论如何提高企业财务管理和防范风险的能力

2022-03-14付阿琴

全国流通经济 2022年36期

付阿琴

（马鞍山新地科技有限公司，安徽马鞍山 243000）

财务管理是企业经营管理的重要组成部分，它主要作用在资本运作、经营规划的基础上对企业拥有的资源做出合理的安排。要对企业的未来经营状况有一定的预测，保证企业的负债率在可控范围内。财务管理工作需要配合企业目标进行严格的管理和提供支持，保证一定阶段内的现金的收入和支出合理安排，并对于企业的经营所得进行合理的规划。我国的经济正处于转型期，市场环境发生了重大的变化，市场的不确定与风险性不断的增大，产生了严重的财务风险，尤其是财务风险当中的支付风险，有很多企业无法支付到期的债务，导致企业破产。为了保证企业的顺利发展，需要企业加强财务管理，通过财务预算等方式规避多种风险。

一、财务管理和风险防范面临问题分析

1.财务管理人员的专业能力和风险意识不足

财务管理是企业管理活动的重要环节，关系着企业的经营是否能够正常的进行，可以帮助企业防范市场风险、金融风险、法律风险等。因此，需要财务管理人员具备一定的业务水平以及风险应对能力素质。财务人员需要掌握的知识较多，包括财务知识、金融知识、法律知识、市场预测知识等。现实中，大多数企业，特别是民营企业很少具有全面的知识的专业财务人员，因此，需要给财务管理人员增加培训机会来增强业务水平，或者是直接招聘一部分具备专业知识的人员，财务管理部门的核算、内控和风险管理等多类型人员相互配合，共同完成财务管理和风险应对工作。

2.财务管理和风险防范的监督机制不够完善

财务管理部门不再局限于单纯的财务管理工作，逐渐的担负其市场预测、金融投资风险预测等多方面的职责。但是这些方面的监督机制并没有系统的监督机制，没有建立系统化的流程和制度来加强财务管理和风险应对，很多方面完全是靠财务管理员自行监督。这样的状况十分危险，人总会有犯错的时候，监督机制是为了更好的保证员工完成工作，及时的纠正工作中的错误，保障企业能够正常的运转。另外很多企业管理者会随意的干涉财务管理的工作，导致最后得出的结果偏离了正常范围，这样的情况也要进行防范。监督机制就是通过公司流程规章，内控建设，风险评估形成一套系统化体系，并且有效落地执行到位。企业应该根据实际情况由内控或者风险管理部门完成此项工作，部分企业未单独设立这两个部门建议由单位经营者牵头完成此项工作，在机制上加强财务管理和风险管理。

3.财务管理和风险防范工作不够重视

一些企业的财务管理机制不够完善，在实施财务管理过程中总会存在财务管理步骤缺失的地方。财务管理人员的工作职责和专业水平限制，除了传统的会计业务等方面之外，像是市场预测、风险评估等工作基本没有渠道获得这方面的信息，无法带给企业有效的决策帮助。主要因素有以下方面的原因：缺乏拥有专业知识的员工；预测机制步骤不够完善；领导层对其不够重视。特别是领导层不够重视的问题，是比较难解决的。因为，很多的领导本身对于财务管理和风险管理缺乏认识，这样的观念从根本上限制了财务管理能够发挥的作用，使得财务管理始终处于企业管理的边缘层次，财务管理人员所提的建议往往都很难得到回应。

4.各部门信息之间的协作能力较差

企业经营需要各部门信息和资源共享，但实际中企业没有做到信息分享，财务部门不参加重要的经营会议或者专项会议，不知道业务发展情况，比如订单变化情况、项目执行情况、供应链问题等，因此财务预算或者预测就不够准确，可能把把错误的财务信息传递给企业经营管理者，导致经营决策失败的风险。企业需要在不断的实践中做到财务管理与企业业务相融合，实现财务与业务之间的相互协调发展。这就对财务人员提出了财务管理与业务工作相协调，实现对业务的控制、监督，充分的发挥防范风险的作用的要求。

二、企业风险成因

1.政治因素

政治因素对于经济行为存在着直接影响，任何经济活动都要遵守政府制定的规范。政治因素是经济因素的基石，既能约束经济活动的规范，又是维护企业正当权益的保障。权力与义务并存，企业在防范风险的过程中，要遵守国家制定的规章制度。当然要具备一定的政治敏锐度，政府颁布政策之前都会有具体的新闻发布会等通知，可以及时的进行了解，彻底的摒弃与政策相悖的行为，否则会承受莫大的损失，最典型的行业就是课外辅导行业，在政府颁布了双减政策之后，整个行业迅速萎缩，以新东方最具代表性，一家上市公司，日夜之间股价跌了80%以上，多年的努力付之一炬，这就是与政策相悖的结果。由此可以看出顺应政策的要求是最重要的事情。

2.经济因素

任何经济活动都要置身于市场经济的大环境之下，但是因为是市场经济体制，就会存在相应的市场风险，市场环境瞬息万变，如果把握不好，很容易造成较大的亏损。因此，企业要积极的掌握市场信息，争取对市场做出正确的预测，凭此获得较大的利益。由上面可以看出，市场经济是一把双刃剑，如果使用得当，可以获得较大的益处，如果使用不当，会造成极为严重的后果。企业要加强培养或者是招聘一些资历较深的从业人员，专门负责与市场对接，确保自己获得的信息能够与市场大环境保持一致性。这是企业经营的基本要求之一，更深层次的要求就是预测市场。根据市场及时的调整供求关系，限制产品生产。除了市场大环境之外，还会受到竞争对手的影响，竞争对手也要算在市场因素当中。要专门安排业务员负责竞争对手的策略的统计，包括营销方式、投资策略、研发创新、生产数量等，做到全方位的分析，为自己的企业的策略制定提供准确的信息支持。

3.企业内部因素

在市场平稳、政策明确的时期，最应该防范的是企业内部产生的风险。内部因素造成的风险较多，如操作风险、产品风险、法律风险等。造成危险的可能是员工操作失误、员工欺诈、产品质量问题等引起，都会给企业带来坏处，甚至有些极端情况会危及到企业的核心利益。在企业内部因素当中企业财务结构与财务管理水平占据着重要的地位。企业管理人员的水平越高，那么企业的风险控制能力就越强。企业投资的针对性会加强，可以有效的降低无效投资的概率，能够从战略层面进行布局，能够帮助企业获得更加充足的资金，使得未来的企业能够拥有足够雄厚的资本去执行企业制定的策略。企业内部结构的优化可以极大的改善企业的运行效率，更加的高效便捷。便于企业管理在策略失误时进行反思，更加便利的追查失误的源头，将企业的管理的人为风险降到最低。

三、加强企业财务管理和防范风险的必要性

1.获取信息帮助企业决策

财务管理是企业管理与财务工作融合后的产物，不再将其局限为处理企业财务基础工作，而是进行了职责的拓展。除了日常的财务处理之外。还需要对企业账目信息进行统计分析，获得企业的真实运行状况，帮助管理层进行决策和风险识别。以新品研发为例：在新品研发过程中使用了多种原料，多种原料价格之间存在明显的差异。需要财务人员帮助总结分析材料成本差异、材料投入产出比，辅助企业管理者做出最正确的选择，帮助判断是否有成本优势和市场竞争力。财务管理可以直接通过数据客观、全面的评判企业的运行状况，对企业各个方面的需求进行总结统计并做好流程梳理和优化，帮助企业分析和判断，帮助企业进行决策。

2.防范风险稳定发展

企业在发展过程会受到多方面的影响，如市场因素、竞争因素、成本因素等。任何一个方面出现问题，企业发展就会受到巨大的影响，因此防范风险成为了企业发展的重中之重。而新时代的财务管理职责范围十分广泛，包含了运行资金、投资、利润分配等方面。可以帮助企业规避大部分的金融风险。不仅如此，财务管理还要关注市场动向、掌握资本运作方向。可以帮助企业规避经营风险。财务管理还包含税务处理、合同处理等方面，可以帮助企业规避法律方面的风险。财务管理需要与企业发展的步调保持一致，为企业排忧解难。

3.聚合力量强化竞争能力

财务管理的基本目标是收集有用信息，帮助企业进行有效决策。自身具备明确性、高效性、前瞻性等特点，可以统筹调配企业资源，协调各部门的之间的关系。加强企业多部门联合培训，激发团队活力，培养更多适应企业高质量发展、高水平自立自强的业财融合人才、聚集优秀人才等储备为企业发展重点服务，加强了财务与管理之间的关系。充分的凝聚企业的优势力量。保证企业的决策的落地实施，增强了企业的运行效率。根据企业的规划，财务管理系统可以统筹调配优势资源为企业重点发展方向服务，保证企业可持续健康发展。

4.战略推动效益提升

财务管理除了维护企业的日常运营工作之外，还发挥战略推动作用。以运营资金管理为例。财务管理保证收入与支出之间的平衡性，对于应收货款、应付货款、存货安全存量进行有效的管控。在资金使用过程中要做好资金预算管理，结合客户信用额度、账期、企业自身年采购量等维度，合理制定供应商洽谈付款账期、额度，达到延期付款，减少部门消耗，节约开支、引入战略投资者等，保证企业的重点战略能够平稳落地。闲置资金可以用于金融理财、金额借贷、金融投资等行为，为企业增添额外的收益同时也要保证资金安全性的。一个企业想要走向成熟，多元化的发展是必由之路。通过战略布局推动企业前进。

四、提高企业财务管理和防范风险的能力的实施策略

1.落实监督机制

在企业内部管控与风险防控过程中，监督机制发挥着无可替代的作用。监督机制可以保证企业政策的有效实施、确保财务管理到位、确保企业的稳定运营。随着财务管理职责的拓展，需要建立完善的监督机制进行监督工作，针对很多新涉及方面信息进行有效的监督。如，市场预测、金融操作等方面。企业在监督过程中可以通过财务控制及内部监督等多种方式进行监管。在企业风险管控过程中要分清主次，按照重要程度决定处理的先后顺序。在监督过程种要将监督职责落实到具体岗位中，防止各个岗位之间出现责任的交叉的现象，导致无法定责。合理的分配工作内容，防止出现职责分配不均的现象，实现人员效率最大优化。同时，在企业内部建立相互监督的机制，共同监督提高工作效率，保证企业内部控制与防范风险的策略能够有效的实施。配备专业的人才，完成市场风险管控等具有专业性的监督工作。

2.强化财务预算管理

财务管理能够有效的防止风险的发生，很大程度上得益于财务预算机制。财务预算以企业的资金运作为基础，通过资金运作，可以有效的防止企业筹资风险等金融风险。可以有效的调整企业的财务结构。在企业的运行过程中流动资产过多、流动性过快都会导致企业的盈利能力下降。企业财务预算的最终目标是处理好企业盈利与流动性之间的关系、财务结构与风险之间的关系。财务资金预算的核心是管理好企业中的现金流，对现金流进行合理的分配。保证企业的高收益水平及流动速度，利用资金调整企业资产结构。

常规情况下，企业能够较为准确的预测到未来产品的销售量、应收账款、产品数量等数据。因此可以对未来的现金流做出规划，保证企业健康合理的持有流动资产，减少企业运作过程中的不确定性。如果不能确定，那么就只能增加流动资产的持有量，保证最大的安全边界。在财务预算过程，要根据企业的实际运行状况进行合理的安排。在风险与收益之间选择一个侧重点。比如，最近的企业没有即将到期的负债需要偿还，那么企业就可以适当的提升负债率，提高杠杆水平，增加企业收益。这样的操作还能够降低企业成本，增强产品的竞争力，如果市场状况允许，可以占据更大的市场份额。如果企业的到期负债较多，就需要企业给予财务管理更多的关注，保证企业的现金流，减少支出，加快企业的资金回笼，推迟流动资金转变为固定资产的进程。

3.建立财务预警机制

由于企业未来发展的不确定性，导致企业面临着诸多风险。在完成财务预算的过程中要建立财务预警机制，化解可能到来的风险或者是将风险降到可控范围内。预警机制可以分为长期预警机制与短期预警机制。短期预警机制顾名思义就是对短期风险的防范，主要预警目标是现金流。企业能够顺利的完成生产工作，并不仅仅是由盈利能力所决定，还包括了现金流是否能够覆盖生产费用等方面。当然，预警机制建立的前提是企业已经具备一定的盈利能力，否则财务预算是一个空谈，也没有建立财务预警的必要。因为稳定收益的企业，其营收、支出等都有迹可循，而且在正常情况下，收入是大于支出的，企业盈利才拥有各种抗风险能力。经营者通过财务预警机制及时的了解风险成因，提前采取有效措施。为了实现短期预警机制，需要将企业中的各种信息进行汇总，如：未来预期收益、现金流、财务数据、投资信息、资产信息等。方便企业进行全面的预测，将收入支出状况进行分级，按照月、季、半年为单位继续进行预测。如果出现现金流指标无法覆盖生产过程或者是无法偿还债务时即可进行告警。

企业根据自身发展需要也应该建立长期预警系统。长期预警系统的评判标准与短期系统大不相同。包含着企业盈利能力、企业偿还债务能力、发展潜力等指标。从指标中可以看出，全部都是宏观性的目标，而短期预警系统则多是微观性的指标。两个预警系统之间相互促进，互为补充，可以有效的实现风险防范的功能。长期预警指标中最主要的一个预警指标就是偿还债务能力。偿还债务能力包含流动比率与资产负债率两方面，如果流动比例过高，资金利用率低，致使企业盈利能力下降。生产性质的企业数值一般保持在2左右，资产负债率一般保持在40%-60%之间。我们知道当投资报酬率大于借款利率的时候，借款越多，盈利能力越强，但是随之而来的金融风险就越大。长期预警系统要采用综合评定的方式，计算企业的各种指标系数，根据指标的权重进行排序，最后计算出综合系数，根据综合系统判断是否需要告警即可。

4.合理调配企业资源

企业内部与外部的环境都会影响到企业的发展。在内部因素中，资源调配不合理时需要关注的重点，资源不合理很容易引发资金短缺问题，如果问题严重可能导致资金链断裂，企业最终破产。这种情况是不可逆的，因此更为致命。

在企业中应该制定完善的资源调配机制，保证资源调配的合理性。对于资金筹措与使用方面做好规划工作，即财务资金预算工作。财务资金预算工作为公司的决策提供依据基础，在公司策略制定完成之后，企业内部只需要落实执行即可。要保证好资源分配政策的落实情况，避免出现资源大量浪费的状况，防止出现因资金短缺无法完成生产的状况。如在资金筹集过程中，要考虑到企业的偿还能力，谨慎的使用企业资质，尽量减少银行贷款，防止出现无法偿还债务的局面风险。在筹资完成之后，将大部分资金放在生产经营上或者是企业规划的重点项目当中，防止出现资源挪用状况，甚至是将资源分配到低效率的部门，致使企业陷入资金短缺的风险。为了保证企业的合理调配，在企业调配中要建立相应的监督机制，保证企业的资金的合理使用，减少资源浪费。企业投资方面，要做好资源投入控制，防止企业自身的风险过高，最后导致严重的后果。

5.科学分析财务环境

财务管理人员要充分认识到信息时代的来临对市场经济造成的影响，科学分析企业内外部财务环境。对于利润的分配也要进行有效控制，防止出现利润分配过多，无法覆盖生产成本的状况。要合理地控制财务资金的时间价值，保证企业的正常运转。企业的净利润总额包含多个部分，内容较为繁杂，最主要的两个部分是营业净利润与投资收益。每个企业都有其明星产品，无论是销售增长率还是市场占有率都较高，另一部分主要是金融投资收益，在保证企业的正常生产之后，多余的钱用于金融投资，收益也较多。营业额的计算公式如下：产品销售净利润等于产品销售额减去产品成本，减去销售税金，再减去产品销售费用。从该计算过程可以看出产品中的成本因素较多，需要加以控制。投资收益比较好计算，投资净利润等于投资收益减去投资损失。由计算过程可以看出投资收益全凭个人操作，与之相关的环节较少。在企业进行利润分配之前，要精确的核算出净利润，然后预留出维持公司正常运转的金额，剩下的部分一部分用于投资，另一部分可以用于利润分配。

在利润分配过程中要按照既定的流程进行，流程分为四步，步骤一是支付被没收的财务损失及各项税收滞纳金；步骤二是弥补之前的亏损，保证企业的利益；步骤三是提取法定盈余公积金；最后一步才是给投资人分配利润。分配利润要严格的遵守公司的章程，在分配利润的同时要保证下一阶段的理财任务。可以将现有资金的时间价值进行量化，合理的评判出自己的最佳适用方式，给企业带来最大的收益，企业的收益提高，投资人的利润也会水涨船高。

6.加强资金回收风险控制

在资金流动过程中，阻碍资金循环的最大障碍就是存货。很多公司的存活能够占据企业总资金水平的20%以上，严重的影响了资金的回收。除此之外，能够直接影响资金回收的主要因素有两大因素，一是企业内部因素造成的公司回收风险，主要表现在有应收的账目未收回。绝大多数的企业都存在此类现象；二是客户因素，企业为了能够扩大市场，往往会根据客户的信用因素进行货物赊销，虽然账面利润增加，但是真实到账的资金却是减少了，最基本的产品成本都未收回。三个因素都增大了资金回收的风险。是企业需要重点关注的方面。

首先，针对存货因素。在制定存货数量的过程中要进行科学的分析，在制定的过程中要统计两个数据，一是订货数据的统计，要准确的计算出订货的总数量。而是要对订货数量进行分类，按照交货时间进行划分，同时也要保证订购货物的季节流动性。在考虑过程还要涉及到经济批量与订货点的分析，所谓的经济批量就是在一定的时间内的存储成本与整体的订货成本形成的最低采购批次与数量。要建立一个完善、全面的控制制度，首先要确保相关部门计算的存货量不得随意的更改。其次就是对工作人员进行职责的分割，保证部门之间可以相互监督，相互制衡。

其次，应收账款的风险防范。企业需要建立一套基本的回款措施与原则，尽量的降低款项的风险。可以采用信用等级安排款项的追回期限，信用等级的制定包含的内容较多，可以从企业资产及负债率关系、行业前景、企业所占市场份额等给每个公司制定好相应的信用等级。应收款项要做好内部控制，主要制度建设从以下几个方面执行：首先，要做好应收账款的审查，防止出现款项漏洞。其次，制定担保制度，每一个应收账款都要设置一个担保人或担保公司，签订合同，保证货款的有效性。最后，对货款进行日期的划分，到了货款规划日期要及时的催回货款。要确定收账工作的责任制度，很多销售人员为了达到规定的销售额，会实施强行销售模式，虽然账面上的销售额达到了，但是实际资金并未到账，企业还要支付给销售人员大量的佣金。这样的方式会导致此类事件的增多。针对这一情况要建立完善的监督机制，同时规定谁完成的销售任务，必须负责追回货款，货款到账之后才发放销售佣金，这样不但解决了恶意销售的问题，还能解决客户回款的问题，可规避坏账风险。