基于赢得值法的工程建设项目成本控制应用研究进展

冉平川，韦鸿兴，杨 炀

（1.新疆大学 建筑工程学院，乌鲁木齐 830047；2.新疆土木工程技术研究中心，乌鲁木齐 830047）

0 引言

随着国民经济的快速发展，建筑工程行业对房屋建造的要求越来越高，因此对建设项目的质量、进度和成本控制就变得尤为重要。而工程建设项目的成本控制又是建造项目最终能否完成的重要因素，所以在建设项目中进行合理的成本控制是每一个项目的核心举措。工程建设项目的成本控制贯穿于项目从决策、实施到使用的全寿命周期。研究表明，从各个阶段或从全过程进行成本控制的方法有很多，而赢得值法（又名挣值法）是工程管理项目成本控制较为有效的方式之一。

我国对赢得值法的研究和应用起步较晚，从最初的理论研究到与实际工程项目实践结合，赢得值法作为工程建设项目成本控制的方法，得到了诸多学者的关注。

1 赢得值法的发展历程

1.1 起 源

在国外，赢得值法作为一种项目管理方法，最早是在20 世纪60 年代美国军队北极星计划（Polaris Program）项目中首次被提出。该方法主要作用是监控该项目的进展情况，项目的管理者们制订了成本—进度计划及控制的流程。随后，赢得值法在1962 年被作为一种成本控制的方法应用于工业界。早期受到成本控制理论发展的影响，没有得到深入发展，直到20 世纪80 年代，美国成本管理学术界才首次提出了完整、系统的赢得值法概念。McConnell D R（1985）阐述了赢得值法的概念并认定该方法为项目的成本控制工具，提供了一个定量的标准去衡量工作效率，同时利用实际值与标准之间的差值来表征项目可能存在的成本是否超支和工期是否滞后等情形。Kim，et al.（2003）对赢得值法存在的缺陷进行了改进，提出较为通用的赢得值管理模型，使赢得值法的可操作性增强，使用效率提高，并得到了大范围的推广应用。Christensen（2012）把分段核算的概念带入施工成本预测，提高了成本预测的精确度，具有重要的参考价值。Kim（2015）将赢得值法结合施工进度，建立了可监测施工时CO排放量的管理系统。

1.2 国内的发展趋势

在国内，最早对赢得值理论进行研究的学者是胡德银教授（1994）。随后熊新友（1997）将赢得值法应用到项目管理中。此后经过多年的项目推广应用，以及诸多学者的逐步深入研究，赢得值法逐渐成了国内工程建设项目采用的主要管理手段之一。戚安邦（2004）深入研究发现赢得值法没有考虑到成本和进度的集成管理等问题，并改进了其分析中的项目成本相对与绝对差异的分析方法。长青（2006）等人对传统赢得值法进行了改进并提出二级赢得值法。石雅婷（2020）结合二级赢得值法与引进质量控制系数，建立了质量赢得值模型，并将其应用到高校工程建设项目成本控制管理中。

2 赢得值法的应用分析

2.1 赢得值法的指标体系

赢得值法作为当前在我国工程项目管理领域一种较为流行的成本控制管理手段，经过多年的研究与实践，逐步形成了一套较为完善的体系。它在项目成本控制方面的优势已日渐突出。在项目成本控制管理应用中，赢得值法的实施需要对项目的已完成工程量、预算的投入和实际投入进行实时统计。根据这三组基础数据可以分析出项目的成本与进度偏差、成本与进度绩效指数，以此作为项目管理人员进行成本控制的依据。

工程建设项目成本的实际值与计划值之间的差额被称为成本费用偏差。费用偏差与进度偏差是紧密关联的，进度偏差能映射出成本费用偏差的实际情况，因此利用赢得值法进行项目成本控制时应考虑进度偏差，否则无法反映出成本费用偏差。对成本费用偏差和进度偏差的分析，先计算相关成本费用偏差值，再分析偏差值得出原因，从而采用正确的方式纠偏，进而实现成本控制。

赢得值法的基本参数与指标体系可以概括为 “3＋2＋2＋2”模式，即3 个基本参数，2 个偏差评价指标，2 个绩效指标和2 个预测指标，指标体系如表1 所示。

表1 赢得值法理论基本指标参数一览表

2.2 赢得值法的成本控制应用

2.2.1 应用思路分析

应用赢得值法综合分析项目的费用和进度，首先要做到项目的成本数据和进度数据的独立采集，从而避免因数据间的互相干扰而影响测算指标的准确性。其次，在统计各监测节点的成本数据基础上，将关键路径与非关键路径的成本数据区分归类采集，实现赢得值指标分析准确性的提升。

通过收集应用项目的实际数据，计算项目在当前收集节点的BCWS、BCWP 和ACWP 等值，进而绘制出项目的时间—投资累计曲线（即S 型曲线）。S 型曲线图中反映的偏差值是累计偏差值，比较形象、直观。若项目出现成本差额和进度差额，则要分析产生偏差的原因，并制定针对性的纠偏实施措施。目前工程项目产生成本偏差的原因主要来自以下四个层面。

（1）从客观层面看，当出现人工费和材料费及设备的涨价、利率及汇率的调整、自然环境和项目工程地基的变化、交通和社会层面的影响及相关法规的调整等情形时可能产生成本偏差。

（2）从业主层面看，可能出现工程内容增加、不合理规划投资、管理落实不到位、建设相关手续批不下来、不按时支付工程款、协调工作不到位等情况。

（3）从设计层面看，当设计出现重大错误或缺项漏项、设计标准出现变更、设计方案不科学、施工图纸供应不及时、结构发生变动等时可能会产生成本偏差。

（4）从施工层面看，可能出现施工方管理不当、组织设计方案不当、质检问题、进度安排不当、施工工艺实施不当、与其他单位部门关系协调不当、施工人员的工作效率低，以及建材不合格等情况。

在上述多种情形出现时也会对项目的进度产生一定的影响，从而导致项目进度的偏差，想要通过赢得值法的应用实现项目的成本控制，应把项目的成本与进度结合起来，综合分析、综合控制、综合调整、统筹协调管理项目。

2.2.2 应用基本流程

基于赢得值法的成本控制在建设工程项目中的应用基本流程如下。

①依据WBS 理论分解建设项目；②建立项目成本控制管理小组后建立健全成本控制制度；③设立进度、成本监测的测量控制点；④在合理分析各因素后正确估算费用基准值；⑤合理确立成本控制的时间节点并编制相应的进度计划；⑥采集数据后进行成本与进度的数据计算及偏差原因分析；⑦实施对应的纠偏措施并执行PDCA 循环。

除了基础的数据采集和数据处理外，更多的是针对监测点的合理设置和对数据真实性的判断。在实施纠偏措施的时候，要多方面综合分析，严格执行PDCA循环，把项目的成本和进度控制在估算基准值内。

2.3 结合其他管理方法的应用

针对赢得值法的应用研究，除了对传统的应用方法进行改进和优化外，也要结合其他方法综合应用于工程项目中。通过查阅文献及大量项目的实践经验发现，在成本控制中，大部分工程建设项目管理者均会将赢得值法与其他管理方法相结合来实现项目的最优化集成管理。国内应用研究进展情况与不足之处如表2所示。

从表2 可以看出，诸多学者都是通过其他管理方法或技术结合赢得值法来实现对工程建设项目的成本控制管理。从项目成本的组成结构优化到管理手段技术的优化，赢得值法作为成本控制的应用基础，可以很好地与其他方法进行关联和组合，进而实现项目成本的控制应用。通过查阅文献发现，赢得值法的应用主要分为以下五类情形：

表2 赢得值法结合其他管理方法的应用

（1）大部分简单的工程项目，应用传统的赢得值法就可以实现项目的成本控制。

（2）针对很多复杂的工程项目，应用改进和优化后的赢得值法，可以对项目的成本进行准确的监控、预警以及预测。如二级赢得值法、组合赋权赢得值法等。

（3）部分特殊工程建设项目，结合其他管理方法可以补充赢得值法的不足，修正赢得值分析结果，从而更好地实现项目成本控制。

（4）使用模糊函数、模糊综合分析的工程建设项目，均是结合赢得值法对项目进行集成化管理，从而提高其成本、进度和质量的控制要求。

（5）利用新的模型以及新的管理技术（如BIM 技术等），都是以赢得值法作为一种成本监控的管理组成部分，实现项目的综合集成管理。

综上所述，赢得值法作为一种工程建设项目成本控制的管理方法，无论是传统的赢得值法还是改进后的赢得值法，均是广大管理者为实现工程建设项目管理目标所需要应用的成本控制手段。

3 结论

随着赢得值法在国内外工程建设项目中的广泛应用，项目管理者通过对其进行优化与改进，使其在工程建设项目成本控制中的应用更加实用、便捷、高效。

本文基于赢得值法对项目成本控制应用进行了综述性分析，分析了赢得值法“3＋2＋2＋2”模式的基本参数与指标体系。分别分析了在不同情况下需要采取的措施和方法，得出其成本控制的思路以及应用的基本流程，并分析了结合其他管理方法的综合应用，为后续赢得值法的改进、优化以及数学模型的构建，提供了理论基础和参考方向。赢得指法作为比较优秀的项目施工阶段成本控制管理技术方法之一，值得广大学者不断地深入探索和创新。