企业内审与内控工作之间的关系分析

翟泽铭

摘 要：在时代的发展过程中，我国的经济市场竞争形式越发严峻，加大了我国企业的生存和发展压力，因此众多企业为了不断提升自身的竞争能力以及经济效益也在努力适应时代的发展变化，进而对自身的内部管理体系进行不断地调整和优化。而内部审计工作与内部控制工作是构成企业内部管理工作的重要组成部分，对实现企业经营发展战略目标以及扩大生存空间具有十分重要的意义。因此企业管理人员应当加强对内审与内控工作的研究与分析，提升企业风险防范意识和能力，促进企业全面发展。文章立足于内审与内控工作的概念分析 ，并阐述内审与内控工作存在的具体关系，望予以借鉴和参考。

关键词：企业管理;内部审计;内部控制

中图分类号：F239.45文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）06-0133-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.133

企业在新时代背景下为了控制外部风险，提升企业经营效益应当加强对内审与内控工作的分析与研究，并及时采取有效措施提升内审与内控工作质量和水平，提升企业风险防范意识，避免企业在实际经营和发展过程中受到内部因素与外部因素的影响进而出现不同程度的问题，对企业的经营效益以及长远发展造成不同程度的影响。对于企业来说，风险是无时不在的，因此风险控制工作的重要性不言而喻，而内审与内控工作的有效实施便能够全面提升企业的风险控制能力，为企业的长远发展奠定坚实的基础。虽然内审与内控工作均具有风险控制能力，但两者之间的差异性也较为明显，因此在具体开展过程中应当立足于企业实际情况。

1 企业内部控制与企业内部审计的定义区分

1.1 内部审计的概念分析

内部审计，顾名思义，就是在企业内部实行有效的监督与管理，立足于企业实际情况对企业实际经营和发展工作中的各项风险进行有效的监督与把控，及时经营活动中存在的风险问题，并及时采取行之有效的措施予以解决，在保障企业运营发展质量的同时，降低企业风险安全隐患。因此，内部审计工作的实施主要起到的是监督管理和风险防范的作用。企业管理人员在开展业务经营活动的过程中，应当全面提升自身的内部审计能力。如此，才能尽早实现企业战略发展目标，不断提升企业的经营效益，并在实现经营发展目标过程中提升风险防范意识，通过内部审计工作提升风险控制能力。[1]除此之外，企业内部审计工作最为主要的特征便是自主性和独立性，与其他部门既保持有效的联系又相互独立，并不受企业其他部门活动的影响，但是最重要的是企业的内部审计工作与社会中的内部审计工作存在一定的差别，企业内部审计工作的实施目的是企业内部各项业务经营活动提供高质量的服务，因此，内部审计工作反映的仅仅是本企业的经营发展情况，与外界无关，也无须对社会公众负责。也就是说，企业内部审计部门所开展的一切活动主要针对的对象便是企业生产经营活动，借助有效的内部审计工作不断提升企业的生产经营能力，提升产品质量，保障企业在经济市场中具有较强的竞争能力，为企业的优质发展奠定坚实的基础。因此，内部审计工作在企业内部管理工作中占据十分重要的地位。通常情况下，任何一家企业在实际经营过程中都会受到内部因素以及外部因素的影响，限制和制约企业的经营效益，而全面有效的内部审计工作能够对内、外部风险因素进行有效的控制和管理。除此之外，企业内部审计工作本身也具有较为明显的审计特征，因此，与企业内部控制工作之间存在着一定的联系，只有明确两者的工作内容和两者之间的联系，才能更好地为企业生存经营提供高质量的服务，促进企业全面发展。

1.2 内部控制的概念分析

企业内部控制工作在实施过程中的主要目的是在企業内部构建制度化的组织结构，保障企业各项经营活动的组织化和规范化，在整个企业的发展中更为重要的就是要建立有效管理层的审计制度， 提升企业风险防控力度，避免在实际经营和发展过程中因外界因素而影响企业的经营效益以及竞争能力。内部控制工作的实施目标主要是保障企业在新时代背景下所经营的各项业务活动处于法律允许范围之内，提升风险监控能力，提升企业产品质量，尽早帮助企业实现战略发展目标。[2]因此，若是在企业实际经营过程中内部控制工作实施效果不理想，便会对企业的长远发展造成不利影响。内部控制工作与内部审计工作存在较大的不同之处在于其并不是独立存在的，企业内部控制工作在具体实施过程中应当加强与外界审计部门之间的沟通和联系，如此才能借助内外部监督保障企业内部控制工作的规范性和合理性，而合理的内部控制制度才能最大限度地满足企业内部审计工作开展的需要，也就是说，内部控制制度的建设前期应当加强其对内部审计工作的促进作用。在新时代背景下，我国内部审计制度仍存在不完善现象，因此需要立足于企业实际情况对其进行不断地优化和完善，正确认识内部审计与内部控制两者之间的内在联系，如此才能为企业优质发展提供高效的服务，尽早实现企业的战略发展目标，提升企业的经营效益。

2 企业内部审计和内部控制的现状

内部审计工作与内部控制工作两者之间存在十分密切的联系，又有着本质的区别，但总体均是为了企业发展而服务。内部审计工作与内部控制工作在具体实施过程中均需要加强对经济市场变化动态信息、国家政策法规以及企业战略发展目标进行全面的分析与探究，如此才能立足于企业实际情况制定行之有效的措施全面提升企业的发展速度。但是若是企业管理人员无法正确认识内部审计工作与内部控制工作的内涵和作用，混淆两者的功能，便会影响内部审计工作与内部控制工作的实施作用，进而对企业的经营发展产生不同程度的影响，为后续的各项活动形成阻碍。[3]根据调查结果显示，目前在开展内部审计工作与内部控制工作过程中，多数企业管理人员对内部审计工作与内部控制工作重视程度不足，进而工作细则以及具体的工作内容不够清晰和明确，内控与内审部门工作人员责任意识以及业务能力水平相对较差，无法发挥内部审计工作与内部控制工作的作用，影响两者的权威性和科学性，对企业在新时代的发展速度以及竞争能力产生不同程度的影响。

3 内部审计和内部控制的关联分析

内部审计工作与内部控制工作在概念和作用上存在着一定的相似性，以此常常被混淆，影响企业的经营发展。因此只有加强对两者的分析，并合理运用两者之间的联系，才能为提升企业经营效益以及长远发展奠定坚实的基础。

3.1 为内部控制制度的科学化和合理化奠定基础，提升管理质量

内部控制更倾向于在企业内部构建制度化的管理组织，但是所有制度在最初建设过程中可能会受到多种因素的影响而出现不同程度的问题，因此需要立足于企业实际情况以及经济市场变化趋势对内部控制制度进行不断的创新和完善，为企业高效发展提供高质量的服务，满足企业在新时代背景下的发展要求。[4]与此同时，企业的制度发展是需要后续制度作为基础的，也就是需要通过内部审计工作对其进行不断的优化，因此，内部审计工作在企业中具有不可忽视的重要地位，内部审计工作包含在内部控制当中。内部审计工作的有效实施为内部控制制度的科学化和合理化奠定基础，影响内部控制制度的建设和实施，因此需要立足于企业实际情况采取行之有效的措施保障内部控制制度的完善性和有效性。提升内部控制效果可采取的措施具体分析如下：其一，在制定企业内部控制制度的前期需要联合多个部门，加强各个部门之间的沟通与交流，综合各个部门的意见，如此才能保障内部控制制度的完善性，为企业后续开展的一系列经营活动奠定坚实的基础;其二，企业内部控制制度的实施需要经过一段时间，是循序渐进的，因此只有将内部审计工作与内部控制工作进行强强联合，才能提升内部控制制度的实施效果，满足企业的发展需求，提升企业的经营效益以及社会效益。综上所述，将内部审计工作作为内部控制制度建设的基础和前提，能够促使企业优质发展。

3.2 内部审计有助于风险评估体系的建立

在新时代背景下社会经济市场的竞争形式越发严谨，因此企业在实际生存和发展过程中难免会受到来自经济市场以及其他竞争企业的风险隐患，影响企业的有效发展。而合理运用内部审计工作能够充分发挥其优势和作用，提升企业风险防范意识以及控制风险的能力，并立足于企业实际情况构建完善的风险评估体系，杜绝外界风险因素对企业的影响，提升企业在经济市场的竞争能力。[5]因此，内部审计工作的有效实施对提升企业经营效益以及社会效益发挥了重要的促进作用，也就是合理控制风险，为企业尽早实现战略发展目标奠定坚实的基础，同时，也能够结合目前经济市场的发展趋势制定符合本企业的发展计划目标和实施方案。

3.3 内部审计有助于内部控制效率的提升

内部控制制度的建设和执行对促进企业生存和发展具有十分重要的效果，具体表现在提升企业的经营管理质量。若是内部控制制度与企业内部管理流程以及业务经营活动存在较大的差异，不仅无法促使企业有效发展，还可能会对企业的各项经营活动以及可持续发展产生不同程度的影响。因此在企业实际经营过程中，企业管理人员应当加强对内部审计工作的重视程度，并充分发挥内部审计工作的促进作用，全面提升内部控制制度实施质量以及实施效率。通常情况下，内部审计工作是内部控制制度实施的基础和前提，能够最大限度地保障内部控制制度的合理性和科学性，因此，加强内部审计工作的实施能够确保企业各项业务经营活动满足企业的内部控制制度要求，并强调内控制度的有效性，为促进内部审计形成积极影响。

4 结论

综上所述，在时代的发展过程中，加强企业内部审计工作以及内部控制工作的实施对促进企业更好地发展以及提升企业的竞争能力具有十分重要的作用。但是，由于两者的概念以及作用较为相似，企业管理人员常常会出现混淆现象，影响两者的具体实施效果，因此加强对企业内部审计工作、内部控制工作概念以及关系的分析和探究具有非常重要的意义，只有清晰、直观地了解两者的聯系和区别，才能为企业的经营发展提供高质量的服务，满足企业的发展需求，为企业的优质发展奠定坚实的基础。通过分析不难发现，企业内部审计工作以及内部控制工作之间存在紧密联系，加强内部审计工作，不仅能够为内部控制制度的科学化和合理化奠定基础，提升管理质量，也有助于内部控制效率的提升，促进企业全面发展。

参考文献：

[1]李宇.企业内审与内控工作之间的关系分析[J].现代商业，2020（31）：178-180.

[2]谢君.企业内审与内控工作之间的关系[J].理财（财经版），2019（12）：131-132.

[3]石冬梅.企业内审与内控工作之间的关系探究[J].理财（财经版），2020（12）：15-16.

[4]李民.论企业内审与内控工作之间的关系[J].环球市场，2017（27）：78.

[5]张鑫.内部审计质量对内控有效性的影响研究——基于深市主板上市公司的经验数据[J].北方经贸，2019（9）：95-97.

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