内控管理视角下的集团企业财务管理提升策略研究

于英霞 潍坊市城市建设发展投资集团有限公司

内部控制实施的主要目标，便是帮助集团企业实现企业长期发展战略，结合集团企业每个阶段的任务目标，实事求是筹划出不同阶段发展目标需要的资金、资源，并对各个项目、各个阶段的资金使用情况进行把控，确保资金使用数量在规范的预算定额当中。借助内部控制工作模式，及时规避潜在的资金使用风险，在对集团企业各项财务资源进行管理控制的基础上，确保集团企业的财务资金满足长足发展目标。内部控制是当代企业发展的产物，在日渐激烈的市场竞争当中，内部控制具备重要的管理机制。从客观层次上来看，内部控制能够有效地增强企业的实际经营效率，并且及时发现集团企业财务管理当中潜在的风险，进一步强化集团企业财务管理水平，保障集团企业资产安全性、强化集团企业管理规范性。本文将针对内控管理视角下的集团企业财务管理提升策略相关内容进行详细分析。

一、内部控制对集团企业财务管理的价值

（一）有利于防范财务管理风险

在当前市场环境之下，所有的集团企业都面临着来自内部与外部的各种经营风险。针对内部控制工作来说，最为主要的便是风险评估工作，旨在通过识别和评估企业当中各项风险，制定出完善的风险预警机制和风险管理策略，有效杜绝规避各种风险产生，从而保障企业的合法规范运行。内部控制工作在集团企业财务管理工作当中深入贯彻和落实，可以实事求是的将集团企业各个项目实际资金使用情况进行把控，及时发现项目当中潜在的风险，并采取相应对策将财务管理风险降至最低，确保集团企业的经济效益最大化。

（二）有利于实现集团企业经营发展目标

集团企业在发展的过程中，会结合自身实际情况制定出长期、中期、短期发展目标，资金支持是确保集团企业发展目标实现的关键基础。做好内部控制，能够对企业各个部门、各个项目的资金使用情况开展动态化管控，确保集团企业实现自身发展目标。集团企业内部各个部门之间有着直接联系，内部控制工作开展对企业各个部门都产生了积极作用，能够帮助企业实现短期、长期发展目标。为了确保财务管理活动正常实施，应该借助内部控制手段，对企业财务管理工作进行制约与监督，及时发现企业财务管理工作潜在的风险，结合预算定额对各个部门的资金使用情况进行监督制约。资金作为集团企业良性发展的核心，做好内部控制管理，可以动态化对企业财务资金使用情况进行动态化监控、把控，及时发现资金浪费、潜在财务风险，通过一系列的控制，避免不必要的资金浪费，确保企业处于一个良好的运行状态，逐步实现企业经营发展目标。

二、存在的问题

（一）集团企业财务管理内部控制存在的不足

集团企业必须要认识到财务管理内部控制的重要性，但是结合实际情况来看，很多集团企业对于财务管理内部控制认识不足的现象较为严重。在构建企业财务内部控制体系的过程中，往往没有结合集团企业内部发展特点健全完善的内部控制体系，在内部控制工作执行时，缺乏科学有效的监督管控措施，导致集团企业内部控制无法落到实处。财务内部控制制度是企业经营管理的主要脉络和线条，应该始终都围绕财务制度开展。一个良好的财务制度是确保企业科学运行的关键，但是很多内部控制制度在建设和实施的过程中，往往会与企业财务制度相悖，造成内部控制工作无法顺利实施。一些集团企业虽然意识到了内部控制工作的重要价值，但是因为缺乏科学合理内控方法、内控手段，并且信息化水平相对较低，很难借助现代化科技技术、财务软件来提升信息的流通整合速度，导致内部控制开展效率较低，促使内控工作与集团业务、财务、审计等诸多工作很难顺利衔接。

（二）集团企业财务管理中存在管理者越权的现象

从客观层次上来看，集团企业当中“人治”现象依旧比较严重，很多集团企业的高层人员存在滥用职权的问题，借助职权来干预集团企业的正常经营活动。此种影响更多地体现在对于企业岗位设置相关权限的划定、相关审批程序的设定，这都直接与集团企业内部控制工作的目标相背离，直接导致企业内部控制工作的价值无法正常发挥。因为集团企业管理者越权现象较为严重、肆意，很容易促使企业内部控制工作效率降低，导致财务造假等诸多不良问题的发生，直接影响集团企业正常经营管理工作顺利实施。

（三）集团企业财务管理人员的业务素质不高

集团企业人员综合素质直接影响了财务管理内部控制工作顺利实施，从客观层次上来看，在进行财务管理内部控制工作时，并不单一是财务管理部门的职责，而是整个企业各个部门的共同职责。想要在集团企业各个部门协调互助下完成内部控制目标，但是很多企业员工缺乏执行力，并且对内部控制相关知识并不了解。很多集团企业依旧沿袭传统的业绩考核机制，内部控制相关工作并未引入到各个部门的绩效考核当中，内部控制在各个部门操作流程并未与每个部门工作实际情况对接，导致内部控制工作的随机性相对较强。因为缺乏相应的激励机制和完善的内部控制规范流程，直接降低了集团企业内部控制工作效率，导致企业员工参与内部控制工作的积极性降低。甚至当前很多集团企业为了降低成本，缺少相应培训导致一些员工的综合素质较差，很难完成企业分配的任务，一些非财务专业的人也进入了财务部门当中，严重造成财务管理工作不符合标准，导致内部控制计量工作、确认工作、核算监督工作为空谈，导致内部控制工作开展举步维艰。

（四）集团企业内部审计制度无法在财务内部控制中发挥出原有的作用

内部审计工作在财务管理内部控制工作当中具备重要价值，内部审计不仅是企业经营的重要组成部分，而且还对企业内部控制具备监督作用。但是在实际开展内部控制工作时，很难真正展现出审计工作的价值，降低了内部控制工作开展质量。企业内部审计所属部门、管理形式、管理职能、管理认知层次上存在偏差，只能发挥出简单的监督作用。因为缺乏内部审计工作的监督管控职能，很容易造成财务管理不透明、存在弊端、产生浪费的情况，不仅无法实现内部审计工作目标，而且还容易导致企业内部生产经营混乱问题。

三、策略探讨

（一）建立健全财务管理制度和内部控制制度

完善健全的财务管理制度、内部控制制度是确保内部控制工作顺利实施的关键，所以必须要以财务管理为重点，对企业财务管理制度、预算制度、内部控制制度进行完善。其一，健全财务管理制度。财务管理制度建设，可以为企业财务管理工作在宏观层次上进行指引，企业应该从宏观角度出发，构建起相应的财务管理机制，以相应的制度对企业财务部门工作标准、职责分配、收支管理、财产管理、预算管理、税务管理等内容进行明确筹划。各个部门应该按照制度的要求规定，科学合理开展财务工作，制定出财务管理工作具体的执行方案和准则，确保企业财务管理制度的价值。其二，完善预算管理机制。预算制度是确保内部控制工作顺利开展的前提，所以必须要在集团企业当中制定出完善的预算制度，为财务管理内部控制工作奠定基础。预算是对集团企业经济活动开展的一种事前预算和控制工作，在对经营活动分析的基础上制定的财务计划，以便于规避企业经营过程当中出现的繁琐问题。从客观层次上来看，预算管理是内部控制工作不可忽视的重要内容，在进行预算制度制定的过程中，为了保障预算计划顺利实施，应该结合企业自身实际情况，以便于体现企业各个项目实施真实情况，并 且完善监督制度，从而降低财务风险。其三，完善内部控制制度。在进行内部控制制度编制的过程中，企业应该重视起内部控制方案设置，结合企业各个部门的工作实际情况，在每个部门明确内部控制实施流程、实施规则，对内部控制工作各项内容进行把控。将内部控制权责落实到各个部门当中，针对认真执行内部控制要求的部门进行相应奖励，不断提升财务管理质量和效率，展现出内部控制实际价值。

（二）加强资金管理

集团企业资金管理的意义重大，是内部控制工作的重要环节之一，也直接影响着集团企业财务管理内部控制整体效果，所以必须要正确看待资金管理工作。科学合理的资金管理工作，可以借助内部资金科学管理模式，帮助企业构建出系统的资金调配体系，并且结合企业各项经济业务进行合理资金配置。在开展企业资金管理的过程中，应该加强内部资金的集中管理，以便于实现企业内部资金的高效利用，最大程度上降低企业的财务管理成本，提升管理效率。此外，做好企业资金的计划性管理工作，企业管理者应该通过科学的市场调查，结合企业资金现有情况，对未来一段时间的经营项目、经营业务进行确定，有计划地对资金开展合理分配和投资，这样便可以科学推进经济业务顺利实施，提升资金使用效率。为了实现资金的计划性使用，企业财务工作者还应该做好相关的预算管控，结合企业项目运作需求，做好相关资金配置统筹，明确各个项目、各个部门的预算定额，确保企业自身发展有计划性的资金配置。

（三）集团企业对下属单位派出财务总监

集团企业的结构更加复杂，想要确保集团企业内部控制工作顺利高效实施，需要集团企业对下属单位、子公司派出财务总监，有效解决下属单位以及子公司管理层越位的情况，确保内部控制制度严格落实。在派遣财务总监的过程中，对下属单位、子公司的财务管理内部控制情况进行明确，及时指导下属单位、子公司内部控制工作存在的问题，并及时进行指导修正。对管理人员越权的情况进行监督检查，完善审核、核算等工作流程，杜绝越级、越权、越位的情况出现，借助第三方监督流程，杜绝人为主观意识对财务管理内部控制工作的干扰。在财务总监的积极引导下，让各个部门工作人员和财务人员，不断学习先进知识和专业内部控制知识，在整个下属单位和子公司营造出良好的内部控制氛围，确保集团企业财务管理内部控制工作顺利实施。

（四）加强财务信息化系统建设

在互联网技术与信息化技术不断发展的当下，必须要充分借助信息技术手段来加强集团企业财务管理信息化发展水平，实现内部控制信息化、标准化。结合企业自身实际情况，设置合理财务共享服务中心，选择合理的信息财务内控工作模型，结合企业自身业务、财务、审计工作情况，对内部控制信息化管理模式进行优化管控，大幅度提升信息化系统的应用精准性，确保企业的内部控制工作动态化、实时化开展。此外，还应该在财务共享服务中心当中设置出财务风险自动预警机制，若企业各个项目运行的过程中，接近预算定额极限，那么应该第一时间进行预警警告，以便于降低潜在的风险，提升财务管理内部控制效率。

四、结论

总而言之，集团企业财务管理内部控制工作意义重大，不仅可以降低企业财务风险，而且还可以提升集团企业规范化、标准化发展。集团企业想要在复杂的市场环境之下获得长足经济效益，必须要结合自身的经营管理情况，明确经营策略。实事求是的建立健全财务管理制度和内部控制制度，在加强资金管理的基础上，对下属单位派出财务总监并加强财务信息化系统建设，完善内部控制各项统筹，促进集团企业稳定、长远发展。