毛麟角。在这一时代背景下，企业财务人员的素质必须得到提升，同时加强财务共享服务中心数据分析人员的培养，引进和培育高素质的数据架构师、分析师，提升财务数据的应用价值，这也是在当前数字化转型背景下促进企业共享服务转型升级的重要基础。

4.有效利用信息技术

信息化技术的应用，一方面能够适应信息时代财务共享服务中心建设的高标准和高要求，另一方面将财务的作用提升到决策支持的核心。通过应用先进的信息化技术搭建与企业业务、上下游、产业链相适应的财务共享平台，围绕企业的财务数据资源，从支持组织柔性化变革、强化集团管控、推动财务转型切入，实现核算中心向数据为中心的转变。在推进财务数字化进程中，需要明确数据价值，尝试新的技术应用，并且加强自身的研发、整合，将财务数字化融合为财务组织变革、财务人员综合化等更深层次领域。同时，企业还要避免“为数字化而数字化”，对此企业应充分借鉴同行业经验以及外部专业服务供应商，理性评估新技术的投入产出及技术前瞻性，切忌盲目跟风。

四、数字化技术在财务共享服务升级的优势与作用

1.全面提升财务数据处理量级

数字化技術能够在一定程度上促进企业财务数据量级的提升。具体而言，在大数据、信息化背景下，企业财务部门能够处理的数据已经远远超出传统意义上财务数据的范围，转而向业务等企业其他部门数据逐渐扩张。此外，企业外部的市场信息也能够被大数据技术所利用，进而为企业长期战略规划的综合制定提供正确的财务数据支持。在信息技术的帮助下，传统财务分析的手段和能力能够得到充分扩展，为企业发展提供更加充分的增长动力，通过大数据分析方式能够发现更多影响企业经营目标实现的关键因素，帮助企业财务人员做出更加科学的财务分析报告，最终促进企业战略决策制定科学性的提升。

2.辅助实现标准化和精益化运营

数字化技术能够在一定程度上提升财务数据分析处理质量。具体而言，数字化时代财务信息技术的发展能够显著提升信息收集、分类、处理等步骤的自动化水平。在核算规则层面，通过系统配置，统一通用核算规则（如费用、总账、资金等），同时允许存在因业务不同而造成的核算差异（如收入、成本等）;在信息系统层面，统一合同管理、资产管理、预算管理、费用报销、财务核算等业务信息系统，同时允许存在因业务不同而造成的信息系统差异，在降低员工工作难度的情况下也能进一步保证企业信息收集、信息处理的效率与准确性，使传统的财务人员核算职能转向决策职能，通过管理制度与信息系统的整合统一，实现财务管理职能的标准化和精益化。

3.全面提升财务合规与风控能力

一般建立财务共享服务中心的企业规模相对较大、分支机构众多，为保证企业管理的规范和有效性，都会建立相对复杂且严格的合规流程和风险管理机制，但复杂且无直接关联的合规机制也造成了财务审核的巨大困难，例如多个规定的交叉控制和多个项目的统一控制，在大量数据汇集的场景下，仅靠人工难以做到无疏漏的稽核控制。利用信息化技术，就可以有效地整合各项控制机制，通过配置业务风控模型、数据交叉验证、UI界面控制等系统形式进行落地，实现全面精准的财务合规和风控能力。

4.打通数据壁垒奠定业财融合基础

由于分支机构业务和系统的差异性，基础数据标准和运行机制在不同分支结构或业务条线内往往差异性大，由此也导致对应的财务数据及处理流程的高度特异化，需要统一的数据治理项目推动整合和标准化。通过构建统一机制、柔性适配的财务信息化平台，将不同数据标准及处理流程通过一系列映射规则的配置和自动化流程处理，实现不同机构、不同业务数据壁垒的穿透与整合，为实现业财数据的整合统一奠定基础。

五、新型财务数字化技术相关应用

1.基于微服务架构的财务系统

微服务是一种系统架构上的设计风格，主旨是将一个大而全的复杂信息系统，按照业务模块拆成若干个简单的小型服务，每个小型服务其实就是一个轻量级的系统，它有自身的数据库，可独立部署运行，且相互隔离，服务间通过轻量级的 API 进行通信协作，保证每个服务良好的高可用性。

微服务可扩展，可以独立升级，实现了研发、测试专业化分工。以前一个开发人员要懂全部代码逻辑，现在做报账单的只做报账单，做共享运营平台的只做共享运营平台。就像财务共享服务一样，因为有了专业化的分工，业务处理效率和质量都能得到提升。

2.基于机器学习的OCR识别技术

传统OCR技术在过去的20年里取得了巨大的成功，但基本都是在扫描文档方面，只能处理相对简单的文档，如简单的页面布局、前景和背景信息便于区分及每个文本字符容易分割，特定大小增值税发票的扫描识别就是一个传统OCR技术在财务上的经典应用。

然而，随着财务共享服务及智能手机的发展，自然场景下的文字识别需求出现了。如大小不一、方向不同的原始票据汇集在一张粘贴单等情形，在光照、页面布局上更加复杂，并且有更多的干扰情况。不过好在随着深度学习的发展，我们可以通过新的算法技术解决传统OCR的局限性。基于机器学习的OCR其完整的过程现在可以简化为两步：“文本检测”和“文本识别”。

与传统OCR不同的是，基于机器学习的OCR的网络可以在大量的数据中自动学习出有用的特征，用于检测和识别模型，将工程师从人工特征提取工程的过程中解放出来。对于复杂的环境，如不同形状、颜色、大小的字体;不同质量、背景、光照变化、几何变形的图像等，它也能产生比传统OCR更通用的结果。这是因为基于机器学习的OCR网络能够提取不变的特征，而不受变化的影响。此外，由于有大规模GPU并行计算的辅助，其处理速度比传统OCR快得多。

3.自动化单据扫描传递设备

随着全国范围内大型企业推进财务共享中心的建设，财务报账单据流转的管理也变得越来越复杂和困难，大部分企业财务共享中心的单据影像化、单据收集传递、归档整理都是通过大量的人工处理来实现，这些工作重复程度高、劳动强度大且附加值较低，但对于整个单据管理流程来讲又不可缺少，因此企业财务共享的单据管理急需一种高效、智能且易于部署使用的单据流转解决方案。

针对企业的这种需求，市面上出现了新一代的单据流转管理智能硬件，将高速扫描仪、触摸屏、条码扫描器、热敏打印机、网络摄像头等硬件整合为一个完整的智能硬件终端，集影像扫描、单据收集、单据整理、物流传递、信息跟踪、视频监控于一体，有机整合至企业财务系统，实现了前端报账人员自助化影像扫描和纸质单据提交，无须面对面的单据物流传递和自动化的单据状态跟踪，推进企业IT换人工的落地实施，提升了单据管理的效率。

4.RPA流程自动化

RPA即机器人流程自动化，它是最近几年十分热门的一项技术，利用RPA技术可以协助我们在手机、计算机等终端设备中完成一些重复性、低价值、标准化的工作，在具有多个复杂业务系统的大型集团中可以相对较低成本地解决数据孤岛问题。对于解决重复的人工操作或系统间的数据交互问题，传统的做法是开发对应的软件系统或API接口，但采用这种做法耗时较长，成本开支也相对较高，如果实现的功能相对简单则成本效益较差，而且一旦出現需求变动，又会带来进一步的调整优化，给企业及管理人员带来较大负担。而RPA灵活配置和非侵入性这两个特点，为这种需求场景提供了一种相对低成本的解决方案，通过高频模拟用户在GUI界面的操作实现了不同系统间数据的提取和共享，同时它支持灵活部署，随时修改，对解决临时性、简单性或需求多变的问题非常立项，同时由于是模拟GUI操作，RPA不会影响企业现有的系统流程运行，它甚至可以协同多个系统，去打破企业存在的数据孤岛这种问题。

5.BI数据汇集与可视化

当财务共享服务中心基本完成核算、资金、结算等业务的集中处理后，将汇集大量的异构业财数据，对于数据的处理分析与分享展示都会面临较大困难，采用传统的EXCEL等数据汇集整理方式会极大降低数据处理效率，且耗费大量人力，而BI系统就是应对这一问题的较好选择。当前市面流行的BI系统通过构建面向业务需求的数据仓库模型和统一ETL数据抽取清洗工具，能够快速聚合大量异构业财数据，并在数据整合过程中挖掘数据之间有价值的关联关系，再以图形化的形式向使用者直观展现，能够显性化地凸显财务共享的真正价值。

六、结论

新一代财务共享突破财务共享中心传统职能窠臼，重塑管财边界、业财边界、人机边界，财务共享的核心职能从“会计核算”向“分析管控”延展，并打破围墙，实现端到端的业财深度融合，完成从“自动化操作”到“智能化决策”。助力企业建设具备财务业务处理中心、业财融合数据中心、多维核算报告中心、控制策略管控中心四大核心能力的财务共享服务中心，将管理会计思想融入新一代财务共享服务平台，以数据分析驱动控制策略，管控交易过程;以交易数据支撑经营分析，赋能业务决策。只有这样，相关企业的财务共享服务中心才能迈入新的发展时代，并最终促进企业长期健康发展。

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作者简介：刘致宇，男，汉族，湖北十堰人，本科，中级会计职称，研究方向：财务共享服务中心的信息化机制与流程构建