加强企业财务资金管理的策略研究

张焕林

摘要：全球经济一体化背景下，化工产业迎来新一轮增长契机，业内企业同时迎来发展机遇与挑战。现如今，我国化工企业面临的竞争局势愈加险峻，供应链上下游企业快速发展，对化工企业生产销售有着更高需求，未来化工企业既要积极探索品牌化发展模式，创新技术研发，在扩大生产规模的同时保障质量安全，还要与时俱进，创新发展理念，积极转变运营管理模式。基于这一背景，我国化工企业要想实现稳定运营与长远发展，则应从内部管理着手，重视财务资金规划以及管理工作，加大管控力度，有效防范财务资金风险，提高资金周转率以及使用效益，达到企业经济效益最大化的目的，进而在市场中获得竞争优势。本文简要阐述企业财务资金管理以及其意义，分析其存在的问题，以解决问题、提高管理效率为目的，从多角度重点探究加强财务资金管理的策略，旨在帮助各企业进一步完善财务资金管理体系，全面提高资金管理的能力。

关键词：企业;财务资金管理;加强策略

新时期，我国经济已迈入高质量发展阶段，各行各业市场竞争愈加激烈。基于新形势，对化工企业而言，为了保持竞争优势、扩大市场份额，保障化工产品的生产效率与质量，资金支持必不可少。化工企业应当更加重视资金管理，将财务资金管理贯彻落实于生产经营的全过程，维护资金使用安全与效益，以充足的资金确保企业各项经济活动、生产项目的有序推进，严控成本费用支出，达到降本增效的目的，扩大企业自身的利润空间，并全面提升经营管理水平。目前，化工企业财务资金管理仍存在一些问题，必须及时采取措施加以解决，因此本文研究如何加强财务资金管理具有实际意义。

一、企业财务资金管理以及其意义

（一）企业财务资金管理

资金是指企业所有经营活动所涉及的资金，以现金、银行存款等多种形式存在。财务资金管理是对企业各项经营活动中资金的分配、使用、调拨等，进行科学的规划、控制以及监督，从源头上控制资金的收支，确保资金的合理配置，提高资金使用效益。

企业财务资金管理决定着企业的生存与发展：①以充足的资金作为生产活动、经济活动等顺利开展的基础保障，避免出现资金短缺问题，并将闲置的资金用于效益可观的投资项目或者金融产品中，以获得更多的收益;②为扩大生产规模、提高生产质量，在设备采购、资料采购、工艺流程优化等方面投入资金，提高生产的效率并保证产品合格，在市场中逐渐打造品牌优势，获得更多的资本支撑与合作商选择;③监控资金流向，以提高资金使用效益为目的，防范财务资金风险，规范企业相关人员的实际行为，避免出现随意占用资金、恶意支配资金等现象。

（二）企业财务资金管理的意义

1.有利于提高资金使用率

财务资金管理服务于企业各类经营活动，只有加强资金管理，才能将资金的作用与价值发挥出来。企业通过合理且有效的财务资金管理，在资金拨付之前，结合经营活动的实际情况以及各部门的资金申请，科学制定资金使用计划，严控资金存量，稳定企业资金链，以防因资金储备不足导致资金链断裂，同步严格约束与规范资金使用过程，根据资金使用计划，全面提升其使用率。

2.有利于降低企业各类风险

风险存在于企业经营活动的各环节中，常见的有投融资风险、流动性风险等，通过加强财务资金管理，可對资金使用情况展开全面监管与控制，结合实际需求优化配置，并结合资金实力展开有针对性的投资活动，进行投资项目可行性分析，避免出现将大量资金投入效益低、风险高的项目中，有利于进一步降低风险，确保企业经营活动的顺利推进[1]。

3.有利于增强企业竞争实力

全球经济一体化背景下，我国化工行业面对复杂多变的外部市场环境，其生存发展也在面临严峻考验，要想在市场中稳定地位，则需进一步增强自身的竞争实力。通过实施科学有效的财务资金管理，在合理使用资金的同时使其创造更大价值，提高企业经济收益，避免因资金短缺导致生产项目无法顺利进行，陷入经营危机。新常态发展期，在各种新技术、新理念大量涌现的前提下，化工企业财务资金管理模式发生一定变化，为了适应新经济发展形势，则需重新审视并加强财务资金管理，立足于企业实际制定资金管理计划与方案，以充足的资金为保障，规范资金使用，预防贪污腐败、谋取私利的行为，进一步完善企业内部资金控制与管理机制，并以资金助力企业拓展市场与业务。

二、企业财务资金管理存在的问题

（一）财务资金管理理念较为滞后

企业生产运营的主要目的是获得可观的经济效益，资金充足是生产经营活动顺利开展的基础保障，只有从思想层面重视资金的有效控制与管理，才能确保每一笔资金用到实处，充分发挥资金使用价值。然而目前，大多数化工企业虽说在思想层面对资金管理有所关注，但受到传统财务思维的影响，相应的财务资金管理理念较为滞后，主要体现为：第一，资金管理工作只由财务人员全权负责，并未强调企业生产、销售等各部门对此项工作的积极配合与主动作为，财务人员对资金使用过程产生业务信息掌握不全且不及时，不利于做出正确的判断;第二，财务资金管理手段传统，仍旧沿用手动记账的方式，导致资金管理工作的效率偏低，也会因人为操作失误造成计算错误，影响会计核算、财务报表编制等，可能还会导致经营决策失误。

（二）财务资金管理制度有待完善

尽管现阶段大多数企业已经更加重视资金管理工作，但在传统财务思维的影响之下，仍有部分企业的财务资金管理制度亟待完善，各项制度落实情况不佳，易导致资金流失、资金使用不佳等问题。如在固定资产管理方面，缺少严格的制度与流程，相关信息登记不全面，且未能根据资产变动情况实时调整，致使账实不相符[2]。与此同时，对于财务资金的使用监管不严，有的企业只是人为要求相关人员掌握资金流动情况，但却缺少相应的监督控制机制，内部审计的监督职能无法体现，流于形式，不能实现资金的全过程跟踪监控，更是缺少后续的考核工作，这种情况下财务资金使用价值很难真正地体现出来。

（三）存在资金流动性风险

企业财务资金管理工作中易出现各种风险，其中资金流动性风险最为常见，只有确保资金链稳定以及资金合理使用，并在内部保持一定的存货，才能保障企业自身的正常运行。然而目前，对于我国化工企业而言，大量堆积的存货可能因存储不当导致质量受损，加上存货占用一定的资金，可能会引发资金风险。还有内部所承担的债务与企业付现责任难以正常运行，出现更多的流动性风险，最终导致企业陷入财务危机。归根结底，是因企业未能做好风险识别、评估、控制等工作，且在预算方面并未制定更加严格的方案，资金流动性风险的合理规避与有效防范不足，对企业的现金流造成不利影响，导致财务资金管理效果较差。

（四）资金预算管理工作不到位

对企业财务资金管理而言，加强预算管理可促使资金实现有效利用与合理控制，通过做好资金预算管理工作，科学规划资金使用，根据实际情况优化配置，使得资金闲置等现象大大减少。但是目前部分企业对资金预算的重视不足，一是未能建立相应的预算管理制度，未能将预算管理与资金管理相结合，缺少科学的预算编制以及具有针对性的预算指标，没有做好全面调研工作，采用的编制方法过于单一;二是资金支出随意更改情况严重，对资金的使用过程与预算执行缺少全方位的控制与监管，导致预算与实际情况出现明显偏差;三是资金预算管理绩效考核不到位，对资金经办人的考核不足，资金随意侵占、资金浪费等问题层出不穷，最终必然导致企业经营管理效率降低，预算失控，形成一定的财务资金风险。

（五）财务资金的使用率较低

对于集团企业而言，财务资金使用率较低是一项十分普遍的问题，主要是因大型集团企业分支机构众多，下设多个不同属性的子公司[3]。如某化工集团企业，该企业下辖五个生产企业和五个经营性公司，组织结构庞大。但是在财务资金方面，由于资金管理较为分散，集团企业对下辖各子公司的资金情况掌握不全面，难以实时了解其资金流动，各子公司开设银行账户，自主管理资金，从整体来看集团企业资金管理不严格，缺少更加严谨的规章制度，未能实现资金集中管理，致使资金使用效率偏低，无法进一步提高财务资金管理水平，更是对集团企业实现资金统筹规划造成负面影响。

三、新形势下加强企业财务资金管理的策略

（一）更新财务资金管理理念，实现精细化管理

思想决定行动，资金管理是企业财务管理的核心组成，要想提高财务资金管理水平，首要任务是实现企业全体人员从思想层面对资金管理有正确认识与高度重视，更新管理理念，将新理念、新方法应用于财务资金管理工作中，增强其规范性，实现精细化管理。首先，企业管理层关注财务资金管理，对此项工作给予大力支持，做好表率，对财务以及其他部门员工在资金管理方面的认知与行动提出要求，制定严谨的财务资金规章制度，加大约束力度;其次，加大企业内部宣传与培训力度，将财务资金相关理论进行大范围宣传，加深企业全员的思想认知，针对财务与业务人员，需要组织与之匹配的培训课程，如强化财务人员主动进入业务的理念，以业财融合为指导，全面了解业务活动中的资金使用情况，强化业务人员配合财务资金管理工作的意识，主动递交业务信息，树立资金价值理念，逐渐在企业形成相互协调、相互监督的机制。

（二）完善财务资金管理制度体系，加强制度约束

无规矩不成方圆，新形势下企业只有加强制度约束与规范，以完善的制度体系为保障，才能进一步加强财务资金管理[4]。例如，某企业针对制度不完善的问题，及时采取了如下措施：一是规范资金管理的各项制度，包括岗位责任制度、固定资金管理制度、现金流管理制度、预算制度等，实时登记固定资产相关信息，杜绝出现账实不相符的现象，约束并科学制定筹资活动，确定具体的金额、方法等，规范企业内部资金的审批以及调用，避免出现资金随意使用的情况，并根据预算合理配置各项活动的所需资金;二是建立健全资金监督管理机制，以内部审计监督为核心，既要完善审计制度，又要增强审计的权威性与独立性，强化审计监督以及考核职能，必须对资金申请到正式使用的全过程展开有力监督，及时发现其中问题，提出专业的审计建议，并重视事后考核工作，了解资金实际情况，进行更加准确的判断，并为企业经营决策的制定提供参考依据。

（三）严控资金流动性风险，确保资金使用安全

要想实现资金流动性风险的严格控制，企业应当做好一系列风险控制与防范工作，确保资金使用安全与效益，强化内部资金周转率。一方面，结合企业生产经营特征，拓展各类产品的销售市场，重点做好市场调研与需求分析工作，在此基础上把控库存量与产品生产效率，促使销售收入不断提高，稳定企业资金流，保障资金周转速度;另一方面，加强财务流动性资金的监管工作，对资金流向、资金使用过程展开动态监控，合理分配流动与非流动性的资金，将各项资金用到实处，作为企业生产经营活动有序开展的根本保障，并有效降低资金流动性风险。对于如何控制并防范资金流动性风险，企业可采取全面风险管理、全面预算管理等策略，建立健全相应的管控机制，采取适宜的措施，强化资金管理刚性约束，设置相应的指标，预测并准确评估风险，制定针对性的风险防范方案，以实现风险的有效控制与合理规避，进一步确保资金使用安全。

（四）加强资金预算管理，强化资金有效控制

预算是财务资金使用效率提高的必要工作之一，新形势下，企业经营规模扩大，业务范围扩张，正面对复杂多变的市场经济环境，为了强化资金有效控制，必须加强资金预算管理，建立完善的预算管理体系，对现金流是否充足、资金危机是否存在等加以管控[5]。以某化工企业为例，该企业先是从思想层面重视资金预算管理，从管理层到基层员工认识到预算的必要性，再是搭建全面预算管理体系，严格规范全面预算的整个流程，督促各部门参与资金预算管理，明确划分部門以及岗位职责，从源头上有效遏制产生严重的资金风险。企业应结合内外实际情况，制定合理的资金预算，以企业战略目标为导向，确定预算目标，在预算编制环节选择适宜的编制方法，不能过于依赖单一的增量预算法，执行环节加强过程管控，及时发现资金预算与实际的偏差，做好预算调整工作。另外，针对资金经办人以及资金管理相关人员，加强预算绩效考核评价，选择针对性的考核指标，确定考核周期，如按月度对资金预算执行过程展开综合评价，并预测年度完成情况，将其过程中的各项资金问题予以解决，维护资金使用安全。

（五）实行资金集中管理，提高使用率

要想提高资金使用率，企业必须结合集团公司的实际特征，改变传统的资金管理模式，即由分散管理转至集中管理，通过对集团企业各分公司的资金加以统一管控，从根本上避免再出现资金去向不明、资金监管不力等问题[6]。具体做法如下：第一，加强资金拨付与使用的控制监管，设立资金管理部门，由专业管理人员负责资金集中管理工作，对下设分公司的银行账户进行有效规范，不得随意开设账户，统一设置收入与支出两类账户，并实行统一收支，防止大量资金闲置，无法起到应有的作用;第二，在建立资金集中管理体系基础之上，根据化工企业生产经营的特征与企业战略发展的需求，选择合适的资金管控模式，如财务公司模式、内部银行模式、结算中心模式等;第三，以资金结算中心为纽带，实行银企直连，强化融资、理财、利息等管理，并充分利用现金池管理，加强企业内部资金的合理调用，以更加严格且规范的流程，提高资金使用安全以及使用率，确保财务资金的有序流动。

四、结束语

根据上述的分析可知，新形势下各行各业竞争局势愈加险峻，对于我国化工企业而言，要想实现稳定运营与长远发展，必须要加强财务资金管理，以充足的资金作为各项经济活动开展的重要支撑，全面提升企业经营管理水平。资金是一切活动顺利开展的前提与基础，根据本文的分析与研究，化工企业必须深刻认知财务资金管理的意义，从企业实际情况出发，分析其管理过程中存在的各项问题，积极探寻可行的改进方案。通过采取完善管理制度体系、严控资金流动性风险、加强资金预算管理、实行资金集中管理等有效措施，不断加强财务资金管理，维护资金安全与稳定，确保资金的合理使用，有序推进企业生产经营活动，从而进一步为企业自身可持续健康发展保驾护航。

参考文献：

[1]温玉龙.化工企业财务风险及资金管理[J].中国中小企业，2021 （07）： 84-85.

[2]于涛.浅析企业财务资金管理的问题及改善措施[J].商讯，2020 （25）： 36+38.

[3]王改利.浅谈企业财务资金管理[J].中国商论，2019 （15）： 117-118.

[4]王慧.企业财务资金管理存在的问题及改善措施[J].现代国企研究，2018 （20）： 12.

[5]于涛.浅析企业財务资金管理的问题及改善措施[J].商讯，2020 （25）： 36+38.

[6]王慧.企业财务资金管理存在的问题及改善措施[J].现代国企研究，2018 （20）： 12.

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